Расчет налога при патентной системе налогообложения: пример

В первую очередь необходимо взять формулу по которой рассчитывается налог ПСН за год.

Данная формула имеет вид СП = БД * 6%

Я приведу пример расчета стоимости патента для торговли в ХМАО.

Расчет стоимости патента на год для торговли

Предположим, что мы приобретаем патент для магазина площадью 48 кв.м. Здесь хочется отметить, что размер торговой площади не имеет никакого значения. Единственное существует ограничение – Вы не можете применять патент к торговым точкам площадь которых более 50 кв.м.

Теперь проведем расчеты стоимости патента на год:

Если у Вас будет несколько точек, то и расчет необходимо производить для каждой из них – делается это при получении патента – Вы должны указать адреса точек при подаче заявления на получение патента.

ВНИМАНИЕ. БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ ДЛЯ КАЖДОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И КАЖДОГО РЕГИОНА МОГУТ ОТЛИЧАТЬСЯ.

к содержанию ↑

Расчет стоимости патента по месяцам

Для того чтобы рассчитать стоимость патента для определенного количества месяцев необходимо воспользоваться формулой: СП = БД : 12 * K1 * 6% ;

Предположим, что мы хотим получить патент для своего магазина на 7 месяцев:

Я буду проводить расчеты опять для ХМАО, так как я тут живу и знаю базовые доходности для каждого вида деятельности своего региона. Чуть позже я напишу статью о базовой доходности ПСН для каждого региона РФ.

Что мы можем извлечь из формулы при расчете стоимости патента помесячно:

12 – количество месяцев в году;

К1 – срок на который приобретается патент;

6% — налоговая ставка.

Проведем расчеты стоимости патента для торговли в ХМАО по месяцам:

Занимаясь торговлей патентная система налогообложения довольно заманчива и в случаях когда площадь от 40 до 50 кв.м. приобретение патента выигрывает у налога ЕНВД, несмотря на то что из ПСН нельзя отнимать никакие расходы на ПФР, ФОМС, ФСС.

Так что перед тем как выбрать ИП себе налогообложение необходимо обязательно провести расчеты.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Вопросы можно задавать в комментарии или в мою группу ВКОНТАКТЕ .

Как рассчитать стоимость патента в 2020 году?

Патентная система налогообложения (ПСН) — это наиболее выгодная система налогообложения для тех ИП, у которых среднегодовая численность наемных работников не превышает 15 человек, и вид деятельности внесен в список, разрешенных к применению ПСН. Предлагаем выяснить, как рассчитать стоимость патента в 2020 году.

После того как в 2016 году к разрешенным видам деятельности для применения ПСН добавилось 16 видов, их стало 63.

В 2020 году добавились еще два вида деятельности, при которых возможно применение ПСН:

  • животноводство и оказанием услуг в области животноводства;
  • растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.

Основной минус ПСН — это уплата налога не от фактического дохода, а от физических показателей, которыми могут быть численность наемных работников или количество торговых точек, а также от налоговой ставки ПСН, которую вправе устанавливать региональные власти в пределах от 0% до 6%. Сначала рассчитывают потенциально возможный доход при применении ПСН, а затем в зависимости от налоговой ставки определяют сумму налога к уплате.

Причем существует предел потенциально возможного годового дохода. Предельно возможный потенциальный доход, согласно НК РФ, равен 1 млн.

руб. Выше указанного значения он не может быть установлен, в том числе региональными властями.

Мнение эксперта
Соловьев Илья Михайлович
Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.

Но каждый год указанное значение необходимо умножать на коэффициент дефлятор. Таким образом, предельный потенциальный доход на ПСН составляет:

Однако местным региональным властям п. 8 ст. 346.43 НК РФ дано право увеличивать размер возможного потенциального годового дохода для видов деятельности на ПСН от 3,5 до 10 раз.

Подпунктом 2 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ с 1 января 2020 года региональным властям дается право объединять сходные виды деятельности бытовых услуг в группы и устанавливать для них общий потенциальный доход. Индивидуальный предприниматель сможет купить один патент на всю группу.

По мнению законодателей, в этом случае затраты ИП на оплату патента снизятся по сравнению с 2019 годом.

Кроме плюсов, которые даст НК РФ в 2020 году для применения ПСН, появятся минусы в виде дополнительных ограничений. Региональным властям будет предоставлено право ограничивать патентников по нескольким признакам:

  1. Ограничения по площади сдаваемых в аренду помещений. Это касается, как жилых, так и нежилых площадей.
  2. Ограничения по количеству транспортных средств.
  3. Ограничения по количество точек розничной торговли общепита, а также по их площади.

Кроме того, на размер ПСН влияет размер налоговой ставки, которую местные власти вправе устанавливать самостоятельно в пределах, разрешенных федеральными законами.

Формула для расчета стоимости патента неизменна для всех регионов РФ, а вот налоговая ставка может быть от 0% до 6%, на усмотрение региональных властей.

Причем 2020 год станет последним, в течение которого региональные власти смогут установить ставку 0% по ПСН для отдельной деятельности. Право на льготу в виде нулевой ставки имеют предприниматели, зарегистрировавшиеся после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах.

Патент можно приобретать на срок от 1 месяца до 12 месяцев в одном календарном году. если вы взяли патент на январь 2020 года, то весь последующий год уже не сможете работать, применяя ПСН, а будете использовать другую систему налогообложения.

к содержанию ↑

Формула для расчета ПСН

Размер налога = (налоговая база X К1) / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х налоговую ставку (от 0 до 6%).

Чтобы предприниматель мог определить, выгодна ли ему патентная система налогообложения, или нет, приведем несколько примеров, используя которые, вы сможете самостоятельно рассчитать стоимость патента для ИП в 2020 году.

Пример 1

Исходные данные:

  • ИП, оказывает парикмахерские услуги;
  • Субъект РФ — г. Севастополь;
  • Налоговая ставка на 2020 год определена в размере 4%;
  • Физический показатель — численность наемных работников без учета самого индивидуального предпринимателя — 14 человек.
  • Необходимо рассчитать сумму патента на 12 месяцев.

Размер ПСН на 12 месяцев составит:

Сумму налога необходимо оплатить двумя платежами:

к содержанию ↑

Что такое патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения — с пециальный налоговый режим, предназначенный исключительно для индивидуальных предпринимателей (ИП). Сущность его состоит в получении предпринимателем специального документа (патента).

Который дает ему право на осуществление определенных видов деятельности. Особенность данного налога состоит в том, что размер реального дохода значения не имеет.

Налог рассчитывается из потенциально возможного годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Потенциально возможный годовой доход устанавливается законами субъектов РФ.

Применяя ПСН, предприниматель освобождается (по тем видам , по которым он купил патент) от уплаты: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Для правильного расчета налога ПСН, ведения документооборота и отчетности за сотрудников используйте надежный сервис Контур Эльба. Для начинающих ИП 1 год бесплатно.

к содержанию ↑

Применять ПСН имеет право

Мнение эксперта
Соловьев Илья Михайлович
Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности не более 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ )

Нельзя применять ПСН в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Срок действия патента

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года ( п. 5 ст.

346.45 НК РФ ).
Налоговый период 1 календарный год.

Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.
Если предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась ПСН, прекращена до истечения срока действия патента.

Тогда налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Автор статьи
Соловьев Илья Михайлович
Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.
Следующая
НалогообложениеРасходы нотариуса учитываемые при налогообложении

Добавить комментарий

Adblock
detector