Уточненная декларация 3 НДФЛ: срок проверки, как подать, как обнулить, как заполнить

Заполнение декларации происходит, как бы в обратном порядке. Сначала заполняются необходимые листы Приложений с 1 по 8, а потом, на основании этих данных, разделы 2-й и 1-й.
Однако, когда декларация сдана через Личный кабинет и возникала необходимость корректировать Раздел1, всё решалось как и должно — подачей корректировки.

Напишите, что сдаете расчет, чтобы закрыть ошибочные начисления. На это указывают представители ФНС России в частных разъяснениях.На титульном листе в строке «Номер корректировки» проставьте «001» при сдаче первого уточненного расчета, «002» – второго и так далее.

Об этом сказано в пункте 2.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г.

к содержанию ↑

Как обнулить декларацию 3 ндфл образец

Введите Сведения о полученном доходе. При необходимости Вы можете указать несколько доходов, облагаемых по указанной ставке, от данного источника.

При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.

  • Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.
  • Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ следующий:

Подача отредактированной декларации – это обязанность налогоплательщика, если ошибки привели к снижению уплаченного налога. Своевременное уточнение описок и ошибок позволяет избежать штрафов от налоговиков.

Это необходимо для того, чтобы убрать из лицевого счета ошибочные начисления. Если просто сдать уточненку с верным ОКТМО, ошибочные начисления так и останутся.

к содержанию ↑

Как сделать уточненную декларацию 3 НДФЛ

Скорректировать 3-НДФЛ в личном кабинете можно, автоматически перенеся сведения из предыдущего отчетного документа – это позволит сэкономить время.

Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.Период, за который можно подавать уточненку, законодательством не ограничен.

В этой декларации должны отражаться не только данные о доходах с прямой деятельности предпринимателя, но также и доходы с его некоммерческих действий. Данная декларация нужна тогда, когда предприниматель получил доход, но с этого дохода не сняли подоходный налог.

При получении какого-либо дохода за рубежом, данная декларация необходима. И не важно, был, удержан доход, или нет.

Декларация 3-НДФЛ – документ очень важный. Именно поэтому необходимо заполнять его максимально правильно, исключить возникновение ошибок.

к содержанию ↑

Как обнулить срок уплаты в диккларвции

В зависимости от того, впервые вы получаете имущественный вычет или часть вычета вами уже была получена ранее, заполните форму в блоке «Общие суммы расходов».
В данной статье мы рассмотрим правильный порядок подачи корректирующей (измененной) налоговой декларации, чтобы избежать штрафов и других недоразумений с налоговой инспекцией.

Декларация 3-НДФЛ нужна для тех людей, которые желают получить все налоговые вычеты, которые регламентированы законодательством. Заполнение декларации не избежать при вычете на покупку недвижимости.

к содержанию ↑

Как обнулить декларацию 3 ндфл образец — Законники

Где брать клиентов? Мой опыт by Тарас Юрист Адвокат Одесса 10 months ago 12 minutes 4,179 views»>>,»simpleText»:»Как раскрутиться юристу в 2018 году? Где брать клиентов?
Если укажите ИНН, то сведения о дате и месте рождения, о гражданстве, о документе, удостоверяющем личность можно не вводить. При отсутствии ИНН эти разделы обязательны к заполнению.

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Единый налог для РБ by Impersant 2 years ago 29 minutes 14,568 views»>>,»simpleText»:»Как заполнить налоговую декларацию в системе электронного декларирования РБ.

Также можно отправить и заполненную 3-НДФЛ в программе «Декларация». В этом случае исправляете все необходимые сведения и обязательно указываете номер корректировки.

Налоговая декларация 3-НДФЛ оформляется лично предпринимателем и является отчётностью обо всех доходах, которые были получены физическим лицом. Даже если с момента подачи ошибочной декларации прошло больше трех лет (глубина проведения выездной проверки), налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если обнаружил недоимку по налогу.Обратите внимание, что ошибки или недостоверные сведения в первичной декларации налогоплательщик должен обнаружить самостоятельно.

Если их находит налоговая инспекция в результате проверки или сверки расчетов, то суммы недоимки или переплаты по налогу фиксируются в результатах проверки.Что касается переплаты налога в бюджет, то перед подачей уточненной налоговой декларации стоит оценить целесообразность этого шага.

Понятие «налоговая декларация» и «внесение изменений в налоговую декларацию» раскрывает, как это не трудно догадаться, часть первая Налогового кодекса РФ, а именно — статьи 80 и 81 главы 13 кодекса.

Порядок заполнения и форма декларации 3-НДФЛ полностью утверждены законодательством, поэтому, при заполнении данной декларации, вероятно, не возникнут вопросы. Однако стоит учитывать один момент: при заполнении этой декларации, индивидуальный предприниматель должен вносить данные обо всех доходах, которые не облагались налогом на доходность.

Прошел апрель, а с ним и декларационные компании за 2012 год и 1 квартал 2013 года. 2013 год принес налогоплательщикам много изменений в налоговое и пенсионное законодательство, как приятных, так и не очень.

Любое нововведение грозит нам неизбежными ошибками в заполнении налоговых деклараций. И если Вы обнаружили, что не правильно заполнили отчетность, то данная статья расскажет Вам о том, как правильно подать корректирующую, или как ее еще называют, «измененную» декларацию.

Приложения с 1 по 8 заполняются только при наличии у налогоплательщика доходов и расходов, отражаемых в этих разделах или листах, а также права на получение тех или иных налоговых вычетов.

В связи с этим многие программы для заполнения 3-НДФЛ, например, Декларация20xx от ГНИВЦ, не дают возможности самостоятельно добавлять Раздел1. Налоговый вычет by ПравоТОК 5 months ago 15 minutes 79,369 views»>>,»simpleText»:»Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2019 году.

к содержанию ↑

Подача уточненной декларации 3 ндфл — Правовая помощь юриста

Существуют самые распространенные вопросы налогоплательщиков, связанные с заполнением и редактированием декларации, ответы на которые помогут грамотно и правильно выполнить эту процедуру:

  1. Сколько рассматривается корректировка декларации? Сроки проверки составляют 3 месяца с момента подачи;
  2. Нужно ли редактировать декларацию 3-НДФЛ, если неверно указан КБК? Нет, такого обязательства нет, но это можно сделать по личной инициативе;
  3. Какие санкции ждут налогоплательщика, допустившего ошибки? Начисление штрафов не предусмотрено, если вы вовремя уплатили налог;
  4. В какой срок ФНС вернет излишне уплаченный НДФЛ? Решение примут в течение 90 суток, соответственно, возврат произойдет после завершения камеральной проверки;
  5. Каковы сроки подачи уточнений? При обнаружении ошибок сотрудниками инспекции уточненная декларация 3-НДФЛ должна быть подана в течение 5 рабочих дней, сроки рассмотрения аналогичны – 3 месяца. Если хотите увеличить социальный вычет, сделать корректировку нужно не позднее трех лет с момента, когда налог был излишне удержан.

Также основанием для отказа в принятии 3-НДФЛ может являться неправильно расставленные знаки в полях, отсутствие прочерков в пустых ячейках, неверное расположение информации на листе при заполнении бланка вручную.

При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ следующий:заполнить ИНН налогоплательщика, его фамилию, имя и отчество и период, за который представляется декларация;проставить номер корректировки. Если уточненная декларация представляется впервые, нужно проставить «1- -».

Для получения налоговых вычетов нужно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие расходы. Через личный кабинет можно направить электронные образы документов, для этого перед отправкой декларации «отсканируйте» документы.

Сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ?

Камеральная проверка — это сверка информации, представленной гражданином самостоятельно, в декларации 3-НДФЛ. Сведения из документации проверяются на соблюдение налогового законодательства и наличие умышленных и неумышленных нарушений.

Граждане РФ вправе вернуть часть уплаченных сборов в налоговую, средства, потраченные на лечение или обучение. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Но перед возвратом денег сотрудники ИФНС проводят процедуру контроля указанных сведения. Этот процесс называется камеральная проверка 3 НДФЛ.

к содержанию ↑

Сроки проведения

Несмотря на то, что продолжительность закреплена на законодательном уровне, в реальной жизни срок проведения камеральной налоговой проверки 3 НДФЛ может быть увеличен. И это не считается нарушением закона, так как иногда налоговики вправе запросить дополнительные бумаги.

Законодательство РФ

Согласно ст. 88 НК РФ, срок проверки декларации 3 НДФЛ для оформления возмещения налоговых средств составляет три месяца со дня подачи заполненного бланка. А гражданин получит средства максимум через один месяц после вынесения вердикта. Но если сотрудники засомневаются в предоставленных сведениях, то мониторинг может продлиться.

Практика

  • Истребование дополнительной документации, которое оформляется на бланке, регламентированном Приложением 17 Приказа ФНС № ММВ-7-2/628.
  • Допрос, который оформляется в протоколе, соответствующем Приложению 13 Приказа ФНС № ММВ-7-2/628. Стоит знать, что с 03.09.2018 допрашивающие обязаны предоставить свидетелю процедуры копию протокола.
  • Экспертиза, результат которой заполняется в бланке Приложения 25 Приказа ФНС № ММВ-7-2/628.
  • Приглашение переводчика. Это касается иностранных лиц, в отношении которых проводится сверка информации из 3-НДФЛ для возмещения средств.
  • Осмотр дополнительной документации, запротоколированный в бланке, который регламентируется Приложением 16 Приказа № ММВ-7-2-/628.

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Но в реальной жизни указанные процедуры назначают редко и налоговики достаточно быстро проверяют документацию. Соответственно и средства возвращаются раньше, чем через 4 месяца:

  • 3 месяца — исследование документации;
  • 1 месяц — на перечисление.
к содержанию ↑

Процесс проверки

Мониторинг документации начинается сразу после получения заполненной декларации сотрудниками ФНС. Исследование бумаг не требует специализированного разрешения, поэтому эти действия со стороны налоговиков правомерны.

Камеральная проверка деклараций по форме 3 НДФЛ проста:

  1. После получения бумаги налоговики проверяют:
  • правильность заполнения соответствующих полей и ячеек;
  • верность подсчета сумм;
  • мотивированность преференций, вычетов;
  • верность налоговых тарифов;
  • соответствие налоговому законодательству РФ.

Дальнейший ход камеральной проверки 3 НДФЛ зависит от наличия ошибок и недочетов. Если недочеты есть, то сотрудники службы:

  1. Составляют протокол о найденных недочетах.
  2. После сбора пакета бумаг гражданин отправляет их в инспекцию. Если срок предыдущей проверки истек, то начинается новая.

Если ошибок и недочетов не было, то после исследования бланк 3-НДФЛ отправляется в архив, а в личном кабинете (ЛК) плательщика сборов ставится «галочка» о том, что проверка завершена успешно.

Как узнать статус камеральной проверки 3-НДФЛ

Чтобы узнать на каком этапе мониторинга находится декларация 3-НДФЛ, нужно посетить ЛК на официальном сайте налоговой службы. В личный кабинет можно зайти двумя способами:

  • по логину и паролю;
  • через портал Госуслуги (система ЕСИА).

Узнать статус камеральной проверки 3 НДФЛ можно в два шага:

  1. Войти в ЛК.
  2. Выбрать вкладку «Налог на доходы ФЛ», из приведенных вариантов выбрать «3-НДФЛ».
к содержанию ↑

Результат камеральной проверки 3-НДФЛ

  1. Акт разрешено составить на бумаге и в электронном формате на русском языке и пронумерованных листах.
  2. Бланк содержит строго три раздела: вводный, описательный, итоговый.
  3. Запрещено указывать предположительную информацию без доказательной базы.
  4. Протокол составляется в 2 экземплярах.

В каких случаях подается уточненная декларация 3-НДФЛ

  • Форма и бланки 3-ндфл
  • Основные правила заполнения
  • Сроки подачи налоговой декларации и ответственность
  • Как и куда подавать налоговую декларацию
  • Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн

Уточненная декларация 3-НДФЛ

Часто встречаются ситуации, когда физлица в ранее поданных налоговых декларациях 3-НДФЛ находят ошибки.

При этом, в зависимости от обнаруженных ошибок, у налогоплательщика может возникнуть либо обязанность по подаче уточняющей налоговой декларации, либо право:

  • обязанность возникает в случае, если выявленные ошибки приводят к занижению налоговой базы, то есть в свое время налог был рассчитан (и, возможно, уже уплачен) в меньшем размере, чем это необходимо;
  • право возникает во всех остальных случаях: например, Вы подали декларацию на возврат налога по расходам за лечение, но забыли отразить в ней еще расходы на обучение (по которым Вы также имеете право вернуть налог).

Вышеперечисленное правило подходит для деклараций, заполненных не только для целей декларирования каких-либо доходов, но и для целей получения налоговых вычетов.

Например, физлицо подало налоговую декларацию за 2015 год с целью получения имущественного вычета, но забыло отразить еще один доход, с которого также удерживался НДФЛ. Таким образом, физлицо имеет право на подачу уточненной декларации, если захочет также включить этот доход в расчет и вернуть уплаченный с него подоходный налог.

На сайте Вы можете заполнить уточненную декларацию 3-ндфл онлайн и отправить ее на проверку нашему специалисту.

Особенности заполнения и подачи уточненной декларации 3-НДФЛ:

  1. Уточненная декларация, по сути, это та же самая декларация, только с корректными данными, без ошибок. Другими словами, заполнить такую декларацию не означает заполнить и подать только какие-то отдельные листы, в которых были обнаружены и исправлены ошибки. Это означает заново заполнить 3-НДФЛ, но уже без ошибок.
  2. По общему правилу, если, например, в 2017 году выявлена ошибка по декларации за 2014 год, тогда уточненную декларацию нужно делать по форме, действовавшей в 2014 году.
  3. На титульном листе декларации есть поле «Номер корректировки». Если налогоплательщик подает первый раз уточняющую декларацию за какой-то год, тогда в ячейку проставляется «1—«. Напомним, что в первичной декларации (не уточненной) в эту ячейку проставляется запись «0—«.
  4. Декларация может быть заполнена как от руки, так и на компьютере. Необходимо приложить документы, которые «объясняют» почему физлицо подает уточненную декларацию, пояснительную записку, а также заявление на возврат НДФЛ (при необходимости).
    Ранее поданные документы прикладывать не нужно, за исключением некоторых случаев:
    — если ранее поданные документы были подлинниками и позднее были возвращены налогоплательщику;
    — если ранее поданные документы были утрачены инспекцией (из-за обстоятельств непреодолимой силы).
    Также, если ранее поданные документы были копиями, тогда инспектор вправе попросить оригиналы для сверки.
  5. Декларация подается в инспекцию по месту жительства. Сделать это можно лично, почтой, через представителя, через Интернет, через кабинет налогоплательщика. Срок подачи декларации — любое время. После того, как физлицо подало уточняющую декларацию, ошибки считаются исправленными.
  6. Если по результатам декларации получилось так, что в свое время была занижена налоговая база, тем самым НДФЛ не был рассчитан и уплачен в полном размере, тогда налоговая направит физлицу уведомление об уплате налога, а также штрафа и пени.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ (как заполнить в 2020)

  • Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ
  • Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ
  • Представление уточненной декларации 3-НДФЛ в ИФНС
  • Оплата налога по уточненной декларации 3-НДФЛ
  • Ответы на распространенные вопросы

Предположим, что спустя какое-то время после сдачи Налоговой декларации по налогу на физических лиц по форме 3-НФДЛ будет обнаружено (самим налогоплательщиком или ИФНС), что при составлении декларации были допущены ошибки. Или не все данные были отражены в декларации полностью, что повлекло уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в меньшем, чем положено, размере.

У налогоплательщика в таком случае возникает обязанность подать уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Данный подход закреплен в статье 81 НК РФ.

Могут быть в декларации обнаружены и ошибки, которые не повлекли за собой недоплату НДФЛ. В таком случае уточненную декларацию можно и не подавать, так как в данном случае представление уточненной декларации в ифнс является правом, а не обязанностью налогоплательщика (Читайте также статью ⇒ Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году).

к содержанию ↑

Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ

Определимся с порядком действий в таком случае:

  1. Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
  2. Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
  3. Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
  4. Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.
к содержанию ↑

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ следующий:

  • заполнить ИНН налогоплательщика, его фамилию, имя и отчество и период, за который представляется декларация;
  • проставить номер корректировки. Если уточненная декларация представляется впервые, нужно проставить «1- -». При необходимости в более поздний период еще раз уточнить декларацию номер корректировки будет уже указываться как «2- -».
  • далее заполнить декларацию, указывая верные данные. При этом необходимо действовать так, как будто декларация заполняется впервые, т.е. не дополнять/исправлять ранее представленные данные, а заполнить декларацию полностью верными данными;
  • поставить подпись и текущую дату (дату заполнения декларации).

Так же, как и любая другая декларация, уточненная декларация может быть заполнена как от руки, так и с помощью электронных средств (Читайте также статью ⇒ Понятие НДФЛ. Какие доходы облагаются НДФЛ в 2020 году).

к содержанию ↑

Представление уточненной декларации 3-НДФЛ в ИФНС

Уточненную декларацию представляют в ИФНС с приложением документов, подтверждающих вновь внесенные (исправленные) данные.

По поводу повторного представления документов, которые подавались в ИФНС с первоначальной декларацией, необходимо учесть следующее. Повторно запросить указанные документы в ИФНС могут только в двух случаях:

  • в случае утраты ИФНС ранее представленных документов
  • в случае если ранее представленные оригиналы были возвращены налогоплательщику, а в ИФНС остались только их копии.

Уточненная налоговая декларация подается по месту жительства налогоплательщика.

Представить уточненную декларацию можно как лично (непосредственно в ИФНС, либо отправив по почте), так и через представителя. У представителя в таком случае должна быть нотариальная доверенность.

В таком случае заполняется два экземпляра декларации, чтобы у налогоплательщика остался один экземпляр с отметкой ИФНС о приеме декларации.

В качестве рекомендации можно посоветовать приложить к декларации пояснительное письмо, в которой объяснить причины, побудившие представить уточненную декларацию и перечислить все прилагаемые документы. Письмо также надо составить в двух экземплярах.

Можно отправить уточненную декларацию и в электронном виде через портал госуслуг либо личный кабинет налогоплательщика.

Срок представления уточненной декларации законодательно не установлен, поэтому подать ее можно в любой момент после обнаружения ошибки/неточностей (Читайте также статью ⇒ Отчетность по НДФЛ в 2020 году).

к содержанию ↑

Оплата налога по уточненной декларации 3-НДФЛ

При подаче уточненной декларации с большей суммой НДФЛ к уплате, нежели было в первоначальной декларации, разницу необходимо заплатить в бюджет. Лучше это сделать не позднее дня представления декларации, чтобы избежать начисления пеней по налогу.

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Если после представления уточненной декларации платеж не будет совершен, ИФНС выставит требование об уплате налога, пеней и штрафов.

Если платеж по требованию не будет совершен, ИФНС может обратиться в суд с заявлением о взыскании налога и причитающихся налоговых санкций за счет имущества должника.

к содержанию ↑

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

Каковы сроки камеральной проверки уточненной декларации по форме 3-НДФЛ?

Если уточненная декларация подана до истечения срока первоначальной камеральной проверки, то первоначальный срок прерывается и начинает течь новый срок камеральной проверки. Если уточненная декларация подана, например, через полгода, срок камеральной проверки устанавливается такой же, как и для первоначальной декларации.

Срок камеральной проверки – 3 месяца с даты получения декларации ИФНС.

Вопрос № 2:

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае признания договора недействительным и возврата дохода, полученного по такому договору?

Да, в таком случае налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм (доходов).

Вопрос № 3:

Налогоплательщик подал первоначально декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный вычет по приобретенной в браке квартире. Причем сумма доходов у налогоплательщика была меньше, чем положенный по законодательству имущественный вычет.

Может ли аналогичную декларацию подать супруг на оставшуюся сумму вычета, если у налогоплательщика в последующих периодах не было доходов, облагаемых НДФЛ?

Да, действующее законодательство позволяет подать декларацию по 3-НДФЛ с имущественным вычетом по одной квартире обоими супругами. В этом случае сумму имущественного вычета, указанную в первоначальной декларации необходимо скорректировать, подав уточненную декларацию.

Второму супругу можно будет подать первоначальную декларацию формы 3-НДФЛ, в которой указать имущественный налоговый вычет, равный разнице между законодательно установленной суммой имущественного вычета и суммой имущественного вычета, отраженной в уточненной декларации первого супруга.

Вопрос № 4:

Нужно ли подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае указания в ней неверного КБК?

При указании неверного КБК занижения налоговой базы по НДФЛ нет. В данном случае подача уточненной декларации является правом налогоплательщика.

Вопрос № 5:

Была обнаружена ошибка в декларации в части суммы социального вычета на лечение. После сдачи декларации был найден еще один документ, подтверждающий расходы на лечение и ранее не отраженный в декларации 3-НДФЛ. Можно ли подать уточненную декларацию в таком случае?

Да, можно подать уточненную декларацию, отразив сумму по найденному позже документу. При этом необходимо учесть следующее.

Сумм налогового социального вычета не должна превышать установленного законодательством лимита и уточненная декларация должна быть подана не позднее трех лет с уплаты налога, по которому был указан первоначальный социальный вычет на лечение.

Сроки камеральной проверки 3-НДФЛ

Закончил в 2001 году СПбГЭУ по направлению «Бухучет и анализ». Работал с 2009 по 2016 год в банке Санкт-Петербург. В данный момент занимается юридической практикой.

Камеральная проверка отличается от выездной тем, что проводится по месту нахождения налогового органа, а не налогоплательщика. Ее цель — выявить нарушения в поданной декларации. Если нарушений нет, заявитель получит право, ради которого подавал декларацию — например, пересечь границу, получить вычет или баллотироваться на политические должности.

Проверка не может занимать больше 3 календарных месяцев. Однако, при исправлении документа, подаче новой декларации или же отрицательном ответе из налоговой, срок обнуляется. Ограничений на количество «обнулений» нет, а поэтому, теоретически, можно хоть весь год направлять декларации снова и снова.

При налоговом вычете срок увеличивается еще на 1 месяц, поскольку ФНС требуется время для возврата налога. Итоговая максимальная длительность составляет, таким образом, 4 месяца.

к содержанию ↑

Нормативная база

Определение, порядок проведения, возможности обжаловать камеральную проверку физических лиц определяет статья 88 Налогового Кодекса РФ. В содержании правового акта помимо прочего также: определяются цели предприятия, устанавливается, кто имеет право проверять 3-НДФЛ и в какие сроки должна быть завершена проверка.

В общем смысле также очень полезен Федеральный Закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ (ред. от 02.12.2019) о порядке декларирования денежных средств: в нем имеется ссылка на актуальную в 2020 году форму 3-НДФЛ, общие правила заполнения, обязательные и добровольные основания для подачи документа, а также порядок проверки данных, изложенных в 3-НДФЛ.

к содержанию ↑

Что такое камеральная проверка и зачем нужна?

Неважно, с какой именно целью гражданин подает декларацию — за вычетом, по обязательному основанию или по иным причинам. Инспектор ФНС, получая данные в документе, должен знать, не нарушил ли налогоплательщик законодательство РФ, в том числе и налоговое.

Камеральная проверка — это комплекс мер, осуществляемых инспекторами ФНС в целях проверить реальное положение дел у декларанта. Задач у проверки несколько:

  • Выяснить, является ли правдой все, что изложено налогоплательщиком в 3-НДФЛ;
  • Проверить, есть ли у гражданина деньги, ценные бумаги либо же иные активы, сокрытые им от налогов и в целом от государства.
к содержанию ↑

Что именно проверяют и за какой срок?

Проверка проходит в несколько этапов и цель каждого из них — изучить:

  • Реальность всех указанных активов. Например, если плательщик указал в разделе «доходы» заработную плату в размере 50 тысяч рублей, то вся документация с указанными суммами будет внимательным образом прочтена;
  • Законность всех активов, указанных в декларации: основания для начисления денег, проверка адресантов переводов и т.д.;
  • Ограниченное законом изучение налоговых нарушений — например, сокрытия доходов от ФНС.

Закон предписывает всем инспекторам обойтись только теми разделами, что указаны в 3-НДФЛ, поэтому масштабное исследование всех возможных нарушений закона при проверке невозможно. Соответственно, проверяется лишь отчетный год.

ФНС тратит серьезные ресурсы на подробное изучение всех доходов только при веских основаниях: если нарушения «тянут» на уголовное дело или тщательная проверка необходима по закону (речь идет об изучении деклараций политиков перед отправлением своей кандидатуры на выборы).

Отвечая на вопрос, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ, мы должны обратиться к п. 2 ст. 88 НК РФ: в правовом акте указан основной срок в 3 месяца, продление которого допустимо только в исключительных ситуациях. Закон устанавливает только максимальный срок изучения документов, но не минимальный. Соответственно, камеральная проверка может занять и совсем незначительное время, и несколько недель, и все 3 месяца.

к содержанию ↑

Статусы камеральной проверки

Не так давно ФНС разработала собственный портал, где все налогоплательщики могут получить оперативный доступ к информации, напрямую поступающей из инспекции. Для получения доступа нужно лишь создать свой личный кабинет на сайте службы https://www.nalog.ru.

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Поэтапно введите личные данные налогоплательщика, подтвердите владение почтой и/или телефоном, указанными при регистрации, и вы сможете пользоваться услугами ресурса.

Сразу заметим, что статус, приведенный в личном кабинете налогоплательщика, очень условен. 100% от общего срока представляют 90 суток, отведенных налоговой инспекции для проведения проверки. Таким образом, 1% в статусе означает 0,9 суток.

Скажем, если в личном кабинете сказано, что камеральная проверка (КП) завершена на 44%, это означает, что процесс длится почти 40 суток. Соответственно, до момента окончания остается 50 дней.

Статус показывает лишь приблизительное состояние проверки и не учитывает массу факторов: загруженность ФНС; объем данных, отображенных в декларации — чем их больше, тем сложнее проверка; верность предоставленных сведений и т.д.

к содержанию ↑

Длительность камеральной проверки

И хотя мы уже знаем, сколько по закону длится камеральная налоговая проверка декларации 3-НДФЛ, мы пока еще не уточнили, какой фактический срок чаще всего занимает проверка. Напоминаем, что по закону у ФНС есть до 90 календарных дней, чтобы полностью закончить исследование и вынести вердикт или хотя бы дать письменный ответ плательщику.

На практике же длительность процесса часто оказывается меньшей, особенно если в декларации нет необычных сведений — скажем, к числу стандартных заполненных 3-НДФЛ можно отнести документ с указанием заработной платы и уплаченных налогов на имущество. При определенном везении КП может занять несколько недель или 1-1,5 месяца.

к содержанию ↑

Когда начинается отсчет?

Кроме того, отсчет начинается всякий раз заново, когда в декларацию вносятся исправления со стороны гражданина. Если налоговики отправили 3-НДФЛ обратно заявителю с замечаниями, новая декларация так же будет рассматриваться заново в течение 3 месяцев.

Как меняются сроки при заявлении на налоговый вычет?

Сама КП займет ровно столько же времени, сколько и обычно — от нескольких дней до максимально возможных 3 месяцев. Но ФНС понадобится еще один месяц на то, чтобы вернуть заявителю запрошенную часть налога. Таким образом, максимальный срок ожидания — 4 календарных месяца от дня подачи документов.

Может ли она быть продлена?

Если у ФНС по каким-то причинам истекает срок проверки, это не проблема гражданских лиц. Продление КП невозможно ни с точки зрения закона, ни в плане реальной и существующей практики.

Но есть одно очень важное уточнение: камеральная проверка начинается всякий раз заново, если:

  1. налогоплательщик по каким-то причинам отозвал декларацию, чтобы подать новую с исправлениями;
  2. ФНС заметила нарушения или некорректное заполнение документа, после чего запросила у заявителя исправление ошибок.

Если после подачи новой 3-НДФЛ снова приходится ее корректировать, срок тоже обнуляется. Теоретически, такая «игра» может происходить долго, хоть 3 года, поскольку законом не предусмотрены никакие ограничения на исправления и подачу новых деклараций.

Автор статьи
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.
Следующая
СрокиСрок давности по налогам физических лиц и ИП

Добавить комментарий

Adblock
detector