Возврат подоходного налога с пенсионных отчислений

За что можно получить вычет

Условия получения данного вычета регулируются ст. 219 НК РФ, а сам он относится к списку социальных налоговых вычетов. Получить его можно, если налогоплательщик осуществлял:

Пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного страхования, заключенному с НПФ;
Страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией;
Страховые взносы по договору добровольного страхования жизни сроком не менее 5-ти лет.

Вычет будет предоставлен, если налогоплательщик оплатит взносы не только за себя, но и в пользу супругов, родителей, детей (родных и усыновленных), братьев, сестер и т.д. Согласно этим правилам, Инвестицын может получить вычет за все взносы: в первом случае договор страхования жизни заключен на срок более 5-ти лет в свою пользу, а во втором случае заключен договор добровольного пенсионного страхования в пользу близкого родственника.

к содержанию ↑

Лицензии

Забрать вычет можно только при условии, что договор заключен с компанией, которая имеет лицензию (разрешение) на ведение такой деятельности. Поэтому перед тем, как уплачивать взносы, необходимо ознакомиться с такими документами и взять их копии для получения вычета в будущем.

к содержанию ↑

Особенности страхования жизни

Если налогоплательщик заключил договор страхования жизни на срок более 5-ти лет до 1 января 2015 года, вычет будет полагаться только за взносы, которые были уплачены, начиная с 2015 года. Дело в том, что поправки в НК РФ, предусматривающие право граждан на получение вычета за добровольное страхование жизни, вступили в силу как раз 1 января 2015 года.

Оказалось, что Илья заключил договор на страхование жизни в 2013-м и отправлял взносы еще в 2013 и 2014 годах. За указанные периоды вычет ему не дадут, а вот за отчисления 2015-го и последующих годов он имеет полное право возместить часть уплаченного НДФЛ.

к содержанию ↑

Размер вычета

Как получить вычет

Получить вычет можно самостоятельно в налоговой инспекции или через работодателя.

Через налоговую

За вычетом в налоговую инспекцию Инвестицыну необходимо обратиться в следующем году после того, как были осуществлены расходы, то есть по окончании налогового периода. Налоговой пригодятся следующие документы, которые можно подать лично или по почте:

Декларация по форме 3-НДФЛ;
Справка 2-НДФЛ;
Договоры со страховыми организациями и НПФ, предоставляющими услуги;
Лицензии страховых организаций и НПФ, предоставляющих услуги;
Платежные документы (чеки, расписки, квитанции и т.д.);
Документы, подтверждающие родство с лицом, в пользу которого налогоплательщик оплачивал взносы (свидетельство о браке, о рождении);
Заявление на предоставление вычета;
Заявление о возврате излишне уплаченного налога.

После получения документов органы проведут камеральную проверку по документам Ильи, на что может уйти 3 месяца. Когда будет принято решение о предоставлении вычета, заранее поданное заявление на возмещение налога примут автоматически и в срок до 30-ти дней Инвестицыну вернут часть НДФЛ на указанные реквизиты.

к содержанию ↑

Через работодателя

Получить вычет у работодателя можно при условии, что взносы из зарплаты налогоплательщика перечислял работодатель. В этом случае нет необходимости дожидаться окончания налогового периода. Понадобится пакет документов из:

Заявления на вычет на имя работодателя;
Заключенных со страховыми и НПФ договорами;
Лицензий указанных организаций;
Документов, подтверждающих родство.

Бумаги сдаются в бухгалтерию, и уже с текущего месяца при расчете налоговой базы сотрудника будут применяться заявленные вычеты. А чтобы работодатель стал налоговым агентом, необходимо написать произвольное заявление с просьбой перечислять взносы указанного размера из зарплаты налогоплательщика с определенной периодичностью.

Возврат подоходного налога с пенсионных отчислений

Из данного материала вы узнаете, как можно воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию.

Кто может получить социальный налоговый вычет с взносов на пенсию

Получить социальный налоговый вычет с взносов на пенсию могут все, кто уплачивает

дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в Пенсионный фонд РФ или в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» или

взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников,

вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по подоходному налогу (НДФЛ).

Это можно сделать, уменьшив на величину указанных пенсионных взносов сумму налогооблагаемого по ставке 13% подоходного дохода.

(пп. 3,4 статьи 210 «Налоговая база» Налогового кодекса РФ и
пп. 4,5 п. 1 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Право на получение социального налогового вычета по взносам в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение возникает после заключения гражданином или его работодателем договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и уплаты пенсионных взносов самостоятельно или путем удержания работодателем из зарплаты.

В отношении дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию право на получение социального налогового вычета возникает в случае подачи соответствующего заявления в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и уплаты этих дополнительных взносов также самостоятельно или через работодателя путем удержания из зарплаты.

Варианты получения социального налогового вычета с взносов на пенсию

Мнение эксперта
Соловьев Илья Михайлович
Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.

Существует два варианта получения социального налогового вычета по подоходному налогу (НДФЛ) с взносов на пенсию в зависимости от того, где вы собираетесь получать налоговый вычет:

получение социального налогового вычета с взносов на пенсию в налоговой инспекции и

получение социального налогового вычета с взносов на пенсию у работодателя.

Вариант 1 получения социального налогового вычета с взносов на пенсию: Получение социального налогового вычета с взносов на пенсию в налоговой инспекции

Для получения социального налогового вычета с взносов на пенсию в налоговой инспекции рекомендуется придерживаться следующей последовательности действий.

Социальный налоговый вычет с взносов на пенсию в налоговой инспекции могут получить:

физические лица, которые производили уплату пенсионных взносов самостоятельно или

которые подали работодателю заявление на удержание заработной платы в счет перечисления соответствующих сумм взносов в негосударственный пенсионный (НПФ) или Пенсионный фонд (ПФР),

но не подавали заявления о предоставлении им налоговых вычетов работодателем.

Шаг 1. Подготовка подтверждающих документов

  1. Для получения социального налогового вычета по пенсионным взносам в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) необходимо в налоговую инспекцию представить:

(абз. 2 пп. 4 п. 1 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)

справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных подоходных налогов (НДФЛ) за соответствующий истекший год по форме 2-НДФЛ.

Эта справка подтвердит, что суммы взносов не учитывались работодателем при исчислении налога в течение налогового периода;

копию пенсионного договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО).

Если пенсионный договор не содержит информации о лицензии негосударственного пенсионного фонда (НПФ), необходимо подготовить и копию лицензии, заверенную подписью руководителя и печатью негосударственного пенсионного фонда;

копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение (свидетельство о браке, свидетельство о своем рождении (документы об усыновлении), свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), справка об установлении ребенку инвалидности);

копии платежных документов, подтверждающих уплату пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение (чеки контрольно-кассовой техники, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика в негосударственном пенсионном фонде (НПФ), в которой должны быть указаны ФИО и сумма пенсионных взносов, уплаченных по соответствующему пенсионному договору в течение налогового периода.

  1. Для получения социального налогового вычета по дополнительным взносам на накопительную пенсию в Пенсионный фонд РФ (ПФР) или в негосударственный пенсионный фонд (НПФ):

(абз. 2 пп. 5 п. 1 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)

копии представляемых в Пенсионный фонд РФ платежных документов, подтверждающих уплату взносов в Пенсионный фонд, с отметками кредитной организации об исполнении лично либо через орган, с которым у Пенсионного фонда РФ заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей, либо

справку налогового агента (работодателя) о суммах удержанных им и перечисленных по вашему поручению дополнительных страховых взносов по форме,

утв. Приказом ФНС России от 02.12.2008 N ММ-3-3/634@;

справку (справки) из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов (НДФЛ) за соответствующий истекший год (форма 2-НДФЛ).

Внимание. Хотя налоговое законодательство не содержит требования о представлении справки по форме 2-НДФЛ, лучше ее подготовить.

Шаг 2. Заполнение налоговой декларации

(п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Налоговая инспекция предоставляет налоговый вычет в отношении доходов того года, в котором понесены расходы. На основании подготовленных документов необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

(абз. 7 п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Шаг 3. Подготовка заявления о возврате подоходного налога (НДФЛ) из бюджета

(п. 6 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа» Налогового кодекса РФ).

Если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета,

вместе с налоговой декларацией и подтверждающими документами можно подготовить

Мнение эксперта
Соловьев Илья Михайлович
Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.

заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ) в связи с расходами на уплату пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение.

Как показывает практика, налоговая инспекция может попросить подавать это заявление после того, как будет закончена камеральная проверка и подтверждено право на возврат подоходного налога.

Однако я рекомендую сразу приложить данное заявление к налоговой декларации и подтверждающим документам.

Шаг 4. Представление заполненной налоговой декларации с документами в территориальную налоговую инспекцию по месту жительства

По общему правилу налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.

(п. 1 статьи 229 «Налоговая декларация» Налогового кодекса РФ).

Но если вы представляете налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по подоходному налогу (НДФЛ), то установленный срок подачи налоговой декларации 30 апреля, на данный случай не распространяется.

В этом случае налоговую декларацию вместе с документами, подтверждающими право на получение налогового вычета, и заявлением о получении налогового вычета можно представить в любое время в течение всего года, следующего за годом, по доходам которого вы претендуете на налоговый вычет.

Налоговую декларацию вместе с необходимыми документами можно представить в налоговую инспекцию:

по почте ценным письмом с описью вложения;

через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности.

(п. 3 статьи 29 «Уполномоченный представитель налогоплательщика» Налогового кодекса РФ).

через Интернет, например с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг.

При подаче документов лично или через представителя, необходимо подготовить два экземпляра налоговой декларации или сопроводительное письмо с указанием всех документов и попросить налогового инспектора проставить на втором экземпляре налоговой декларации (письме) отметку о принятии.

В случае возникновения спора с налоговой инспекцией это позволит подтвердить, что необходимые документы были представлены. Представление налоговой декларации и подтверждающих документов в электронном виде не избавит от необходимости лично приехать в налоговую инспекцию, так как налоговую декларацию требуется подписать.

Внимание. При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на социальный налоговый вычет, следует по возможности иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Шаг 5. Остается дождаться проведения проверки налоговой инспекцией и в случае подачи заявления на возврат подоходного налога (НДФЛ) получения налогового вычета.

Камеральная проверка налоговой декларации проводится в течение 3 месяцев с даты подачи документов в налоговую инспекцию.

(п. 2 статьи 88 «Камеральная налоговая проверка» Налогового кодекса РФ).

Если одновременно было подано заявление о получении налогового вычета, то деньги должны вернуть в течение 1 месяца с момента завершения проверки либо с момента, когда такая проверка должна была завершиться.

(п. 6 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа», статья 88 «Камеральная налоговая проверка» Налогового кодекса РФ;
п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

На практике, налоговая инспекция перечисляет денежные средства социального налогового вычета на расчетный счет через три с половиной — четыре месяца после подачи в налоговую инспекцию налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Внимание. Право вернуть подоходный налог (НДФЛ) в связи с получением налогового вычета сохраняется за вами в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором производилась уплата пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение или дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Вариант 2 получения социального налогового вычета с взносов на пенсию: Получение социального налогового вычета с взносов на пенсию у работодателя

Если взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение или дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в Пенсионный фонд РФ или в негосударственный пенсионный фонд (НПФ)

удерживались работодателем по вашему заявлению из заработной платы и перечислялись в НПФ или ПФР,

то вы можете получить социальный налоговый вычет до окончания года за те месяцы, в которых работодатель перечислял взносы,

при обращении с заявлением о предоставлении социального налогового вычета непосредственно к работодателю.

(статья 216 «Налоговый период», абз. 6 п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Важно. Заявление на получение социального налогового вычета на пенсию подается один раз.

Для получения социального налогового вычета с взносов на пенсию у работодателя рекомендуется придерживаться следующей последовательности действий.

Шаг 1. Подготовка заявления вместе с подтверждающими документами и представление его работодателю.

Для получения социального налогового вычета по пенсионным взносам напишите заявление на имя работодателя.

Основными необходимыми документами работодатель располагает, но к заявлению по взносам в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение могут потребоваться копии:

документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплачивали пенсионные взносы в НПФ.

Это свидетельство о браке, свидетельство о своем рождении (документы об усыновлении), свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), справка об установлении ребенку инвалидности;

пенсионные договора с НПФ (при отсутствии копии у работодателя).

Если пенсионный договор не содержит информации о лицензии НПФ, необходимо представить копию лицензии, заверенную подписью руководителя и печатью НПФ.

Шаг 2. Получение налогового вычета.

После получения заявления и всех необходимых документов налоговый агент (работодатель) предоставит вам социальный налоговый вычет по пенсионным взносам до окончания года.

При этом сумма превышения пенсионных взносов на следующий год не переносится.

Социальный налоговый вычет по взносам в НПФ

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплачивал взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения:

  • в свою пользу;
  • в пользу своих близких родственников: супруга, родных или усыновленных детей (а также подопечных или опекаемых детей-инвалидов), родителей (усыновителей), полнородных и неполнородных сестер и братьев, дедушки, бабушки, внуков.
к содержанию ↑

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он производил оплату взносов в НПФ.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

Обратите внимание: к доходу в виде дивидендов, а также выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, вычеты не применяются.

2. НПФ должен иметь действующую лицензию на осуществление деятельности по пенсионному страхованию и обеспечению (сведения об НПФ должны быть внесены в Реестр негосударственных пенсионных фондов – участников системы гарантирования прав застрахованных лиц).

Мнение эксперта
Соловьев Илья Михайлович
Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.

3. Пенсионный договор, заключенный между гражданином и НПФ, должен содержать обязательные сведения, перечисленные в п. 1 ст. 12 закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ в ред. от 03.08.2018, в том числе:

  • положения о порядке и условиях внесения взносов;
  • вид пенсионной схемы;
  • срок действия договора;
  • положения об условиях расторжения договора.
к содержанию ↑

Размер вычета

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на уплату взносов в НПФ, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (обучение, лечение, покупка медицинских препаратов, добровольное страхование жизни и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Обратите внимание: перенос неиспользованного остатка вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

к содержанию ↑

Пример расчета вычета

Каждый месяц на протяжении 2018 года бухгалтерия производила уплату НДФЛ с заработка сотрудника с учетом вычета:

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. К работодателю. При условии, что перечисление взносов в НПФ производил именно наниматель, удерживая средства из дохода работника по его поручению.

Подать заявление налоговому агенту можно только до окончания года, в котором производилась уплата страховых взносов.

  • заявление на получение социального вычета;
  • документы, подтверждающие право на СНВ:
  • копия договора с НПФ;
  • копия лицензии НПФ (если сведения о ней отсутствуют в договоре);
  • копия документа, подтверждающего родство с лицом, в пользу которого перечислялись взносы (при необходимости);
  • справка об инвалидности ребенка (если отчисления производились в пользу ребенка-инвалида, находящегося под опекой заявителя).

Работодатель, получивший пакет документов от сотрудника, выдает ему заработную плату за минусом НДФЛ, рассчитанного с учетом вычета, начиная с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

2. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России), если гражданин производил уплату взносов самостоятельно или не обращался за вычетом к работодателю (получил его у налогового агента в меньшем размере).

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного НДФЛ, полученные у налогового агента, а саму справку приложить к декларации);

Примечание:

2. К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

  • указанная в предыдущем пункте документация, подтверждающая право на вычет (оригиналы и копии);
  • платежные документы, подтверждающие фактическую уплату взносов (оригиналы и копии квитанций, чеков, платежных поручений);
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации. Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.

к содержанию ↑

Справка о неполучении вычета для НПФ

В случае досрочного расторжения договора негосударственного пенсионного страхования (кроме случаев перевода средств из одного НПФ в другой) фонд обязан вернуть гражданину выкупную сумму. При этом разница между полученным доходом и суммой внесенных по договору взносов облагается НДФЛ.

В целях правильного расчета суммы налога страхователь должен предоставить фонду сведения о том, получал ли он социальный вычет в отношении уплаченных взносов или нет.

Если СНВ был получен, то НПФ обязан удержать налог с суммы предоставленного ранее вычета.

Если же вычет не оформлялся, то для того чтобы НПФ уменьшил налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного страхования, гражданин должен предъявить справку из ФНС о том, что социальный вычет ему не предоставлялся.

Чтобы получить вышеуказанную справку, нужно обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Рекомендованная форма заявления приведена в письме ФНС России от 10.11.2016 № БС-4-11/21262@.

Список источников

1. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ.

3. Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ (ред. от 03.08.2018) “О негосударственных пенсионных фондах.

4. Письмо ФНС России от 10.11.2016 № БС-4-11/21262@ о рекомендуемой форме заявления о выдаче справки.

5. Статья 213.1 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами.

Инструкция. Как оформить налоговый вычет за самостоятельные взносы на пенсию?

Мнение эксперта
Соловьев Илья Михайлович
Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.

Согласно результатам нашего опроса, из 65% знающих о социальном налоговом вычете клиентов более четверти его не оформляют. Мы уверены, что налоговый вычет стоит оформлять и реинвестировать для получения дополнительного дохода.

Поэтому составили для вас подробную инструкцию, как вернуть часть подоходного налога при формировании добровольных пенсионных накоплений.

Что такое налоговый вычет?

Государство возвращает своим гражданам часть уплаченного налога на доход физических лиц (НДФЛ), если считает, что они потратили средства на что-то важное. Например, покупку жилья, оплату лечения и учебы, пожертвования на благотворительность, а также за вложения в долгосрочные инвестиции и добровольные пенсионные отчисления.

Самый простой способ возвращать часть подоходного налога

Есть два способа получать налоговый вычет за добровольные пенсионные отчисления. Первый и самый простой из них — через работодателя. Обратитесь в бухгалтерию по месту работы, напишите заявление с просьбой удерживать взносы из заработной платы и перечислять их на ваш личный счет в НПФ.

Затем, до окончания года, в котором были удержаны взносы, нужно будет написать заявление о предоставлении социального налогового вычета по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО). Бухгалтерия будет за вас делать взносы и уменьшать сумму налога, которую удерживает из вашей начисленной заработной платы.

А можно оформить налоговый вычет самостоятельно и дистанционно?

Второй способ оформить социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение — это обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС) самостоятельно. Вернуть часть подоходного налога вы можете за последние три года уплаты взносов в НПФ.

Если у вас открыт личный кабинет ФНС и есть электронная цифровая подпись (которую можно оформить там же), вы можете заполнить и отправить декларацию на получение налогового вычета дистанционно, через Интернет.

В личном кабинете ФНС в разделе «Жизненные ситуации» нужно выбрать «Подать декларацию К вашей декларации уже будет приложена предзаполненная справка по форме Либо вы можете запросить эту справку на работе (обычно в бухгалтерии). Далее нужно выбрать соответствующее основание для получения налогового вычета: социальный налоговый вычет, вид договора — договор негосударственного пенсионного обеспечения.

После этого вам будет предложено заполнить, подписать электронной подписью и загрузить копии всех необходимых документов, в том числе

Отметим, что в мобильном приложении ФНС оформление налогового вычета со взносов на НПО, к сожалению, еще не реализовано. Но с мобильного устройства можно открыть личный кабинет в браузере.

Что делать, если нет личного кабинета в налоговой службе?

Вы можете обратиться в отделение ФНС по месту жительства, чтобы его открыть. Это значительно облегчит все ваши налоговые хлопоты в будущем! Наконец, вы можете подать все документы на возврат части подоходного налога лично в отделении. Для этого необходимо:

    Заполнить налоговую декларацию по форме после завершения года, в котором была произведена уплата взносов. В декларации вы сообщаете сумму полученных доходов и расходов. Документ можно заполнить от руки или в электронном виде.

  • Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме
  • Подготовить копию договора с негосударственным пенсионным фондом.
  • Получить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
  • Если пенсионные взносы уплачиваются за другого человека — подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с этим человеком (свидетельство о браке или свидетельство о рождении);
  • Предоставить в отделение ФНС по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов. ВАЖНО: при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
  • Налоговый вычет за накопительную часть пенсии

    По состоянию на 2018 г. пенсии разделены на 3 вида:

    1. государственные,
    2. страховые,
    3. накопительные.

    Для того чтобы претендовать на получение страховой пенсии физическому лицу необходимо официально работать. Страховая пенсия будет формироваться из перечисленных страховых взносов в пенсионный фонд работодателем с суммы заработной платы сотрудника. Причем, обратите внимание, все взносы идут только на страховую часть пенсии.

    Что же по поводу накопительной части пенсии? В настоящий момент она заморожена, предположительно до 2020 года. Денежные средства, перечисленные на страховую часть пенсии, не лежат на счету, а выплачиваются текущим пенсионерам. У будущих пенсионеров на основании перечисленных страховых взносов копятся пенсионные баллы на их пенсионном счету и зависят от переведенных сумм.

    Исходя из этих баллов потом и будет рассчитана пенсия.

    к содержанию ↑

    Условия для получения налогового вычета с накопительной части пенсии

    Так что же все-таки делать с накопительной частью пенсии? Минфин предлагает переводить денежные средства на накопительную часть пенсии в добровольном порядке самими гражданами, а не отчислять работодателями из взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС). На сегодняшний день накопительная часть пенсии состоит из перечисленных ранее взносов работодателями и добровольного перечисления гражданами страховых взносов на накопительную часть пенсии.

    С добровольно перечисленных взносов на накопительную часть пенсии можно вернуть часть денежных средств в размере 13% от перечислений, т.е. получить социальный налоговый вычет (пп.5 п. 1 ст.219 НК РФ).

    Получить вычет по расходам на оплату дополнительных взносов на накопительную часть могут налоговые резиденты, с доходов которых был исчислен и перечислен НДФЛ 13% в бюджет страны. Исключение составляет НДФЛ с дивидендов и выигрышей в азартные игры и лотереи, на эти доходы вычет не положен.

    Также налоговым вычетом не могут воспользоваться нерезиденты. Подробно о налоговых резидентах и нерезидентах можно прочесть здесь.

    Еще должно соблюдаться условие оплаты дополнительных взносов из собственных средств. В случае, когда работодатель по вашему заявлению удерживает взносы из заработной платы и переводит их в пенсионный фонд, можно претендовать на получение вычета. А если работодатель софинансирует вашу будущую пенсию, т.

    е. перечисляет взносы из средств организации, то с этих сумм вычет получить нельзя.

    к содержанию ↑

    В каком размере можно получить вычет с перечислений на накопительную часть пенсии?

    Автор статьи
    Соловьев Илья Михайлович
    Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.
    Следующая
    ВозвратыВозврат подоходного налога за лечение и протезирование зубов: как вернуть деньги через налоговую, необходимые документы

    Добавить комментарий