Расчет авансов по налогу на имущество в 2020 году

Для того, чтобы четко разграничить имущество, которое относится к категории движимого или недвижимого, следует ознакомиться с ГК РФ (ст. 130 ГК РФ от 21.10.1994г.).

В соответствии с ГК, все, что не относится к недвижимому имуществу, принято считать движимым, в том числе ценные бумаги и денежные средства. Также, Министерство финансов акцентирует внимание на том, что объект недвижимого имущества должен быть зарегистрирован в ЕГРН, и/или располагать подтверждением того, что он не имеет возможности к перемещению.

Важно! Несмотря на изменения, вступившие в силу с 1 января 2020 года, по всему движимому имуществу за 2020 год необходимо заплатить налог на имущество.

к содержанию ↑

Какое имущество в 2020 году подлежит налогообложению

Основным признаком, который определяет необходимость уплаты налога с имущества, является отнесение его в состав основных средств предприятия, организации (п. 1, ст. 374 НК РФ от 05.08.2000г. № 117-ФЗ).

Основания для отнесения имущества к основным средствам

  • Имущество предполагают использовать больше, чем один календарный год.
  • Имущество предполагают использовать для сдачи в аренду, в производстве.
  • Имущество не предназначают для продажи для получения прибыли.
  • Имущество в ходе его эксплуатации может приносить доход предприятию, организации, им владеющим.

Имущество, отвечающее вышеперечисленным требованиям, учитывается на счете 01 и должно облагаться налогом на имущество , даже в том случае, если оно находится в совместном или временном пользовании. Организации оплачивают налог на имущество с жилых помещений, которые не нашли отражения в числе основных средств.

Важнейшим признаком основного средства, являющимся основанием для начисления по нему налога на недвижимость, является его использование. Даже если при этом оно не вводилось в эксплуатацию, на него не зарегистрированы права, оно не переведено на счет бухгалтерского учете 01.

к содержанию ↑

В каких случаях не начисляется налог на имущество

Налог на имущество не начисляется на основное средство, если оно не отражено на счете 01 и не используется в производстве (за исключением ОС, полученных по соглашению концессии).

Какие объекты недвижимости не признаются объектами налогообложения (п. 4 ст. 374 НК РФ от 05.08.2000г. № 117-ФЗ)

  1. Объекты природопользования и земельные участки (природные ресурсы, включающие и водные объекты).
  2. Имущество, относящееся к объектам культурного наследия (памятники культуры и истории).
  3. Объекты недвижимого имущества, оперативное управление которыми возложено на федеральные органы и они используются в целях обеспечения безопасности, потребностей обороны, в том числе и гражданской обороны.
  4. Объекты с ядерными установками, которые предназначены для исследований в научных целях.
  5. Объекты недвижимости космические.
  6. Ряд видов судов: ледоколы; суда автономного обслуживания; суда с находящимися на них ядерными установками; суда, прошедшие регистрацию в Российском международном реестре.

Важно! Субъекты РФ имеют право самостоятельно устанавливать размер ставки налога на имущество, а также сроки и порядок его уплаты (п. 1 ст. 372 НК РФ).

к содержанию ↑

Налог на имущество рассчитываем правильно в 2020 году

Если Вы предприниматель, то налог на имущество самостоятельно рассчитают сотрудники налоговой службы и вышлют уведомление о его оплате. Юридические лица (организации, предприятия, фирмы и т.д.) должны сами выполнить расчет налога.

Существуют в системе интернет ряд сервисов, которые могут оказать помощь в этом действии и выполнить расчет автоматически.

Начать следует с того, что проверяем, есть ли у организации льготы, которые зафиксированы в региональных законодательных актах.

Далее определяем, что будет являться базой для вычисления налога.

Уточняем ставки налога, которые, как мы помним, для каждого региона РФ устанавливаются индивидуально.

Последний этап – непосредственно расчет размера налога для уплаты в бюджет

По налогу на недвижимость ежеквартально рассчитываются и уплачиваются авансовые платежи. Для этого используют следующие формулы:

  • По среднегодовой стоимости: Среднегодовая стоимость основных средств умножается на ставку налога на недвижимость, действующую в регионе и делится на 4.
  • По кадастровой стоимости объекта недвижимости: Кадастровая стоимость объекта недвижимости умножается на ставку налога, действующую на территории региона и делится на 4.
к содержанию ↑

Образец проведения расчета на примере региона – Республика Крым – по авансу налога на имущество за 1 квартал 2020 года

Вариант 1. Вычисления производились на основе остаточной стоимости объекта недвижимости

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Фирма ООО «Розочка» располагает собственным помещением для производственной деятельности, которое относится к категории налогооблагаемого объекта.

По помещению остаточная стоимость составляла:

На территории Республики Крым размер ставки налога на недвижимость по всем объектам составляет 1,0%, следовательно, размер авансового платежа составит 9500 руб.:

Вариант 2. Вычисления производились на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости

Используем для расчета ставку 1,0%, действующую на территории Республики Крым в 2020 году в отношении объектов недвижимости получим величину налога для уплаты в бюджет:

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество

  • Правило расчёта авансовых платежей
  • Отчетность по авансовым платежам налога на имущество
  • Форма расчета
  • В заключении

Правила расчета авансовых платежей по «налогу на имущество» закреплены налоговым законодательством (гл.30 НК РФ). Для расчета авансовых платежей прежде всего необходимо определить, какие объекты основных средств подлежат обложению налогом на имущество, и как рассчитать налоговую базу по этим объектам.

В соответствии с нормами налогового законодательства у организаций, имеющих объекты, относящиеся к имуществу, которое подлежит обложению налогом имеют обязанность в его исчислении и соответственно уплаты в бюджет.

Существует два способа исчисления налоговой базы по налогу на имущество:

1-й способ – налоговая база есть среднегодовая стоимость имущества;

2-й способ – налоговая база есть кадастровая стоимость, в отношении некоторых объектов.

По 1-му способу – основой для расчета среднегодовой стоимости имущества является остаточная стоимость (Ост.стоим.) объектов основных средств. Остаточная стоимость берется из данных бухгалтерского учета.

Организации, осуществляющие коммерческую деятельность Ост.стоим. рассчитывают по формуле:

Ост.стоим. = первоначальная стоимость – сумма амортизации (начисленная).

Некоммерческие структуры Ост.стоим. считают немного иначе;

Ост.стоим. = первоначальная стоимость – сумма износа.

Согласно нормам НК РФ, среднегодовая стоимость имущества, рассчитывается по следующей формуле:

Сср — среднегодовая стоимость имущества за определенный отчетный период;

А — Ост.стоим. на начало отчетного периода;

Б — Ост.стоим. на начало каждого месяца, которые входят в период отчетного квартала, полугодия, 9 месяцев и год;

В — Ост.соим.имущества на начало первого месяца, следующего за отчетным периодом.

Пример

За основу расчета средней стоимости имущества ООО «Максимус» принимает данные регистров бухгалтерского учета. По этим данным остаточная стоимость основных средств, которые являются объектами налогообложения, составляет:

Средняя стоимость имущества за первое полугодие рассчитывается так (используем формулу):

По 2–му способу налоговая база, определяется кадастровой стоимостью.

Кадастровая оценка-стоимость объектов основных средств определена государственным органом. Данный показатель находит отражение в базе Росреестра. Обновление кадастровой стоимости происходит каждые пять лет.

Для расчёта налога на имущества по объектам, нужно взять кадастровую стоимость по состоянию на 1 января года, в котором планируется исчислять налог на имущество.

НИ = КС х СТ х Кв, где

СТ – налоговая ставка,

КС – кадастровая стоимость объектов на начало года,

к содержанию ↑

Правило расчёта авансовых платежей

Расчет аванс.платежа, если в расчет брать среднегодовую стоимость имущества, то будет исчисляться по следующей формуле:

АВ — аванс.платеж по налогу за соответствующий период отчета (I- кв., полугодие, IX-месяцев);

Сср — ср. годовая стоим. объектов за соответствующий период отчета;

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Ставка налога на имущество по данным налогового кодекса составляет 2,2% – это есть максимальная ставка налога. Региональные органы власти субъектов Российской Федерации имеют право устанавливать пониженные ставки.

Если расчет налога происходит с кадастровой стоимости, то ставка налога нормами налогового кодекса установлена в размере 2%, также регионы имеют право устанавливать свои пониженные ставки.

Воспользуемся условиями примера выше. За основу расчета средней стоимости имущества ООО «Максимус» принимает данные регистров бухгалтерского учета. По этим данным остаточная стоимость основных средств, которые являются объектами налогообложения, составляет:

Средняя стоимость имущества за первое полугодие рассчитывается так (используем формулу):

Авансовый платеж за полугодие ООО «Максимум» рассчитает следующим образом:

к содержанию ↑

Отчетность по авансовым платежам налога на имущество

Налоговая отчетность по налогу на имущество, при наличии объектов, подлежащих обложению, представляется в налоговый орган по месту нахождения данного объекта ежеквартально.

Отчетным периодом, для объектов, налог с которых рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости считается 1-квартал, 1-е п/г, 9-месяцев, то есть нарастающим итогом.

Отчетным периодом, для объектов, налог с которых рассчитывается исходя из кадастровой стоимости считается 1-кв., 2-кв., 3-кв. то есть без нарастающего итога.

Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество представляется по специализированной форме.

Срок для представления расчета в налоговый орган, налоговым законодательством РФ установлен не позднее 30 числа следующего месяца за отчетным периодом.

В нашем примере, расчет по налогу на имущество необходимо представить в ИФНС не позднее 30.07.2020г.

Расчет представляет на бумажном носителе, если численность работников менее 100 человек, более 100 только по каналам ТКС.

к содержанию ↑

Форма расчета

Расчет по авансовым платежам содержит следующие разделы:

В заключении

При исчислении налога на имущество следует руководствоваться нормами налогового законодательства, а также законодательной базой регионального уровня.

Особенности регионального законодательства размешены на официальном сайте ФНС России. Для расчета авансовых платежей прежде всего необходимо определить, какие объекты основных средств подлежат обложению налогом на имущество, и как рассчитать налоговую базу по этим объектам. Существует два способа исчисления налоговой базы по налогу на имущество:

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество организации изменения 2020

к содержанию ↑

Калькулятор налога на имущество организаций

Недвижимость, по которой определена кадастровая стоимость На официальном сайте Росреестра https://rosreestr.ru размещена кадастровая стоимость объектов Недвижимость, по которой нет кадастровой оценки Недвижимое имущество, учитываемое на балансе, по которому отсутствует кадастровая стоимость Объекты, освобожденные от налогообложения

Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от налоговой базы (п. 2 ст.

379 НК РФ): Кстати, региональные власти могут и не устанавливать отчетные периоды (п. 3 ст.

379 НК РФ). Налоговый период по налогу на имущество организаций един для всех (независимо от стоимости имущества, исходя из которой рассчитывается налог) и равен календарному году (п.

1 ст. 379 НК РФ). Региональные власти вправе сами устанавливать ставку налога на имущество, но ее размер не может превышать ставку, установленную Налоговым кодексом (п. 1, 1.1 ст. 380 НК РФ)

к содержанию ↑

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2020 года?

Принцип вычисления авансового платежа за отчетный период не зависит от вида налоговой базы. Расчет в любом случае делается путем умножения ¼ величины этой базы на применяемую ставку.

А вот сами базы определяют по-разному: Для каждой из баз расчет будет делаться с учетом особенностей, возникающих в определенных ситуациях (отсутствие данных о стоимости по кадастру на начало года или самих объектов на какие-то даты, участвующие в расчете, неполный период владения, наличие долевой собственности).

к содержанию ↑

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество

Чтоб узнать остаточную стоимость, нужно из первоначальной балансовой оценки вычесть величину амортизации.

  1. А начисл. – начисленная амортизация.
  2. СТ. перв. – первоначальная балансовая стоимость активов;
  3. СТ. ост. – суммарная остаточная стоимость имущественных активов, подлежащих налогообложению;

А для вычисления среднегодовой стоимости нужно знать остаток на 1 число месяца, а также финальную стоимость на конец года.

Многие субъекты РФ не посчитали необходимым «продлить» льготу на региональном уровне.

Поэтому законодатели решили ограничить размер ставки налога в отношении такого имущества на 2020 год. Если региональным законом льготы в отношении движимого, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ не установлены — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2020 году 1,1 % (пункт 3.3 статьи 380 НК РФ в новой редакции)

Сроки уплаты аванса по налогу на имущество в 2020 году

к содержанию ↑

Сроки уплаты налога на имущество в 2020 году юридическими лицами

Опубликовал: в 08.01.2020 1,042 Просмотров Налог на имущество обязаны перечислять юридические лица, в том числе обособленные подразделения с отдельным балансом, если владеют движимым и недвижимым имуществом, учтенном на балансе как основные средства, а также жилой недвижимостью.

Кроме того, налог платят упрощенцы и вмененщики — владельцы отдельных объектов.

Срок уплаты налога на имущество, как и авансовых платежей, устанавливается на региональном уровне — законами субъектов РФ (п. 1 ст.

383 НК РФ). (Таблица) Например, в Московской области юридические лица платят налог 30 марта каждого года (за 2020 год — 30 марта 2020 года), а авансы вносят в течение 30 дней после окончания отчетного периода (за 1 квартал — 30 апреля — с переносом на 2 мая в связи с праздниками).

Такой порядок установлен Законом Московской области от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ.

к содержанию ↑

Срок оплаты налога на имущество юридических лиц

Звоните: Это быстро и бесплатно!

Стаж работы адвокатом — 11 лет.

Большое количество выигранных делВ 2020 году в реестре остались только нежилые помещения, административные сооружения.

Размер налоговой ставки определяется в , он не превышает 2,2 процента, если другое значение не предусмотрено законодательно. При подаче декларации размер налога рассчитывается бухгалтерией, на основании установленных значений.

Такие ставки для уплаты устанавливаются, например, для следующих объектов:

к содержанию ↑

Сроки уплаты налогов в 2020 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Как известно, страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС. Вид страховых взносов За какой период уплачивается Срок уплаты Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС Взносы с выплат работникам/иным

к содержанию ↑

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2020 года

;о кадастровой стоимости неучитываемых на балансе в качестве основных средств жилых помещений (п. 12 ст.378.2 НК РФ);об остаточной стоимости (по данным бухучета) иного имущества компании (для исчисления средней стоимости активов за 1 кв-л 2020 года).Ставка по налогу имущество ─ 2,2%.

Максимальную ставку применяют только в том случае, если региональные власти не предусмотрели пониженные ставки или льготы.

В расчете авансов не участвует стоимость имущества, включенного в 1 или 2 амортизационную группу (подп.

8 п. 4 ст. 374 НК РФ)

к содержанию ↑

Какие и когда платить налоги за 1 квартал 2020 года

Каждая организация и ИП обязаны знать про свои налоги за 1 квартал 2020 года, а также страховые взносы, которые необходимо внести в казну в установленный законом срок. В этой консультации приведены полезные таблицы для бухгалтера в отношении общей системы налогообложения и спецрежимников.Сразу обращаем внимание, что все конечные сроки уплаты налогов за 1 квартал 2020 года приведены с учётом правила переноса, если последний день попадает на выходной или официальный выходной-праздник.Налог (авансовый платёж по нему)Последний день уплатыНалог на прибыль компаний (только при ежеквартальном отчислении)25 апреля 2020 годаНалог на прибыль компаний (при ежемесячном отчислении авансов с доплатой по результатам 1 квартала 2020 года)28 апреля 2020 года (это суббота, но сокращённый рабочий день по причине последующих первых майских праздников)Налог на прибыль компаний (при ежемесячном отчислении авансов по фактической прибыли) – за март 2020 года28 апреля 2020 года (это суббота, но сокращённый рабочий день по причине последующих первых майских праздников)Налог на добавленную стоимость (НДС):

  • первый платёж за 1 квартал 2020 года;
  • второй платёж за 1 квартал 2020 года;
  • третий платёж за 1 квартал 2020 года.

25 апреля 2020 года25 мая 2020 года25 июня 2020 годаПодоходный налог (НДФЛ) с заработной платыНе позже дня, который идёт за днём выплаты такого доходаПодоходный налог с оплаты отпуска и больничных – за март 2020 года2 апреля 2020 годаТорговый сбор25 апреля 2020 годуНалог на имуществоСм.

региональный законНалог на транспортНалог за землюСм.

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

местный законТакже см. «».Большинство индивидуальных предпринимателей совершенно логично делает выбор в пользу подходящего им налогового спецрежима.

Автор статьи
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.
Следующая
РасчетыНалогообложение дивидендов физических лиц: как платить, расчет налога в 2020 году

Добавить комментарий

Adblock
detector