Расчет суммы подоходного налога с заработной платы

В любой стране существует множество разновидностей налоговых отчислений. В Налоговом Кодексе России (НК РФ) обозначены следующие категории налогов:

  • НДС (на добавленную стоимость);
  • акцизы;
  • НДФЛ (на доходы физических лиц);
  • на прибыль юридических лиц;
  • на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сборы за пользование биоресурсами;
  • государственные пошлины;
  • на дополнительные доходы при добыче углеводородов;
  • на имущество юридических лиц;
  • на занятие игорным бизнесом;
  • на транспорт;
  • на землю;
  • на имущество физ. лиц;
  • торговый сбор.

Первые девять из них относятся к федеральным, следующие три к региональным, а три последних к местным. Это означает, что сумма налога, подлежащего уплате, будет зависеть от решения, принятого на соответствующем уровне, а денежные средства поступят в соответствующий бюджет.

При этом, на каждом уровне приняты льготы для разных категорий граждан. Поэтому перед тем как рассчитать сумму налога, необходимо выяснить должны ли вы его уплачивать.

к содержанию ↑

Где взять основные данные для расчета суммы налога

Ст. 17 НК РФ требует при введении налога устанавливать правила обложения. Необходимо определить:

  • налогоплательщиков;
  • объект обложения;
  • налоговую базу;
  • налоговый период;
  • налоговую ставку;
  • порядок исчисления.

Эти характеристики обозначены во второй части НК РФ. Там на каждый налог выделена отдельная глава.

Также законодательством могут устанавливаться льготы. Те, что установлены на федеральном уровне, указаны в главе НК РФ, посвященной каждому налогу.

Региональные и местные органы власти могут устанавливать собственные льготы. Сведения о наличии и характере местных и региональных льгот можно получить в законодательных актах соответствующих органов власти.

Федеральная Налоговая Служба (ФНС) предоставляет возможность получить информацию о наличии льгот на своем сайте.

к содержанию ↑

Проверка необходимости расчета суммы налога

Перед тем как заняться расчетом, нужно убедиться. что это необходимо. Чтобы у вас возникла необходимость уплаты, нужно быть налогоплательщиком иобладать объектом налогообложения.

Налогоплательщики — это те физические или юридические лица, на которых обязанность по уплате отчислений возложена законом. Если вы не указаны в качестве налогоплательщика конкретного налога, платить вы его не должны и рассчитывать ничего не нужно.

Объект налогообложения — это обстоятельство, наличие которого вызывает необходимость уплаты налога. Обстоятельства могут быть разными: получение дохода или прибыли, занятие определенным видом бизнеса, наличие в собственности определенного имущества и т.

п. Если у вас нет объекта налогообложения — например, вы не получили дохода — уплачивать налог не требуется.

Только убедившись в том, что вы или ваша организация являетесь налогоплательщиками, имеет смысл начать рассчитывать сумму налога.

к содержанию ↑

Как рассчитать сумму налога

Порядок исчисления конкретного налога изложен в соответствующей главе НК РФ. В общем случае налоговая база умножается на ставку. Полученный результат является суммой налога. Например, при НДФЛ по стандартной ставке 13% доход в 100 тыс. рублей облагается налогом в 13 тыс.

Налоговая база — это количественная характеристика объекта налогообложения. Это могут быть: денежные суммы полученные в качестве дохода или прибыли; единицы имущества, характеристики имущества (например, объем двигателя транспорта) и другие параметры.

При определении налоговой базы важным показателем является налоговый период. Это срок, за который уплачивается налог. Если, например, по НДФЛ налоговый период — это календарный год, то и в налоговую базу включаются все полученные в нем доходы.

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Налоговая ставка — это размер налога, начисляемого на налоговую базу. Ставка может выражаться в процентах от полученных доходов или в виде фиксированной суммы на единицу налоговой базы.

к содержанию ↑

Использование льгот при расчете суммы налога

Установленные федеральным, региональным или местным законодательством льготы сокращают сумму налоговых отчислений. Это может быть полное или частичное освобождение от уплаты налога.

Могут применяться и другие варианты. Например, при уплате налога на доходы физических лиц указанные в НК РФ суммы вычитаются из налоговой базы перед умножением ее на ставку.

Налоговые льготы позволяют существенно экономить. Поэтому перед тем как начать рассчитывать сумму налога, обязательно нужно выяснить, нет ли у вас этих льгот.

к содержанию ↑

Быстрый способ расчета суммы налога

В интернете множество калькуляторов для подсчета сумм налогов. Рекомендуем вам пользоваться только калькуляторами государственных и широко известных солидных сайтов. Предлагаем вам ссылки на несколько таких калькуляторов:

Любой из них поможет произвести или проверить расчет налоговых отчислений. Онлайн-калькуляторы учитывают большинство необходимых показателей, поэтому результату их работы можно доверять.

Что такое подоходный налог, удерживаемый с зарплаты, и с какой суммы он не берется

Подоходный налог (или НДФЛ) удерживается ежемесячно с начисляемого дохода, но взимается он не всегда. В каких случаях и с какой суммы подоходный налог не берется, будет рассказано в этой статье.

Эта информация пригодится многим, так как сумма вознаграждения, которую работник может потратить на свои нужды, считается за вычетом налога, перечисляемого в бюджет государства.

к содержанию ↑

О налоге

Налоговая база и ставка НДФЛ

Основной налог, взимаемый с зарплаты — это НДФЛ (или, как его еще называют, подоходный налог).

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Налоговая база (доходы, подлежащие налогообложению). Налог взимается буквально со всех доходов: к примеру, это выданная за труд зарплата, процент от выигрыша или дивиденды. Но существуют и такие моменты, когда доходы налогом не облагаются.

  • оплата больничного;
  • пособия по уходу за детьми;
  • иные виды льготных и компенсационных начислений.

Ставка налога. Для разных категорий граждан он отличается, но для основной части резидентов принято взимать 13% от размера дохода. Если статус резидента не присвоен, то этот процент возрастает.

Чтобы получить данный статус, следует находиться на территории РФ не менее 183 дней ежегодно, при этом право непребывания сохраняется, но не более чем на полгода (они могут быть потрачены на отдых, учебу и т. д.).

Чтобы вычислить, какую зарплату вы получите в чистом виде, рекомендуется выполнить следующее: вычесть из предполагаемой суммы дохода 13 процентов. Это и будет доход в чистом виде, на который можно будет рассчитывать.

к содержанию ↑

Стандартные налоговые вычеты

Части дохода, не облагающиеся НДФЛ, называются налоговыми вычетами. На сумму налоговых вычетов уменьшается налоговая база при расчете размера налога к уплате.

Существует категория лиц, пользующихся вычетами из налоговой базы:

  • льготные категории (пп.1 и 2 п.1 ст. 218 НК РФ)
  • родители; имеющие статус опекунов (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ);
  • мамы, воспитывающие детей одни (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ);
  • работающие пенсионеры.

Вычеты, предоставляемые льготным категориям работающих граждан

Налоговые вычеты для льготных категорий налогоплательщиков

Вычет в размере 3000 рублей в месяц полагается:

  1. Участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС
  2. Участвовавшим в испытаниях или сборке ядерного оружия
  3. Участникам ВОВ
  4. Другим (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ)

Вычет в размере 500 рублей в месяц полагается:

  1. Героям Советского Союза и Российской Федерации
  2. Инвалидам с детства, инвалидам 1, 2 групп
  3. Лиц, ставших донором костного мозга для спасения людей
  4. Другим (пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ)

Вычеты на ребенка

Попечители или опекуны тоже имеют равные права, и налог не начисляется на сумму 6000 рублей. Если на иждивении 3 и более детей, то налоговый вычет устанавливается в сумме 3000 рублей.

Чтобы правильно им воспользоваться, необходимо обратиться за консультацией в бухгалтерию предприятия. Для этого необходимо представить документы и написать заявление, после бухгалтер должен направить информацию в налоговую инспекцию.

Вычеты производятся с суммы любого размера, при этом неважно, какой размер заработной платы положен сотруднику.

Такие вычеты производятся с дохода, облагаемого по ставке 13% до того момента, пока общий доход с начала года не превысит 350.000 рублей. Если такая сумма дохода выплачена, то вычет из налоговой базы не производится.

При трудоустройстве на другую работу в середине отчетного года необходимо представить документы, подтверждающие сведения о доходах с предыдущего места работы.

Если мама воспитывает ребенка без отца

Налоговые вычеты для матерей-одиночек

Статус матери-одиночки присваивается, если женщина родила вне брака, и не было подано заявление на установление отцовства от отца ребенка, а также в случаях:

  • когда малыш появился на свет по истечении 300 дней после развода;
  • если имеется судебное решение, о том, что бывший супруг не является биологическим отцом малышу.

На основании вышеперечисленного выдается справка, что со слов мамы имеется подтверждение, что бывшего супруга не стоит считать отцом. Причем фамилия присваивается материнская.

Мамы, воспитывающие малышей самостоятельно, обладают правом на налоговый вычет в двойном размере. Эта льгота действует до достижения ребенка 18 лет. Если же ребенок продолжает учиться до 24 лет, то этот срок продлевается.

Чтобы получить льготы по налогообложению, стоит написать заявление в отдел кадров и приложить документы: свидетельство о регистрации рождения и справки о присвоении статуса мамы-одиночки.

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

На первых двух детей вычет равняется 2800 рублей, а на последующих 6000 рублей. Сумма 6000 рублей также определена, если несовершеннолетний признан инвалидом или если признанный инвалидом продолжает учиться до 24 лет.

к содержанию ↑

Расчет для пенсионеров, продолжающих работать

Если при выходе на пенсию гражданин продолжает трудовую деятельность, то законодательство в этом отношении работает довольно жестко. При официальном трудоустройстве гражданина налог удерживается на общих основаниях.

В трудовой книжке делаются соответствующие записи, а удерживаемые взносы отчисляются в ФСС. В этом случае удерживается налог в размере 13 процентов на общих основаниях.

В то же время работающие пенсионеры имеют право на все виды вычетов, положенные работающим гражданам, не достигшим пенсионного возраста (относящиеся к льготным категориям, на детей).

к содержанию ↑

Налог с минимальной суммы

Взимается ли НДФЛ с МРОТ

Минимальная оплата труда приравнивается к МРОТ, ежегодно индексируется в зависимости от уровня инфляции. Как правило, в конце расчетного года устанавливается минимальная заработная плата, а МРОТ рассчитывается на год. Причем для каждого региона свой размер МРОТ и он может отличаться.

Прожиточный минимум и МРОТ — это разные вещи и путать их не нужно. Минимальный размер зарплаты — это именно та сумма, которую работодатель может установить на сотрудника с низкой квалификацией в месяц.

Так как со всех физических лиц взимаются налоговые вычеты, то с минимальной заработной платы они тоже удерживаются, то есть размер налога составляет 13%.

к содержанию ↑

Налоги на материальную помощь

Материальную помощь может получить любой работник, если произошло какое-либо событие. Это может быть появление на свет ребенка, дорогостоящее лечение или уход из жизни близкого человека.

Если сумма помощи не составляет более 4000 рублей ежегодно, то налоги с нее не взимаются.

Существуют и иные основания выплаты материальной помощи, с которой удержание налога не предусмотрено:

  • при возникновении чрезвычайных ситуаций и иных происшествий на основании подтверждения от структур МЧС;
  • оказание профессиональной помощи на лечение работника, которое стоит достаточно дорого;
  • материальная помощь в случае смерти работника, выдача этих средств осуществляется близким родственникам;
  • оказание помощи работнику, если умер кто-либо из членов его семьи
к содержанию ↑

Кому не нужно платить налог

Не удерживается подоходный налог с отдельных видов выплат:

  • с пенсии — это социальные выплаты;
  • с больничных листов;
  • при начислениях пособий по беременности и родам;
  • при нахождении женщины в декрете;
  • с алиментов.

Если гражданин не трудоустроен и на него не ведутся записи в трудовой книжке, то и удержания подоходного налога тоже не будет. При этом в ФСС не будут переводиться средства на страхование, а период работы не войдет в его трудовой стаж.

к содержанию ↑

Правила расчета суммы налога

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Каждый работник должен уметь рассчитывать заработную плату и при этом знать, какие удержания из основной суммы производятся. Налог составляет в целом от 13 до 30%.

Для резидента установлен налог в размере 13% от общей суммы дохода. Если гражданин не является резидентом, то налог начисляется по ставке 30%.

Расчет налога производится следующим образом:

  1. Вычисляется сумма заработной платы за истекший месяц.
  2. Из полученной цифры нужно вычесть пособия на социальные нужды, суммы за нахождение на больничном и субсидии, а также суммы налоговых вычетов.
  3. Полученное число необходимо перемножить на 0,13 либо 0,3. Это и получился налог.
  4. Далее, полученное значение следует вычесть из зарплаты.
  5. При наличии льгот из зарплаты вычитается сумма этих льгот, а расчет по удержанию налога производится из полученного остатка.

Сегодня произвести расчет НДФЛ несложно, тем более существует специально разработанная программа, в которую нужно ввести данные. Рассчитать подоходный налог можно и самостоятельно, главное, быть внимательными с расчетами.

Смотрите видео о налоге на доходы физических лиц:

Как рассчитать подоходный налог – формулы для расчета

Подоходный налог представляет собой один из налогов, перечисляемых в бюджет и взимаемых со всех доходов, получаемых физическими лицами. Показатель обыкновенной налоговой ставки составляет тринадцать процентов от налогооблагаемой базы. Законодательное регулирование Порядок удержания и перечисления НДФЛ указан НК РФ в главе двадцать три.

В главах с 26.1 по 26.3 Налогового Кодекса РФ даётся чёткое понятие плательщиков налога на доходы, а также лиц — льготной категории. Рассмотрим более подробно.

  • Общие рекомендации по порядку расчёта налога на доходы с физических лиц ↓
  • Порядок расчёта налога на доходы, удерживаемого из заработной платы физического лица ↓
  • Налоговые вычеты ↓
  • Имущественный налоговый вычет и его порядок предоставления ↓

Потенциальными плательщиками подоходного налога необходимо считать:

  1. Физических лиц, проживающих на постоянной основе в Российской Федерации.
  2. Граждан, главным источником выплат которых является работа в России.

Налоговыми резидентами считаются граждане, находящиеся в России не менее ста восьмидесяти трёх календарных дней в расчёте двенадцати месяцев следующих подряд. К льготной категории лиц, освобождённых от уплаты НДФЛ, относятся: Граждане, занимающиеся частным предпринимательством, находящиеся на упрощённой системе сбора налогов, а та же переведённые на уплату единого вменённого налога по отдельным видам своей деятельности.

к содержанию ↑

Общие рекомендации по порядку расчёта налога на доходы с физических лиц

Для правильного расчёта НДФЛ, необходимо использовать нормы, прописанные в двести двадцать пятой статье Налогового кодекса. Расчетные мероприятия налога на доходы осуществляются следующим образом:

  1. Первым действием для вычисления НДФЛ должно стать определение общего дохода, из которого будет исчисляться подоходный налог.
  2. Затем следует по каждому типу имеющегося дохода уточнить ставку, применив для этого статью двести двадцать четыре Налогового кодекса РФ.
  3. Следующим шагом должно стать исчисление налога на доходы в разрезе каждого отдельного вида дохода. Помимо этого обособлено нужно высчитать налоговую базу, которую образуют доходы, полученные от долевого участия, учитывая требования прописанные в статье двести семьдесят пять НК РФ.
  4. • Заключительным этапом станет вычисление налога на доходы физических лиц.

При этом надо отметить, что вычисленную математическим путём сумму налога надо округлить до полного рубля в большую сторону. Сложив результаты вычислений по каждому наименованию дохода, в итоге, мы получим НДФЛ, который и следует к оплате в бюджет.

Операциями по удержанию и перечислению причитающихся размеров подоходного налога занимается организация-работодатель.

к содержанию ↑

Порядок расчёта налога на доходы, удерживаемого из заработной платы физического лица

Расчет и перечисление НДФЛ осуществляется из поступлений, полученных от основного источника доходов, который является налоговым агентом. Доходы физического лица, которые он получил от остальных источников, основной работодатель не берёт в общий доход.

В том случае, если работник предприятия осуществляет свою трудовую деятельность по совмещению в другой организации, то каждый из работодателей рассчитывает НДФЛ для каждого такого сотрудника по отдельности.

К доходам сотрудниканалогоплательщика, из которых производится удержание НДФЛ, относятся следующие выплаты:

  1. Основная заработная плата.
  2. Ежемесячные, квартальные, полугодовые и годовые премии.
  3. Суммы начисленных ежегодных основных и дополнительных отпусков.
  4. Суммы начисленных пособий по листкам временной нетрудоспособности, за исключением сумм пособий по беременности и родам. • Начисленные компенсации на лечение, выплачиваемые вместе с ежегодным отпуском.
  5. Суммы начисленной денежной помощи, свыше четырёх тысяч рублей.
  6. Доплаты за замещение временно отсутствующих сотрудников.
  7. Прочие выплаты.

Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из наличия налоговых вычетов, которым обладают сотрудники организации. При налогообложении начисленной заработной платы по каждому сотруднику должны быть учтены следующие типы налоговых вычетов: стандартного вида, имущественные, социальные. В данном случае необходимо отметить, что стандартный налоговый вычет может получить работник, отнесённый к особой категории согласно статье двести пятнадцать Налогового кодекса РФ, или сотрудник, имеющий детей.

Использовать право на имущественный или же социальный вычет может претендовать работник, получивший письменное уведомление в налоговом органе по месту проживания. После того как сотрудник предоставит данный документ бухгалтеру, вычеты могут быть использованы для уменьшения дохода, подлежащего обложению НДФЛ.

Обычная налоговая ставка, предусмотренная законодательством, составляет тринадцать процентов. Существует также ряд специальных процентных ставок для разных субъектов налоговых отношений.

Так, например, если в организации осуществляют трудовую деятельность иностранные граждане — нерезиденты, то для исчисления налога с их доходов будет применяться ставка равная тридцати процентам.

Наглядный пример, как осуществляется расчёт и перечисление НДФЛ.

В феврале две тысячи пятнадцатого года менеджеру фирмы Интерспорт Калашникову В.В. была начислена заработная плата равная девяноста пяти тысячам рублей.

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Он известил в письменной форме работодателя, о том, что является отцом двоих детей: 6 и 14 лет и приложил свидетельства об их рождении. На основании предоставленных документов Калашникову В.В.

был предоставлен стандартный налоговый вычет на первого ребёнка в сумме 1400 рублей, и на второго ребёнка в размере одна тысяча четыреста рублей.

Расчёт налога будет выглядеть следующим образом:

  1. При расчёте НДФЛ доход будет облагаться по ставке тринадцать процентов.

Платёж будет осуществлён в момент выплаты остатка заработной платы за февраль две тысячи пятнадцатого года.

к содержанию ↑

Налоговые вычеты

В налоговом кодексе прописаны следующие виды вычетов:

  1. Вычеты, имеющие формулировку стандартные.
  2. Социальные вычеты.
  3. Вычеты имущественные.
  4. Профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты могут быть следующих видов:

  1. Вычет на самого налогоплательщика, который предоставляется определённым категориям физических лиц. Таким как, участникам ликвидации на Чернобыльской АЭС, инвалидам детства, семьям погибших военнослужащих. Весь перечень данных лиц можно узнать, ознакомившись со статьёй двести восемнадцать НК РФ.
  2. Вычет на ребенка (детей) налогоплательщика, который может быть предоставлен до той поры, пока его совокупный годовой доход не станет больше двухсот восьмидесяти тысяч рублей. При наличии не более двух детей вычет составит по одной тысяче четыреста рублей, на третьего и каждого следующего уже по три тысяч и рублей соответственно. Если в семье есть ребёнок — инвалид возрастом не старше 18 лет, то вычет составит также три тысячи рублей.

Для того чтобы получить стандартный налоговый вычет на ребёнка, необходимо следующее:

  1. Налогоплательщику, имеющему детей, подать заявление на предоставление вычета по месту источника до хода.

Социальные налоговые вычеты имеют пять разновидностей, в зависимости от вида расходных мероприятий:

  1. Благотворительные акции и постановки.
  2. Получение высшего профессионального образования.
  3. Проведение дорогостоящих операций по медицинским показаниям.
  4. Добровольное участие в пенсионных программах.
  5. Пополнение накопительного пенсионного счёта.

к содержанию ↑

Имущественный налоговый вычет и его порядок предоставления

Имущественный налоговый вычет и его порядок предоставления отражается в статье двести двадцать НК РФ.

Данным вычетом имеет право воспользоваться физическое лицо — налогоплательщик НДФЛ, осуществившее следующие операции с имуществом:

  1. Реализация собственного жилья или участка земли.
  2. Приобретение домовладения, квартиры или земельного надела.
  3. Возведение жилого строения.
  4. Мероприятия по выкупу у плательщика налога личного имущества для госнужд.

Профессиональные налоговые вычеты могут быть предоставлены плательщикам НДФЛ в отношении следующих доходов:

  1. Полученные лицами, ведущими индивидуальную деятельность.
  2. Денежные вознаграждения частным образом практикующих нотариусов, адвокатов, имеющих личные адвокатские офисы и прочих лиц, а имеющие частную практику.
  3. Поступления в денежном эквиваленте за выполнения работ по гражданским договорным обязательствам.
  4. Вознаграждения авторов, за создание и исполнение уникальных произведений, доходы изобретателей и авторов гениальных инноваций.

Исключаются их дохода подлежащего обложению НДФЛ следующие выплаты:

  1. Денежные доходы, которые были получены гражданином в ходе мероприятий по вступлению в наследство.
  2. Суммы начисленной материальной помощи, которые не превышают четыре тысячи рублей за расчётный год.
  3. Прочие денежные поступления в пользу физических лиц.

Таким образом, можно сделать вывод, что налог на доходы с физических лиц является обязательной налоговой ношей, которую несут работающие граждане. Именно благодаря данному налогу происходит пополнение федерального бюджета.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты: правила и примеры

Зарплата, получаемая трудоустроенным гражданином РФ, считается его прибылью. Как известно, всякий доход должен облагаться налогом. Поэтому начисление ежемесячной зарплаты предполагает вычисления по вычету обязательного подоходного налога с физического лица.

О том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, какой процент исчисляется в госбюджет, кто имеет право не быть плательщиком НДФЛ, как безошибочно производятся вычисления, и кто может рассчитывать на налоговый вычет, попробуем разобраться.

к содержанию ↑

Законодательная налоговая база

Налог на доходы физических лиц

Налог на денежную прибыль физических лиц является обязательным налоговым вычетом и удерживается с зарплаты или дохода всех работающих граждан, имеющих официальное трудоустройство. Вычет производится с самой первой полученной заработной платы.

Как правило, НДФЛ распространяется на любой вид доходов, но бывают и исключения. Законодательной нормой вычета считается от 13 до 35% и будет напрямую зависеть от суммы денежной прибыли. Удержание производится одновременно с расчетами и начислениями зарплаты работнику.

Важно знать, что по ряду случаев нормативная ставка НДФЛ имеет размер 13%. Законодательная налоговая база РФ является главной составляющей подоходного налога и считается фундаментом всех вычислений по сумме налога с доходов граждан РФ. А также представляет собой стоимостную и физическую характеристику налогооблагаемого лица.

Весь процесс начислений и удержаний НДФЛ, а также сроки выплат регулируются государственными правовыми нормами.

  • Кодифицированные законодательные акты, устанавливающие систему налогообложения.
  • Федеральный закон о «Бюджетном кодексе Российской Федерации».

Все средства, полученные от доходов граждан, поступают в городской, региональный или государственный бюджеты.

к содержанию ↑

Что облагается подоходным налогом

Что облагается и не облагается подоходным налогом?

Не каждому известно, что облагается подоходным налогом, но осведомленность в этом вопросе не будет лишней.

К основной прибыли подлежащей налогообложению относятся:

  1. Доход по официальному трудоустройству или контракту.
  2. Призы и денежные выигрыши.
  3. Выручка со сдачи в аренду недвижимости.
  4. Проценты, полученные с дохода компании, в которой гражданин является акционером.
  5. Унаследованная материальная прибыль.
  6. Продажа движимого и недвижимого имущества, векселей, акций, облигаций и других ценных бумаг и доли учредителя в уставном капитале общества (ООО).

К дополнительным налогооблагаемым доходам можно отнести:

  1. Фиксированную заработную плату.
  2. Материальное поощрение за достижения в работе (премия).
  3. Одновременное денежное поощрение.
  4. Надбавку к зарплате за выслугу лет.
  5. Повышенные коэффициенты к зарплате на определенной территории.

Подоходным налогом не облагаются следующие доходы:

  1. Материальный доход за участие в донорстве.
  2. Материальная помощь, оказываемая нуждающемуся работнику.
  3. Прибыль в форме алиментов.
  4. Пенсионный доход.
  5. Студенческое пособие.
  6. Расчетное пособие в связи с увольнением или сокращением.
  7. Дорожные затраты в связи с командировкой.
  8. Денежное возмещение ущерба.
  9. Выплаты компенсации.

Расчет для пенсионеров, продолжающих работать

к содержанию ↑

Удержание подоходного налога в 2020 году

В 2019 году в существовавшую ранее систему удержания налогов с заработных плат граждан были внесены определенные изменения. Список физических лиц, с которых должен удерживаться данный налог, при этом остался неизменным.

К их числу относятся, как резиденты нашей страны, так и не резиденты, которые получают доход от профессиональной деятельности на территории РФ.

Если говорить о точных размерах данного налогового взноса, можно отметить, что он будет равен следующим показателям:

  1. Если речь идет о резидентах нашей страны, которые прибывают здесь в течение, как минимум 183 дней, величина взноса будет составлять ровно 13%.
  2. Если же доход получает гражданин, который находится в нашей стране меньше, чем вышеуказанный временной период, налоговая ставка существенно возрастет. В соответствии с действующими требованиями, она будет составлять уже 30% от общего размера получаемого физическим лицом дохода.

И, наконец, отдельно следует упомянуть и о том, что объектом налогообложения, безусловно, выступают многие виды доходов граждан, однако здесь присутствуют и определенные исключения. В частности, на законодательном уровне был установлен целый перечень особых доходов, с которым данный налог сниматься не может.

К наиболее популярным разновидностям этих доходов можно отнести следующие:

  1. Социальные пособия. Как известно, некоторым гражданам нашей страны могут быть положены различные социальные надбавки и выплаты. Как правило, речь идет о минимально защищенных слоях населения или, например, о лицах, которые попали в трудную жизненную ситуацию. В таком случае, в их отношении могут быть установлены пособия по безработице, по беременности и родам и т.д. Данная материальная помощь не может являться объектом налогообложения.
  2. Выходные пособия. Они представляют собой особый вид материальной помощи, которая может быть назначена в отношении увольняющегося сотрудника. В большинстве случаев полноценное право на получение данной помощи возникает у трудящегося при увольнении по инициативе работодателя. Нередко причиной такого увольнения могут являться особые обстоятельства, например, ликвидация предприятия. В таком случае работодатель будет обязан выплатить своему сотруднику компенсацию, минимальный размер которой составляет два оклада.
  3. Различные компенсации. Сюда, прежде всего, можно отнести компенсации за моральный или материальный ущерб, установление которых осуществляется в судебном порядке. В случае получения подобной выплаты на гражданина также не будут наложены налоговые обязательства. Если говорить именно о профессиональных отношениях, компенсация сотруднику может быть выплачена, например, за неиспользованные им отпускные дни. Нередко такое происходит во время увольнения служащего и осуществления с ним полных расчетов со стороны работодателя.

Точный перечень разновидностей материальных доходов, которые не могут являться объектами налогообложения, устанавливается в официальном порядке. Информация об этом содержится в современных положениях НК РФ.

к содержанию ↑

Величина подоходного налога с зарплаты

Стандартный размер налога на прибыль, который чаще всего применяется в отношении доходов современных граждан, составляет именно 13%. В начале 2018 года Правительством РФ были созданы законопроекты, основным направлением которых являлось повышение текущего размера налоговых взносов.

Однако необходимо отметить, что пока данные проекты были отклонены.

Следует отметить, что вышеуказанный налоговый показатель распространяет свое действие исключительно на тех сотрудников, которые являются гражданами нашей страны. Как уже было сказано выше, в отношении иностранцев устанавливаются совсем иные требования относительно размера налоговых взносов. Исключениями будут являться лишь следующие лица:

  • высококвалифицированные иностранные специалисты, которые трудятся на наших предприятиях или в российских компаниях. В отношении подобных лиц размер устанавливаемого налогового взноса также будет составлять 13%, как и для резидентов страны;
  • граждане ближайших к нам государств, а именно – Киргизии, Армении, Белоруссии и т.д. Такие сотрудники также смогут рассчитывать на регулярную уплату налогов в минимальном размере;
  • иностранные граждане, которые осуществляют свою профессиональную деятельность в нашей стране на основании положений ранее утвержденного патента.

И, наконец, отдельно следует упомянуть и о некоторых санкциях, которые устанавливаются действующими законодательными нормами за уклонение от исполнения данного налогового обязательства. В случае наличия у физического лица текущей задолженности по налогу на прибыль, представители Фонда социального страхования будут обладать законной возможностью для принудительного взыскания денежных средств.

В такой ситуации максимальный размер этого взыскания может составлять ровно половину от размера заработка нарушителя.

к содержанию ↑

Размер подоходного налога при наличии ребенка

Помимо обязательств по регулярной выплате подоходного налога, действующими нормами были установлены и некоторые льготы, которые могут быть использованы гражданам. В частности, такая льгота будет иметься в случае наличия хотя бы одного ребенка у плательщика.

В данной ситуации, гражданин сможет претендовать на уменьшение налоговой базы. Важным нюансом будет являться и тот факт, что вышеуказанное правило действует исключительно в случае наличия ребенка, чей возраст еще не достиг совершеннолетия.

к содержанию ↑

Правила и порядок расчетов подоходного налога

Расчет точного размера данного налогового обязательства достаточно прост. Необходимо помнить, что налог с заработной платы фактически представляет собой определенное процентное соотношение, которое и должно быть вычтено из суммы дохода физического лица.

Как уже было сказано выше, в большинстве случаев применяется стандартный размер налога, который равен 13%. Именно это соотношение используется в отношении большинства видов прибыли, наиболее распространенным из которых, безусловно, является заработная плата.

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Как известно, данная выплата предоставляется сотрудникам каждый месяц. Следовательно, именно с этой периодичностью и должны совершаться налоговые удержания.

Если говорить о современных профессиональных отношениях, следует отметить, что здесь налог может быть удержан исключительно с тех видов доходов, которые имеют непосредственное отношение к данной деятельности сотрудника. То есть у работодателя не будет иметься законного права на установление налога в отношении тех доходов, которые получаются физическим лицом вне его трудовой деятельности.

Если же сотрудник, например, работает в нескольких местах одновременно, то на каждом таком месте налог должен быть установлен.

к содержанию ↑

С какой зарплаты подоходный налог не берется

Как уже было сказано выше, регулярная заработная плата является основным и наиболее популярным видом доходов физического лица. В отношении данного дохода всегда устанавливается соответствующий налоговый взнос.

Многих граждан интересуют вопросы о минимальной сумме заработной платы, с которой идет начисление налога. Сразу следует отметить, что здесь фактический размер жалования вообще не будет иметь никакого значения.

То есть государственными нормами не были установлены пределы минимальных сумм, с которых не брался бы налог.

Любая заработная плата будет являться полноценным объектом налогообложения, даже если гражданин получает совсем низкий доход за месяц. Все различие будет иметься лишь в сумме этого налога. Естественно, если заработная плата маленькая – то и сумма снимаемого с него налога будет совсем небольшой.

В некоторых случаях сумма, с которой снимается налог, может быть намеренно уменьшена. Однако подобная операция может произойти только в тех ситуациях, при которых у ответственного лица будут иметься все необходимые основания для осуществления данного действия.

Главным из таких оснований будет являться наличие у сотрудника определенных льгот. Сюда можно отнести различные социальные привилегии, если они были установлены в официальном порядке.

Автор статьи
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.
Следующая
РасчетыРасчет налога на прибыль: как считается, кто платит, формула, порядок и пример расчета

Добавить комментарий

Adblock
detector