Виды налоговых вычетов у физических лиц

Получить компенсацию по подоходному налогу можно по затратам:

  • на лечение и покупку лекарственных препаратов;
  • образование;
  • благотворительность;
  • по перечислениям в негосударственные пенсионные фонды, добровольному страхованию жизни и пенсионному обеспечению;
  • в накопительную часть пенсии.

Оформление льготы в каждом случае требует подтверждающих документов.

На видео – описание социального вычета:

к содержанию ↑

На лечение и приобретение лекарств

Уменьшить подоходный налог по данной льготе можно на 120 тыс. руб. (за исключением дорогостоящего лечения и лекарств) в следующих случаях:

  • за оплату лечения;
  • за расходы на лекарства;
  • за взносы по добровольному медицинскому страхованию.

Оформляется на собственно налогоплательщика и на его близких:

  • родителей;
  • жену или мужа;
  • несовершеннолетних детей.

На видео – описание вычета на лечение:

Дорогостоящее лечение и лекарства возмещаются без ограничения по сумме НДФЛ, если:

  1. перечень медикаментов был утвержден при заключении договора;
  2. имеется справка из медучреждения, подтверждающая их необходимость;
  3. препараты и лечение из «Списка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы» относятся к дорогостоящим и имеют код 2;
  4. платежные документы на лекарства имеют дату, совпадающую с периодом лечения.

Ограничением для получения вычета является сумма уплаченного с начала года подоходного налога: при превышении величины компенсации над НДФЛ возмещение будет в его пределах.

Получить возмещение можно у работодателя в текущем году или через налоговые органы в следующем.

к содержанию ↑

На образование

Компенсировать образовательные услуги разрешено не только для себя но и для:

  • родных братьев, сестер (по матери, отцу, обоим родителям) до 24 лет;
  • бывших опекаемых детей до 24 лет;
  • родных детей до 24 лет;
  • опекаемых до 18 лет.

Собственное обучение возмещается в любой форме:

  • очном,
  • вечернем;
  • заочном.

Детям и братьям – только дневная форма.

Обучение касается всех степеней и форм собственности образовательных учреждений, включая частную (обязательное условие – наличие лицензии):

  • дошкольного (детских садов);
  • среднего;
  • специального детского (музыкальных, художественных, спортивных школ, центров искусств);
  • специального взрослого (автошкол, курсов по повышению квалификации, обучению иностранному языку);
  • высшего.

Полученная льгота имеет ограничения: 50 тыс. руб. в год на детей и 120 тыс. руб. для личного образования.

Но при этом стоимость образовательных услуг для себя учитывается одновременно с прочими социальными вычетами, общий размер которых не может превышать 120 тыс. руб. в год.

Для получения налогового вычета необходимы следующие документы:

  • договор о получении образовательных услуг;
  • платежные документы об оплате;
  • справку по подоходному налогу;
  • свидетельства, подтверждающие степень родства или попечительства;
  • Декларацию о доходах.

Порядок обращения при возмещении через налоговые органы:

  • подать Декларацию до 1 февраля следующего года;
  • представить подтверждающие документы;
  • получить компенсацию через 3 месяца.

При оформлении выплаты по месту работы не требуется дожидаться окончания налогового периода. Требуется обратиться в налоговый орган с заявлением об образовательном вычете, представив копии вышеперечисленных документов, за исключением Декларации. Получив разрешение на такую компенсацию, следует передать его в бухгалтерию по месту работы.

Производится в пределах перечисленного в бюджет НДФЛ.

к содержанию ↑

На благотворительность

Под благотворительностью понимается бескорыстная помощь физического лица организациям, занимающимся этим видом деятельности, без участия посредников.

Возврат по НДФЛ не может превышать 25% от годового дохода.

Порядок расчета налогового вычета:

  • определяется 25% от полученного дохода;
  • сравнивается с перечисленной суммой;
  • годовой заработок уменьшается на величину, не превышающую расчетный уровень;
  • определяется подоходный налог;
  • разность между фактически уплаченным НДФЛ и расчетным будет налоговым вычетом.

Получить компенсацию налогоплательщик имеет право на протяжении 3 лет после сделанного взноса.

Налоговый вычет по отчислениям на страхование жизни, в негосударственные пенсионные фонды, на добровольное пенсионное страхование

Сумма отчислений страховым компаниям, негосударственным пенсионным фондам не должна превысить в течение года 120 тыс. руб.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

По ставке 13% рассчитывается от этой величины по месту работы налогоплательщика. Данная льгота предоставляется в совокупности с другими социальными вычетами, за исключением благотворительности и дорогостоящего лечения.

Максимальный размер всех вычетов за год 15,6 тыс. руб.

к содержанию ↑

Налоговый вычет по накопительной части пенсии

Компенсация предоставляется, если налогоплательщик перечислил в накопительную часть трудовой пенсии взносы из собственных средств. Льготируемая сумма входит в разрешенный максимум по социальным вычетам (120 тыс. руб.).

Имущественные налоговые вычеты

Имущественный вычет означает налоговые льготы на продажу и приобретение недвижимости.

При покупке возмещается подоходный налог, насчитанный:

  • на проценты по кредиту;
  • на стоимость недвижимости.

Погашаются за счет возврата НДФЛ проценты по кредиту в размере, не более 3 млн. руб., выделенного на строительство дома или приобретение квартиры, в том числе доли. При покупке квартиры или дома, в том числе незавершенного, возврату подлежат 13% от суммы, не превышающей 2 млн. руб.

Если перечисленного подоходного налога недостаточно, то вычет переносится на следующий год. Получить компенсацию можно как через работодателя (в текущем году и последующих) или через органы ФНС (единоразово в следующем после совершения сделки году, с переносом на последующие периоды при недостатке средств).

Налоговый вычет при продаже движимого и недвижимого имущества применяется, если обратная сделка произошла ранее 3 лет.

На видео – информация о накопительной части пенсии:

Исключение составляют (освобождаются от налогообложения) дома и квартиры полученные:

  • по наследству;
  • через приватизацию;
  • по договору пожизненного содержания.

Сумма возмещения по жилой недвижимости – до 1 млн. руб., по автомобилям, нежилой и коммерческой собственности – до 250 тыс. руб.

Порядок определения льготы:

  • полученный доход уменьшается на 1млн. руб. (250 тыс. руб.);
  • полученный результат умножают на 13%;
  • фактически уплаченный НДФЛ уменьшают на расчетную величину.

При имеющихся документальных свидетельствах затрат на приобретение собственности допускается уменьшение налогооблагаемой базы на эту величину. Доходы и расходы при этом должны относиться к одному объекту.

Стандартные налоговые вычеты

К стандартным вычетам относятся фиксированные уменьшения дохода родителям, имеющим детей, и некоторым льготным категориям физических лиц.

При годовом доходе до 350 тыс. руб. предоставляется скидка по налогооблагаемой базе:

  • за 1 и 2 ребенка – по 1400 руб.;
  • за 3 и последующих детей – 3000 руб.;

Право на льготу имеет каждый родитель, усыновитель, опекун. Родители-одиночки получают двойной вычет.

Граждане, получившие инвалидность во время Великой Отечественной войны, во время создания и испытания атомного оружия, боевых действий, имеют ежемесячное уменьшение дохода на 3000 руб.

Лица, отмеченные высокими правительственными наградами, участники ВОВ, боевых действий, их родственники получают налоговый вычет в виде 500 руб. от ежемесячного заработка.

На видео – общая информация по стандартному вычету:

к содержанию ↑

Инвестиционные налоговые вычеты

Инвестиционный налоговый вычет от продажи ценных бумаг предоставляется физическому лицу, имевшему собственный лицевой счет не менее 3 лет. Его размер определяется от минимальной суммы в 400 тыс.

руб. на счете.

Рассчитывает льготу налоговый агент (брокерская фирма, инвестиционный фонд). На основании представленной налогоплательщику справки от налогового агента органы ФНС не учитывают полученные доходы, увязанные с инвестиционным вычетом.

Профессиональные налоговые вычеты

Правом на профессиональные налоговые скидки имеют физические лица, занимающиеся индивидуальной предпринимательской, лицензионной деятельностью (адвокаты, нотариусы), а также получившие гонорары за авторские работы.

Вместо фактических расходов, требующих документального подтверждения, они могут иметь 20% снижение полученных доходов.

Все налоговые вычеты предоставляются на основании Декларации по форме 3 НДФЛ. Обращаться надлежит в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Уменьшение подоходного налога касается различных видов доходов, категорий налогоплательщиков. Все вычеты ограничены максимальным размером, превысив который, налогообложение производится в обычном порядке.

Обязательным является наличие документов, подтверждающих полученные доходы или понесенные затраты. Получение компенсации производится через работодателя, налоговые органы.

Какие бывают виды налоговых вычетов физических лиц

Наверняка хотя бы раз в жизни каждый гражданин задумывается о том, сколько денег идёт только в государственный бюджет. Всего на различные сборы уходит до 43 процентов от общего размера заработной платы.

Кажется, что у граждан эти деньги потеряны, без возможности вернуть. Но можно оформить налоговый вычет, который позволяет компенсировать траты хотя бы частично.

Какие основные виды налоговых вычетов существуют?

к содержанию ↑

О вычетах по налогу для физических лиц

Возврат расходов по налогам возможен, если гражданин платит за:

  1. Обеспечение пенсионного вида.
  2. Благотворительность в адрес предприятий благотворительного и религиозного, некоммерческого сектора.
  3. Программы лечения.
  4. Услуги по обучению.
  5. Сделки с жильём.

Характеристика вычетов в целом

База по сборам уменьшается после применения вычетов. Представим, что есть работник, получающий стандартную заработную плату в размере 10 тысяч рублей.

Такие суммы и играют роль базы при работе с НДФЛ. Отсутствие вычетов приводит к взиманию стандартного 13-процентного сбора.

Это составит 1300 рублей. На руки после этого работник получает только 8700 рублей.

Что это? Стандартная оплата труда без компенсаций.

У работника есть право по использованию вычетов. Например, после потраченных шести тысяч рублей за обучение. После этого работодатель будет учитывать не всю сумму, а то, что останется после применения вычета. То есть, налоги платятся с 4 тысяч. Тогда НДФЛ платится всего в размере 520 рублей. И работнику на руки выдают уже 9480 руб.

Большая часть граждан выбирает моментальный вариант оформления, с участием работодателя. Но, если сумма набралась достаточно крупная, проще обратиться к государственным контролирующим органам.

Информация общего характера

Вычеты доступны только официальным плательщикам подоходного налога. То есть, тем, кто работает по стандартному трудовому договору, с отчислением части доходов в адрес государства.
Надо опираться на следующие законодательные акты, когда речь идёт о получении вычетов различных разновидностей:

  1. Статья 221 НК РФ посвящена вычетам профессиональной группы.
  2. В 220 ст. НК РФ описываются любые скидки, связанные с имуществом.
  3. 219 статья НК РФ подробно описывает социальные налоговые вычеты.
к содержанию ↑

Налог на доходы физических лиц: об основах

Доход физического лица – основное понятие, которое используется при начислениях сборов любых разновидностей.

При этом система учитывает не только саму стандартную зарплату, но и расходы следующих направлений:

  1. Премии.
  2. Компенсации в связи с отпусками.
  3. Выплаты по больничным листам.
  4. Другие виды вознаграждений, связанные с трудовой деятельностью.

Главное условие – доказать, что данные виды выплат, как и любые другие, связаны именно с трудовой деятельностью.

к содержанию ↑

Информация о законных основаниях

Налоговые вычеты регулируются только Налоговым Законодательством. Выше уже перечислялись статьи, посвящённые тем или иным вопросам. Глава 23 НК РФ так же подробно освещает данное направление. Она поможет понять, какие бывают скидки для физических лиц.

О значении вычетов

Чаще всего предоставление подобной помощи носит социальный характер. Государство старается увеличивать допустимый размер выплат, хотя бы раз в несколько лет. Льготы направлены на то, чтобы реализовывать права и свободы каждого гражданина. Вычеты по профдеятельности — исключение. Они оказывают серьёзное влияние на расчёт налоговой базы по НДФЛ.

Больше внимания при работе с НДФЛ отнимают вопросы, связанные с операциями по ценным бумагам.
Но даже при постоянном увеличении суммы денег всё равно не хватает для полного обеспечения прав и свобод.

Ведь надо учитывать действующую инфляцию, постоянное подорожание продукции и услуг. Некоторые эксперты считают, что можно найти выход из данной ситуации – чтобы при определении размеров опора шла не с твёрдыми денежными суммами, а с действующей величиной МРОТ.

Для каждого региона у неё своё значение.

О чём ещё следует знать гражданам?

Иногда вводятся разновидности вычетов, имеющие вид дохода без применения стандартных сборов. Обычно такая помощь связана с расходами по обучению и лечению детей, других подобных видов обеспечения.

Но иногда помощь возвращается к налогоплательщику с сохранением полного размера. Один из популярных примеров – вычет при приобретении объекта недвижимости. 260 тысяч рублей– максимум для такого вычета.

Достаточно собрать специальную документацию для оформления данных возвратов.

Как быть с налоговой базой?

В системе учитываются любые разновидности доходов. Это касается источников вроде:

  1. Выигрышей, дивидендов и тому подобного.
  2. Объектов за пределами Российской Федерации.
  3. Аренда по имуществу в собственности у заявителя.
  4. Продажи имущества на основе стандартного договора. Вычеты допускаются для объектов, которыми владели менее трёх лет.

Следующие разновидности доходов сами по себе не облагаются налогами:

  1. От источников, перечисленных в статье 217 НК РФ.
  2. По договору дарения со стороны близких родственников. К данным категориям граждан относят братьев и сестёр, внуков, бабушек, дедушек, родителей.
  3. Доходы, которые связаны с наследованием.
  4. После продажи имущества со сроком владения более трёх лет.

Отдельное определение базы обязательно для каждого из видов прибыли. Ведь существует несколько видов ставок, привязанных к самому НДФЛ:

  • 9 процентов – для дивидендов и любых выплат, которые с ними связаны;
  • 13 процентов – стандартная ставка, которая распространяется на любые виды официальной трудовой деятельности;
  • 15 процентов – по дивидендам нерезидентов РФ. Главное, чтобы доходы получались от российских компаний;
  • 30 процентов – прибыль лиц, не имеющих статуса резидентов;
  • 35 процентов – для выигрышей.

Расчёт НДФЛ: правила

Вычеты считаются, когда определяется база по НДФЛ, которая должна поступить в бюджет. Само право на получение льготы данного типа появляется только у физических лиц. Важно наличие статуса резидента РФ, получение прибыли со стандартным 13-процентным сбором.

к содержанию ↑

О профессиональных и имущественных вычетах более подробно

Статья 221 НК РФ полностью регулирует вопрос, связанный именно с оформлением профессиональных вычетов. Помощь доступна и предпринимателям, если они имеют официальную регистрацию, не нарушающую норм действующего законодательства. Стандартный размер для вычетов в данном случае – полный объём расходов по получению прибыли от основной деятельности.

Получение данного вычета доступно налогоплательщикам в связи с авторскими вознаграждениями, либо компенсациями за создание или использование культурных или художественных, научных произведений. Главное – чтобы сам этот объект был создан лично автором.

Ещё одно важное требование – документальное подтверждение, как для доходов, так и для расходов. При отсутствии документов велика вероятность, что вычет станет меньше.

Что касается инвестиционных вычетов, то право на их появление появляется при выполнении налогоплательщиками следующих условий:

  1. Прибыль после операции со средствами личного счёта для инвестиций. Компенсируются расходы по полной сумме.
  2. Пополнение инвестиционного счёта. Так же считается вся сумма, но максимум по такой схеме можно получить не более 400 тысяч рублей.
  3. Прибыль после реализации бумаг в собственности с повышенной ценностью. Учитывается только то, чем владели более трёх лет.

Когда вычеты уменьшают

Налоговая база начинает уменьшаться с того же месяца, когда у гражданина появляется соответствующее право.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Если речь идёт о детях, то помощь для них перечисляется до достижения совершеннолетнего возраста. Он увеличивается до 24 лет, если используется очная форма обучения в каком-либо заведении.

Затраты по обучению компенсируются до тех пор, пока не кончается срок действия основного договора. То же касается выплат, связанных с негосударственными пенсионными взносами.

Автор статьи
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Следующая
НалогообложениеБлаготворительная помощь: учет и налогообложение

Добавить комментарий

Adblock
detector