Подоходный налог 15 процентов: изменения, кто будет платить в 2020 году

Разговоры о введении прогрессивной ставки НДФЛ ведутся давно. В свете коронавирусных потрясений эти разговоры зазвучали активнее. Параллельно обсуждался вопрос и об отмене НДФЛ для граждан с низким уровнем дохода.

В итоге законодатели не стали кардинально менять систему расчета НДФЛ, а лишь повысили на два процентных пункта действующую ставку налога с существенной оговоркой —облагаться повышенной ставкой будут не все получаемые гражданами доходы, а только превышающие законодательно установленный лимит.

Гадать о том, почему был выбран именно такой вариант корректировки ставки НДФЛ, мы не будем. Остановимся на том, что по прогнозам государства эта мера позволит бюджету получать ежегодную прибавку 60 млрд руб.

Направлены эти деньги будут на конкретные цели ─ лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями, закупку дорогостоящих лекарств, средств реабилитации, а также проведение высокотехнологичных операций.

к содержанию ↑

Что меняется в расчете НДФЛ

С 2001 года по сегодняшний день мы применяли в расчетах НДФЛ 13% ─ по этой фиксированной ставке в настоящее время ведутся расчеты налогов с доходов большинства граждан нашей страны. С 2021 года эта система видоизменится и будет выглядеть так:

к содержанию ↑

Кого затронет новый порядок расчета НДФЛ

Граждан с такими доходами по предварительным оценкам экспертов менее 1%. Проживают они в основном в столичных агломерациях (Москве, Санкт-Петербурге, Казани), а также в нефтяных регионах (ЯНАО, ХМАО).

Попадут ли ИП под налог на богатых

Президент ничего сказал по поводу применения ставки НДФЛ 15% в отношении доходов индивидуальных предпринимателей.

Скорее всего, новый порядок расчета НДФЛ затронет ИП на ОСНО, которые по действующим правилам уплачивают с полученных доходов НДФЛ 13%. Зарабатывающим более 5 млн руб. в год предпринимателям с такой системой налогообложения придется отдавать в казну НДФЛ в повышенном размере.

В целях экономии такие бизнесмены могут принять решение о смене традиционной системы налогообложения на один из спецрежимов (УСН или ПСН).

к содержанию ↑

Какие доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 15 процентов

Пока не появился закон с изменениями в НК РФ, преждевременно говорить о том, какой перечень доходов попадет под новую налоговую шкалу. Напомним, что в настоящее время действуют следующие ставки НДФЛ в зависимости от вида получаемого дохода:

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

В таблице указаны только основные ставки НДФЛ. Кроме них действуют и другие. К примеру, по ставке 9% облагаются доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием (п. 5 ст. 224 НК РФ).

Пока неясно, будет ли применяться повышенная ставка НДФЛ 15% в отношении доходов, полученных гражданами от реализации дорогостоящего имущества. Сейчас такие доходы облагаются по ставке 13%, если срок владения им менее законодательно установленного предела (п.

17.1 ст. 217, п.

2 ст. 217.1, подп.

2 п. 1 ст.

228, п. 1 и п.

4 ст. 229 НК РФ).

И как при этом будут применяться вычеты. По действующим правилам они уменьшают только тот доход, который облагается НДФЛ 13%.

Дождемся официальных разъяснений по этому вопросу.

к содержанию ↑

Пример расчета НДФЛ 15%

Пока новый порядок не прописали в НК РФ, мы можем только предположить, как будет исчисляться налог на богатых с 2021 года.

Приведем пример расчета НДФЛ по новым правилам исходя из того, что по ставке 15% будут облагаться только те доходы, которые в 2020 году облагаются по ставке 13% (зарплата большинства граждан-резидентов, доходы резидентов по договорам подряда и т. д.).

Пример

Распределение полученных доходов смотрите в таблице. Для наглядности расчет НДФЛ представлен по прежним и новым правилам:

к содержанию ↑

Подводим итоги

  • Затронет налог на богатых тех граждан, у кого будет высокий доход, а также применяющих ОСНО предпринимателей, если их годовой доход окажется выше 5 млн руб. Большинство граждан, учитывая среднюю зарплату по стране, это нововведение не коснется.
  • Дополнительные средства, полученные в бюджет от введения повышенной ставки НДФЛ планируется использовать на конкретные цели ─ лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями.

Повышение НДФЛ с 13 до 15 процентов в 2020-2021 годах – когда примут новый закон?

Повышение НДФЛ с 13 до 15 процентов в 2020 году будет рассмотрено на законодательном уровне по инициативе Президента РФ Владимира Путина. Но пока нет даже законопроекта, который можно было бы проанализировать. Читайте, что на сегодня известно о повышении ставки НДФЛ «для богатых». Последние новости законодательства – далее в статье.

Что такое НДФЛ и с чего взимается?

НДФЛ – это подоходный налог, взимаемый практически со всех доходов россиян, за редким исключением. Для обычных россиян его взимание проходит незаметно, за них его платит работодатель (налоговый агент). Однако с продажи квартиры, например, или иного объекта движимого и недвижимого имущества НДФЛ тоже надо платить.

к содержанию ↑

Обсуждение повышения

Ставка подоходного налога не будет больше единой. Увеличение НДФЛ до 15 процентов в 2020 году было анонсировано и ранее. Эта тема обсуждалась в Правительстве РФ, о чем сообщали средства массовой информации.

В ходе выступления перед россиянами Владимир Путин за неделю до референдума по поправкам к Конституции подтвердил эти слухи. Таким образом, вопрос принятия закона можно считать решенным. Дополнительные средства, поступившие в бюджет, будут направлены на лечение детей, приобретение дорогостоящих медицинских препаратов для реабилитации.

к содержанию ↑

Ответы на популярные вопросы

НДФЛ 15 процентов – с какого числа в 2020 году будет введен повышенный подоходный налог?

Так как нет даже законопроекта, то сложно сказать, когда будет принят сам закон. Однако в любом случае, вступит в силу он не ранее 1 января 2021 года. Об этом уже сказал Владимир Путин в своем выступлении.

Кто будет платить НДФЛ 15 процентов вместо 13 процентов?

С какой суммы будут платить 15% – со всего дохода или с дохода, превышающего 5 млн рублей?

Налоговая база для повышенного налога – это сумма, превышающая доход в 5 миллионов рублей в год.

В каких случаях и с каких доходов будет взиматься 15% вместо 13%?

А вот этот вопрос еще не разъяснен. Но, скорее всего, правило не будет распространяться на доход с продажи имущества, иначе принцип прогрессивности (увеличение налога только для «богатых») не будет соблюден в полной мере.

к содержанию ↑

Кто не будет платить НДФЛ в текущем году

Государственная дума в последних числах 2013 года приняла 2 законопроекта, что дополняют список выплат, не облагаемых НДФЛ. В настоящее время под налогообложение не попадают гранты и субсидии, что предоставляются для фермерских (крестьянских) хозяйств для создания и дальнейшего развития этого направления, а также одноразовая поддержка бытового обустройства начинающих фермеров (п.

14.1 и 14.2 ст. 217 Налогового кодекса России в редакции закона № 161-ФЗ).

Такая льгота может быть применена в отношении субсидий и грантов, выданных после 01. 01.

2012 г.

Помимо этого, от выплаты НДФЛ освобождены средства, выплачиваемые из регионального бюджета для поддержки семей, в которых есть дети. Про это говорится в 34-м пункте 217-й статьи Налогового кодекса Российской Федерации.

Вместе с этим не потребуется оплачивать НДФЛ с доходов от полученных бесплатно участков земли и жилых помещений из муниципальной либо государственной собственности соответственно с ФЗ, либо законами субъектов Российской Федерации (п. 41 ст.

217 Налогового кодекса России в редакции закона № 205-ФЗ).

В случае если годовой доход превышает указанную сумму – выплачивать придется 23 процента. Это говорит о том, что ставка НДФЛ в нынешнем году осталась неизменной.

Кто и когда получает льготы по подоходному налогу

Каждый, кто платит 13% НДФЛ и исполняет перечень немаловажных условий, в перспективе может рассчитывать на льготы по подоходному налогу и вычеты. В зависимости от условий, в нынешнем году стоит выделить некоторые главные виды налогового вычета:

  • социальные;
  • профессиональные;
  • имущественные и тому подобные.

Все чаще граждане России, на чей доход полагается 13 процентов налога, желают получать социальные льготы. Такие льготы выступают компенсацией расходов, например, при приобретении жилого имущества, лечении, обучении детей.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Кроме того, льготы могут быть предоставлены ветеранам боевых действий, участникам боевых действий ЛНР и ДНР, многодетным семьям, инвалидам и так далее. Стоит отметить, в нынешнем году льготы по НДФЛ по умолчанию предоставляться не будут.

Как гласит Налоговый кодекс, о праве на получение вычета требуется заявить. Такое заявление необходимо подать в службу ФНС по месту фактического проживания.

Обратите внимание, ходатайство должно отвечать законным критериям и требованиям. Если вы допустили ошибку, это может грозить отказом в его приеме, удовлетворении и рассмотрении заявления.

С целью избавиться от таких правовых последствий советуется предварительно загрузить из Сети шаблон документа и по нему написать собственный. С подготовленным заявлением необходимо подать и другие документы, в перечень которых входит декларация 3-НДФЛ, ИНН, документы, подтверждающие платежи, удостоверение личности.

Весь пакет документов следует подать строго в конкретный срок, который, как правило, не должен превышать 3 года со времени, когда заявитель понес расходы.

Беженцы или лица, получившие временное убежище в России, получающие доход, облагаются налогом НДФЛ соответственно ставке в 13 процентов. Срок пребывания таких представителей на территории Российской Федерации не имеет значения.

НДФЛ 15% в 2021 году

Не так давно появились новости о том, что планируется вводить НДФЛ 15 процентов в 2021 году. С таким предложением выступил сам российский президент, и в дальнейшем действующий Налоговый кодекс будет корректироваться. Но кто именно и как будет выплачивать подоходный налог? Все подробности – в данной статье.

к содержанию ↑

Обсуждения

Будет ли действующая налоговая ставка повышена с 2021-го года? С предложением об увеличении НДФЛ выступил российский президент во время телеобращения к гражданам РФ двадцать третьего июня 2020-го. Владимир Путин сообщил, что планируется изменение действующего Налогового кодекса (далее – НК).

Но затронут такие корректировки не всех, а лишь лиц, имеющих значительный доход.

По поручению президента в будущем будет внедрена так называемая прогрессивная ставка, при которой налог в увеличенном размере выплачивают только граждане, имеющие доход свыше установленного лимита. В народе этот НДФЛ прозвали «налогом для богатых», и в таком названии есть смысл.

К сведению! По предварительным расчётам, данная мера должна пополнять госбюджет на 60 миллиардов рублей за год. Причём направляться такие финансы будут на конкретные благие цели – лечение детей, страдающих редкими сложными заболеваниями. В статьи расходов входят проведение операций, закупка лекарственных препаратов и оборудования, реабилитационные мероприятия.

Споры о введении повышенного налога на доход для зажиточных россиян ведутся давно. Многие считают, что будет справедливо, если богатые граждане начнут пополнять государственный бюджет активнее.

Но только в 2020-ом году Путин открыто высказался о намерении, наконец, изменить действующее налоговое законодательство, а также дал Госдуме поручение подготовить соответствующие поправки. Так что, скорее всего, НДФЛ действительно будет увеличен до 15%.

Многих интересует, с какого числа 2021-го года будет внедрена новая система налогообложения. Путин предлагал проводить расчёты с изменениями уже с начала следующего года, то есть с 1-го января. Но пока законодательных и нормативно-правовых актов нет, и точная дата введения обновленной системы не названа и не определена.

к содержанию ↑

Какие доходы будут облагаться увеличенным НДФЛ

Существуют разные виды доходов, и пока не было уточнений по поводу того, какие именно разновидности будут облагаться увеличенным НДФЛ. Рассмотрим действующие ставки для разных доходных категорий в таблице:

Разновидности доходов Применяемая ставка НДФЛ (в %)
Заработки резидентов 13
Прибыль от продажи дорогостоящего имущества, находящегося в собственности менее трёх лет 13
Заработки и прочие доходы резидентов (за исключением облагаемых повышенным НДФЛ 35%) 13
Заработки лиц из других государств с патентами, граждан из Евразийского экономического союза, беженцев, получивших в России временное убежище лиц, специалистов с высоким уровнем квалификации, мигрантов без виз 13
Прибыль ИП, применяющих общий режим вычисления налогов 13
Дивиденды для резидентов 13
Заработки нерезидентов – лиц, находящихся в РФ менее 183-х дней в год (включая отпускные и прочие полагающиеся выплаты от работодателей) 30
Дивиденды для нерезидентов 15
Иные доходы, получаемые резидентами (выигрыши, капитализация вкладов и прочие варианты материальной выгоды, не входящие в перечисленные выше категории) 35
Проценты по облигациям, имеющим ипотечное покрытие 9

Как видно, стандартная минимальная 13%-ная ставка действует для многих видов доходов.

к содержанию ↑

Кто будет платить увеличенный налог

Кто будет платить увеличенный налог, с какого дохода он будет удерживаться? По словам Путина, повышенный НДФЛ в размере 15% распространится на лиц, чьи доходы за год будут превышать 5 миллионов рублей. Проведя простые расчёты, можно прийти к выводу, что такой гражданин должен получать в месяц свыше 416 тысяч и 667 рублей.

Столь крупными доходами, как считают эксперты, располагают немногие – всего 1% российского населения. Такие люди проживают и работают в столице и иных крупных городах (Санкт-Петербург, Казань, Москва), а также в регионах, в которых осуществляется нефтедобыча (Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа, Красноярский край).

Возникает резонный вопрос: нужно ли будет платить увеличенный НДФЛ индивидуальным предпринимателям? Об этом в своей речи глава России ничего не сказал. Но эксперты полагают, что повышение ставки затронет ИП, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО).

Пока они платят те же 13%, действующие для физических лиц. Но чтобы избежать лишних расходов, такие бизнесмены могут выбирать иные режимы налогообложения: упрощённый (УСН) или патентный (ПСН).

Неясно, распространятся ли запланированные изменения на лиц, продающих дорогостоящую недвижимость и владеющих этой собственностью менее 3-х лет. Об этом Путин тоже ничего не упоминал, но по факту прибыль от реализации также относится к категории доходов.

к содержанию ↑

Как поменяются расчёты

На данный момент для всех действует единая принятая в 2001-ом году ставка НДФЛ, составляющая 13%. Таким налогом облагаются основные доходы, получаемые гражданами в качестве заработной платы. С 2021-го года, возможно, величина изменится и составит 15%.

Но есть несколько нюансов. Во-первых, изменения затронут лишь определённый слой населения, для всех остальных же будут действовать прежние правила. Во-вторых, увеличенная ставка распространится не на все доходы, а лишь на ту их часть, которая превысит 5-миллионный установленный порог.

Пример

Пока НК не подвергался изменениям, и чётких правил расчётов нового 15%-ного НДФЛ нет. Но можно предположить, как будет вычисляться данный налог.

Рассмотрим конкретный пример: финансовый директор ООО «Родина» получает ежемесячно по 500 тысяч рублей. С начала текущего года по состоянию на октябрь сотруднику было выплачено в качестве заработка пять миллионов рублей.

За период с января по октябрь действовала стандартная 13%-ная ставка, и размер НДФЛ составил: 500 тыс.*13%*10 месяцев=650 тысяч.

С ноября по декабрь доход финансового директора уже превышал допустимые для стандартного налогообложения 5 млн. И в эти месяцы применялась увеличенная 15%-ная ставка. Получаем, что уплаченная сумма НДФЛ составит: 500 тыс.*15%*2 месяца=150 тыс. То есть всего в госбюджет пошло 650+150=800 тысяч рублей.

Автор статьи
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Следующая
НалогиПочему не приходит налог самозанятому

Добавить комментарий

Adblock
detector