Платит ли ИП подоходный налог за себя

Прежде чем перейти к вопросу, платить ли НДФЛ ИП на УСН, необходимо разобраться, что такое НДФЛ и УСН, и какие обязательства возникают у ИП «на упрощёнке».

Предпринимателям налоговое законодательство позволяет применение специальных режимов налогообложения, позволяющих заменить несколько налогов одним и сократить размер налогового бремени, к таким относятся:

  • УСН – использование выгодно ИП с небольшим количеством сотрудников, отличительной чертой является простота учёта;
  • ЕНВД – использование разрешено ограниченному количеству видов деятельности. Доход оценивается по физическим показателям;
  • ПСН – основывается на получении патента, дающего право вести определённую деятельность сроком до 1 года. Не требуется сдавать декларации;
  • ЕСХН – предназначается только для ИП, занимающихся с/х деятельностью.

Перечисленные формы подразумевают уплату единого налога, который освобождает ИП от:

  • НДФЛ (исключением являются некоторые доходы);
  • налога на имущество физлиц;
  • НДС.

«Упрощёнка» даёт возможность значительно уменьшить размер бюджетных отчислений, сделать составление отчётности простым и понятным процессом, а также самостоятельно выбрать налогооблагаемую базу.

При этом для предпринимателей обязательным является осуществление 4 групп платежей в бюджет:

  1. При единоличной работе отчисления в ПФР и медстрахование осуществляются «за себя» (начиная с 2017 года отчисления необходимо осуществлять в адрес ФНС).
  2. За наёмных сотрудников.
  3. Налог с прибыли, исходя из применяемой налогооблагаемой базы («доходы» или «доходы минус расходы»).
  4. Иные отчисления – сборы согласно направлению бизнеса, например, компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых, производством и реализацией подакцизных товаров, обязаны отчислять налоговые платежи.

Российское законодательство определяет обязательство предпринимателей на «упрощёнке» отчисление налога по фиксированной ставке 6 или 15%, зависимо от выбранной базы. Основным документом ИП на УСН является Книга учёта доходов и расходов.

В свою очередь, НДФЛ относится к прямым налогам, исчисление проводится в процентах от общего объёма доходов. Размер ставки составляет 13% для резидентов, 30% – нерезидентов.

Плательщиками налога являются:

  1. резиденты – лица, пребывающие свыше 183 дней за год на территории РФ;
  2. нерезиденты, которые получают доходы из источников на территории России;
  3. ИП – отдельная категория плательщиков.

НДФЛ является альтернативой налога на прибыль при применении предпринимателями основного режима налогообложения.

Индивидуальные предприниматели имеют право выступать в качестве работодателя, нанимать персонал, делать записи в трудовых книжках. При появлении сотрудников, у ИП появляется обязательство осуществлять страховые отчисления.

к содержанию ↑

НДФЛ за себя

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя при системе УСН? Как ранее упоминалось, УСН освобождает от уплаты НДФЛ по доходам, полученным от основного и дополнительных направлений бизнеса, если они были зафиксированы при регистрации. Однако есть исключения, по которым НДФЛ для ИП на УСН, не имеющим наёмных работников, является обязательным к уплате.

Отчислять НДФЛ необходимо ИП на УСН в 2019 году, несмотря на то, что деятельность осуществляется без работников, в следующих случаях:

  • при получении выигрыша в конкурсах, устраиваемых производителями и торговыми организациями по продвижению продукции, свыше 4000 рублей;
  • при оформлении займов от финансовых компаний. Размер ставки составляет 2/3 ставки рефинансирования и процентной ставки по договору, разница между 9% и фактической ставкой для кредитов в иностранной валюте;
  • при извлечении доходов от деятельности, неуказанной при регистрации, а также по дивидендам и валютным вкладам.

Подоходный налог ИП в подобных случаях исчисляется в объёме 13%, однако, допускается применение и более высокой ставки, например, при выигрыше в лотерею, ИП придётся уплатить 35%. В приведённых выше случаях, предпринимателю необходимо отчитаться о полученных доходах, путём подачи декларации по форме 3-НДФЛ.

Когда доходы ИП за год превысили норматив 300 тыс. р., необходимо дополнительно оплатить 1% от разницы между фактическим и нормативным объёмом.

к содержанию ↑

Уплата НДФЛ ИП с сотрудниками

Если ИП принял решение о найме персонала, необходимо пройти регистрацию в ПФР в качестве работодателя. С этого момента он выступает для наёмного персонала в качестве налогового агента, т.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

е. лица, на которое возлагаются обязательства по исчислению, удержанию и переводу в бюджет налогов.

НДФЛ требуется удержать с работников, с которыми заключены договорные отношения или ГПХ.

С начала 2016 года налоговые агенты осуществляют отчисления НДФЛ не позже дня, наступающего после дня, в котором была произведена выплата дохода налогоплательщику. Этот порядок единый для всех категорий выплат вознаграждений, кроме налога, удержанного с выплат по листу нетрудоспособности (в том числе по уходу за болеющим ребёнком), который перечисляется не позднее последнего дня месяца, в котором была выплата.

Выплата аванса не является основанием для расчёта НДФЛ. Рассчитать налог можно согласно формуле:

НДФЛ = (месячный совокупный доход работника – налоговые вычеты) х 13%

Предоставление налоговых вычетов доступно определённым категориям граждан, например, тем, кто приобрёл квартиру, потратил средства на собственное обучение или образование ребёнка. Подразделяются на несколько категорий: социальные, профессиональные, имущественные и стандартные.

Налоговым агентам вменена обязанность сдавать отчётность по работникам в следующие инстанции:

  • ФНС (6-НДФЛ, 2-НДФЛ, среднесписочная численность работников, расчёт страховых взносов);
  • ПФР (сведения о страховом стаже, СЗВ-М);
  • ФСС (4-ФСС).

6-НДФЛ – отчёт составляется и подаётся в ФНС ежеквартально. Бланк формы утверждён органами налоговой службы. Вносятся сведения о работодателе, выплаченных вознаграждениях, объёме вычетов, дате фактического получения работниками доходов (за весь период), удержания и перечисления в бюджет.

Заполнять необходимо по регламентированным правилам, основные из которых:

  • письменное заполнение от руки допускается только фиолетовыми, синими и чёрными чернилами. Использование корректора запрещено;
  • пустых ячеек быть не должно, заполняются прочерками;
  • доходы указываются в рублёвом эквиваленте, дробным числом, с указанием копеек;
  • налог отражается рублями, без указания копеек, округление осуществляется по общематематическому принципу;
  • один ОКТМО – один отчёт;
  • нумерация по сквозному принципу.

Справки 2-НДФЛ составлять необходимо на основе сведений из налогового регистра индивидуально по каждому сотруднику. Сдать в налоговые органы необходимо до 1 апреля, один раз за год.

Подать справку возможно:

  • в бумажном виде – при количестве сотрудников менее 25 человек. Передать возможно лично или заказным письмом. При последнем способе, сотрудники налоговой службы составляют в двух экземплярах акт, служащий подтверждением передачи сведений;
  • электронно – на съёмном носителе или через интернет (при количестве сотрудников свыше 25 человек). При выборе последнего способа, в течение суток органы налоговой службы ответным письмом уведомят о получении отчёта.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников необходимо подавать один раз за год, до 20 января. Информацию о страховом стаже также требуется подавать 1 раз за год, до 1 марта.

Новшеством является СЗВ-М отчёт, который введён весной 2016 года. Сдаётся каждый месяц, содержит информацию о работодателе и данные работников: ФИО, СНИЛС, ИНН.

Форма 4-ФСС призвана отразить информацию о взносах за сотрудников на травматизм, которые были начислены и уплачены ИП.

За нарушение сроков сдачи отчётности, а также отсутствие информации по кому-либо из работников либо если сведения недостоверны, на ИП налагается штраф. Также в случаях, когда 6-НДФЛ не поступил в ФНС в течение 10 дней с установленной даты подачи отчёта, налоговые органы вправе приостановить операции по расчётным счетам ИП.

Открывая собственное дело, важно сделать правильный выбор системы налогообложения. Например, если планируется сотрудничество с федеральными компаниями, важно быть плательщиком НДС.

В то же время, исчислять налоги на УСН проще, как и вести отчётность. Выбирая этот режим, важно помнить об обязательных платежах: отчислений «за себя» и сотрудников, а также уплату НДФЛ.

Подводя итоги статьи, можно ответить бизнесменам, которые задаются вопросом, платит ли ИП подоходный налог при УСН, о важности анализа факторов, являются ли они плательщиками НДФЛ или выступают налоговыми агентами. Важно помнить, что только соблюдение налогового законодательства поможет вести предпринимательскую деятельность без дополнительных издержек на штрафы и взыскания.

Нужно ли платить НДФЛ для ИП — как это делать, сроки уплаты

НДФЛ представляет собой индивидуальный налоговый платеж в бюджет. Сбор взимается с физлиц за счет их собственных денежных средств с целью финансового обеспечения деятельности государства. Налогоплательщиками считаются граждане, получающие доходы. Предусмотрен также НДФЛ для ИП.

  • Что такое НДФЛ
  • Должен ли ИП платить этот налог
  • На общем режиме
  • Спецрежимы
  • Как и сколько нужно платить
  • Без работников
  • С сотрудниками
  • Правила уплаты
  • Примеры расчета
  • Авансовые платежи по НДФЛ
  • Сроки оплаты

к содержанию ↑

Должен ли ИП платить этот налог

Правила уплаты подоходного налога ИП зависят от схемы налогообложения, которую он применяет. Коммерсантам доступны общий и несколько особых режимов, имеющих свои особенности, в том числе в части выплаты сборов.

На общем режиме

Бизнесмены, работающие на общей схеме обложения налогами, обязаны уплачивать НДФЛ. При этом учет доходов производится по кассовой методике, т.

е. в соответствии с поступлением средств в кассу либо на расчетный счет, а не на момент оформления документации.

Это никак не связано с получением аванса и окончательным расчетом. Доход признается при проведении взаиморасчетов и получении заработка.

Спецрежимы

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Предприниматели не уплачивают НДФЛ при УСН, если получают заработок от осуществления деятельности, предусмотренной его свидетельством. Но есть несколько случаев, когда на упрощенке приходится платить такой сбор.

Так, при получении заработка из источников, не имеющих отношения к предпринимательской деятельности, ИП платит 13%-й сбор, как и любое другое физлицо. Правда, выплату можно сократить при наличии прав на налоговый вычет. Еще один случай уплаты налога — получение дохода от дивидендов и отдельных видов заработка, определенный в п.3 ст.346.11 НК РФ.

ИП на упрощенной системе платит НДФЛ при:

  • экономии на процентах по займам;
  • получении процентов по валютным либо рублевым вкладам;
  • получении авторского вознаграждения, не связанного с основной рабочей деятельностью;
  • получении прибыли от реализации своего имущества.

То же самое относится к любым финансовым поступлениям вне профессиональной деятельности, с которых налоговым агентом не удержан налог.

Для других спецрежимов действуют следующие правила:

  • Бизнесмен на ЕНВД не выплачивает НДФЛ с заработка от деятельности, которая ведется по данной схеме налогообложения.
  • С заработка по любой другой деятельности ИП платит НДФЛ за себя.
  • Работа на патенте не предполагает уплаты подоходного налога по видам деятельности, в отношении которых действует этот патент.
  • При получении прибыли от деятельности, не охваченной ПСН, предприниматель подает декларацию и уплачивает НДФЛ.
  • На ЕСХН коммерсанты не платят данный налог, за исключением заработка на дивидендах.

Если предприниматель не подавал заявления относительно применения спецрежима, он считается работающим на ОСНО и платит налоги в соответствии с требованиями к общей схеме. Если упрощенец нарушил правила применения спецрежима, он переводится на ОСНО автоматически и обязан производить налоговые выплаты должным образом с учетом особенностей этой системы.

к содержанию ↑

Как и сколько нужно платить

Особенности уплаты НДФЛ ИП связаны не только с применяемым режимом налогообложения, но и с наличием у бизнесмена наемного персонала. В зависимости от выбранной системы, коммерсант выступает налоговым агентом по отношению к сотрудникам и должен удерживать НДФЛ с производимых им выплат.

Одновременно предприниматель платит налог со своих заработков, полученных им как физическим лицом.

Без работников

Предприниматель без сотрудников на УСН не рассматривается в качестве налогового агента и не платит НДФЛ. Но при найме людей по соглашениям гражданско-правового характера он обязан произвести налоговую выплату с их заработка. На общем режиме бизнесмен сдает отчетность и платит данный налог за себя.

С сотрудниками

При найме людей ИП на любом режиме уплачивает за них НДФЛ. Это означает, что бизнесмен обязан подавать соответствующую отчетность в установленные сроки, рассчитывать, удерживать и перечислять налоги за каждого работника в соответствии с действующими законодательными актами.

к содержанию ↑

Правила уплаты

Налог выплачивается по месту налогового учета. При наличии отдельных подразделений у налогового агента, за работающих в них сотрудников НДФЛ платится по месту нахождения таких подразделений.

При заполнении платежного поручения нужно указать следующие реквизиты:

  • Статус плательщика в поле 101 — для ИП 09, для налогового агента 02;
  • Код бюджетной классификации (КБК).

При указании КБК НДФЛ за работников в 2020 году для ИП лучше свериться с нормативной документацией, чтобы не допустить ошибку.

к содержанию ↑

Примеры расчета

Чтобы посчитать НДФЛ, нужно:

  1. Определить все доходы, подлежащие обложению данным налогом за отчетный период.
  2. Уточнить правильную ставку для каждого вида заработка.
  3. Исчислить налоговую базу.
  4. Подсчитать выплату по формуле.

Формула выглядит так: НДФЛ = налоговая база х налоговая ставка

Если этому же сотруднику полагается налоговый вычет, например, за ипотеку, его размер вычитается из налоговой базы.

к содержанию ↑

Авансовые платежи по НДФЛ

Для ИП на ОСНО предусмотрено осуществление выплаты НДФЛ двумя способами. Первый — авансовый платеж, который производится по уведомлению от налоговиков. Такая выплата производится:

  • За полгода — до 15 июля.
  • За третий квартал — до 15 октября.
  • За четвертый квартал — до 15 января.

Авансовые платежи считают, исходя из информации, отраженной в декларации в предыдущем периоде, учитывая вычеты. Если коммерсанту не пришло уведомление, он вправе не вносить авансовые платежи. Однако по итогам года следует посчитать НДФЛ и выплатить его полностью.

Второй вариант — корректировка после сдачи декларации налоговикам. Бизнесмену нужно вернуть из бюджета лишние перечисленные деньги либо произвести доплату по мере необходимости.

Когда в пределах налогового периода у плательщика изменилась выручка более чем на 50%, ему нужно подать декларацию, чтобы скорректировать авансовые платежи. Для этой цели заполняется бланк 4-НДФЛ.

к содержанию ↑

Сроки оплаты

НДФЛ за себя за год перечисляется предпринимателем до 15 июля последующего года. Для налоговых агентов предусмотрены иные сроки:

  • С зарплаты сотрудников — не позже следующего дня после выплаты дохода работникам.
  • С пособий по больничным и отпускных — не позднее последнего дня в месяце, в котором осуществлялись эти выплаты.
  • С дивидендов, выплаченных ООО — не позднее следующего дня после перечисления средств.
  • С дивидендов, выплаченных АО — не позднее месяца после даты выплаты.

Помимо пеней за нарушение сроков выплаты НДФЛ предпринимателю грозит штраф в размере 20%.

НДФЛ уплачивает каждый гражданин, получающий доходы в РФ. Такая обязанность действует и для ИП.

Если у предпринимателя нет наемного персонала, он платит сбор за себя. При наличии сотрудников бизнесмен приобретает статус налогового агента и производит выплаты за каждого принятого на работу сотрудника.

Особенности выплат зависят от применяемой схемы налогообложения. Так, для ИП на общей схеме предусмотрены авансовые выплаты с последующей корректировкой.

Размеры налога могут быть сокращены при наличии права на соответствующие вычеты. Для уплаты сбора установлены определенные сроки, при нарушении и которых насчитывается пеня и действуют штрафы.

Должен ли ИП платить подоходный налог, если он работает на УСН?

Здравствуйте, уважаемые читатели! Для индивидуальных предпринимателей существует несколько доступных налоговых режимов – патентная система, ЕНВД, ОСНО. Но самой востребованной является упрощённая система (или, как её все называют, «упрощёнка»). Один из наиболее часто задаваемых вопросов от предпринимателей — платит ли ИП подоходный налог при УСН?

Давайте разберёмся в этом детально, так как всё не так однозначно, как кажется. А начнём мы с общей темы.

к содержанию ↑

Что должен платить ИП, работающий на УСН?

Упрощённый режим позволяет значительно снизить сумму уплачиваемых в бюджет взносов, а также упростить предоставляемую отчётность. Существуют 4 группы платежей, которые осуществляет индивидуальный предприниматель:

  1. «За себя» — обязательные перечисления на пенсионное и медицинское страхование (если раньше их нужно было платить в ПФР, то с 2017 года страховые взносы ИП уплачиваются в ФНС — читайте об этом ЗДЕСЬ).
  2. За нанятый персонал (ИП может нанимать сотрудников — это не запрещено).
  3. Налоги с прибыли, которые зависят от выбранной налоговой базы и соответствующей ставки (доходы — 6%, доходы минус расходы — 15%).
  4. Специализированные виды платежей – например, на добычу полезных ископаемых, за реализацию или производство подакцизных товаров и прочие, зависящие от вида деятельности.

Если вы являетесь ИП, работаете в одиночку, а ваша деятельность не подразумевает дополнительных сборов, то вы оплачиваете только обязательные взносы и налог на прибыль. Ничего сложного. Но как же быть с подоходным сбором 13%, который, как думается, должны уплачивать все?

к содержанию ↑

НДФЛ при УСН

ИП может осуществлять свою деятельность как в одиночку, так и нанимать сотрудников со стороны — об этом мы уже упомянули. В основном из-за этого и возникают споры по поводу того, что и кому надо платить. Чтобы расставить все точки над «и», зададим 2 вопроса.

Вопрос №1: Нужно ли перечислять подоходный налог при УСН, если предприниматель работает один?

Ответ. Во-первых, законодательно нет такого понятия — «подоходный». Правильно его называть — «налог на доходы физических лиц» (в сокращённом виде — НДФЛ).

Во-вторых, если вы осуществляете свою деятельность в одиночку, без нанятых сотрудников, то ОСВОБОЖДАЕТЕСЬ от уплаты НДФЛ. Он как бы входит в тот платёж по УСН, который вы перечисляете ежегодно (советуем прочитать статью о том, как правильно рассчитать налог по УСН).

При этом от фиксированных взносов на ОПС и ОМС освободиться нельзя — их надо платить в обязательном порядке. В 2019 году они составляют:

Вопрос №2: Надо ли при УСН платить подоходный налог за наёмных работников?

Ответ: Как только вы принимаете сотрудников на работу, то берёте на себя определённые обязательства. Исходя из суммы заработной платы и в соответствии с законодательством РФ, вы рассчитываете и перечисляете НДФЛ за каждого нанятого сотрудника.

Он составляет 13% от заработной платы. При перечислении подоходного налога учитываются различные вычеты, которые может получить работник.

Дополнительно каждый индивидуальный предприниматель рассчитывает и перечисляет взносы в ИФНС и ФСС на каждого сотрудника. Ведь вы же не хотите оставить своих работников без пенсии, да и судебные разбирательства наверняка будет для вас лишними.

Учтите один важный момент: если фиксированную выплату за себя в ФНС вы можете заплатить 1 раз в год (внеся всю сумму сразу), то за наёмных работников вам придётся делать это ЕЖЕМЕСЯЧНО. Это правило касается и уплаты подоходного налога.

Конечно, всё это усложняет работу индивидуального предпринимателя, но таков порядок перечисления платежей — с этим ничего не поделаешь. Законы нужно соблюдать.

Когда я регистрировал ИП, то думал, что не разберусь во всех видах обязательных взносов. Когда, кому и сколько уплачивать — эти вопросы требовали того, что в них надо было вникать. После того, как я стал пользоваться сервисом онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба , я понял, что мне не придётся ничего считать и искать вручную. Сервис всё делает за меня и значительно упрощает мне жизнь. Вот такие дела)

Надеюсь, что данная статья была вам полезна. Если у вас остались какие-то вопросы, отвечу на них в комментариях.

В каких случаях ИП платит НДФЛ

Налог на доходы физических лиц должен быть внесен всеми гражданами. В эту же категорию включаются индивидуальные предприниматели.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

ИП может работать по различным системам налогообложения. Чаще всего деятельность осуществляется при использовании УСН, стандартного режима, ЕНВД, а также патентных обязательств.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В зависимости от того, какая система используется бизнесменом, определяется, платит ли ИП НДФЛ. Важно выяснить порядок удержания и перечисления налога в 2020 году.

к содержанию ↑

Способы и системы

Индивидуальный предприниматель может в ходе работы использовать на выбор одну из систем налогообложения.

Среди них самыми распространенными являются:

  • упрощенная система (УСН);
  • общих режим (ОСНО);
  • ЕНВД, при котором налог взимается с вмененного дохода;
  • патентная.

Чтобы узнать, платит ли ИП НДФЛ, важно знать режим налогообложения и особенности его применения. При выборе общей системы налог на доходы физических лиц взимается в обязательном порядке. Уплата производится несколькими способами.

Предприниматель может вносить авансовые платежи после получения квитанций, присланных Федеральной налоговой службой. Вносить налог за первую половину года необходимо до 15 июля. За третий и четвертый кварталы оплата производится до 15 октября и 15 января соответственно.

По итогам года налоговикам сдается декларация. Согласно документу определяется необходимость доплаты или возврата денег из казны.

При задержке авансового платежа возможно начисление пени. Норма отражена в статье 75 Налогового кодекса РФ.

Авансовые взносы определяются в соответствии с информацией, представленной в предыдущей декларации. Ориентироваться налоговики должны на статьи 218 и 221 НК РФ. Важно при этом учитывать вычеты.

к содержанию ↑

Что нужно учесть

В соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ налог на доходы физических лиц вносится как обычными гражданами, так и индивидуальными предпринимателями. Последние должны быть официально зарегистрированными, но не считаться юридическим лицом, а также получать в ходе своей деятельности доход.

Расчет и уплата налога производятся ИП самостоятельно. Платеж направляется не позже 15 июля следующего за отчетным года.

Вносить средства нужно не единоразово. Налогоплательщик должен совершить несколько платежей на протяжении года. Сумма определяется налоговиками, исходя из данных, прописанных в предыдущей декларации.

к содержанию ↑

Как узнать, платит ли ИП НДФЛ

В соответствии со статьей 227 НК РФ физическим лицам, которые имеют статус индивидуального предпринимателя, положено оплачивать НДФЛ. Если у гражданина существует обязанность по уплате, налоговые службы рассчитают сумму и отправят ИП уведомление.

Новый документ передается не позднее, чем за месяц до окончания срока платежа. При несвоевременном внесении средств начисляется пеня.

По закону у индивидуального предпринимателя есть право на оплату НДФЛ как с общих доходов, так и с расходов, которым имеется документальное подтверждение. Таким образом за основу можно брать не только доходы, но и расходы. Тогда налогообложение применяется только к части доходов.

Для определения данного значения индивидуальному предпринимателю необходимо будет провести расчеты. Они регламентируются главой 25 НК РФ. В ней отражаются основные затраты, на которые можно ориентироваться.

Уплата НДФЛ возможна при:

  • освоении природных ресурсов;
  • производстве продукции или предоставлении услуг;
  • сопровождении производственного процесса;
  • обслуживании, ремонте основного оборудования и техники;
  • исследовательских разработках;
  • страховании добровольного и обязательного характера.

Особенностью расчетов является включение госпошлины в расходы. Поэтому при оплате НДФЛ возможно существенное снижение размера платежа.

Выделяют некоторые случаи, когда уплата НДФЛ не предусматривается. Это возможно при УСН, когда ИП освобождается от внесения налогов имущественного и доходного характера.

Если предприниматель использует общий режим, ему необходимо перейти на упрощенку. Он сможет забыть об уплате НДФЛ навсегда.

В случае ведения учета по ОСНО налог является обязательным. При этом ИП платить не только за себя. Если у него имеются наемные работники, с них также отчисляются 13% налога.

НДФЛ не предусматривается при патентной системе. Бизнесмены должны вносить определенную сумму, которая прописывается в патенте.

к содержанию ↑

За кого стоит вносить

Оплата НДФЛ производится предпринимателем самостоятельно за себя. Также, если на бизнесмена работают сотрудники, НДФЛ вносится с их доходов.

За себя

Предприниматель самостоятельно не может заключить с собой трудовой договор. Поэтому возникает вопрос, касающийся оплаты НДФЛ.

Гражданский кодекс РФ (статья 2) отражает порядок осуществления предпринимательской деятельности. Она связана с получением лицом определенного дохода. В законе указывается, что операции, которые проводит предприниматель, не считаются трудовой деятельностью.

При этом прибыль, которая получается лицом в ходе работы, подлежит налогообложению. Поэтому в случае использования общего режима уплата НДФЛ за себя обязательна. Исключения составляют ситуации, когда налогообложение ведется по упрощенному или вмененному режимам.

За работников

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Если индивидуальный предприниматель нанимает на работу других лиц, то положена уплата НДФЛ с их дохода. С суммы, начисленной в качестве заработной платы, удерживается и переводится 13% налога.

Таким образом, при заработной плате в 10 тысяч рублей налог составит 1 тысячу 300 рублей. Остальные средства перечисляются работнику в виде зарплаты.

В ходе расчетов работодателю нужно учитывать вычеты. Они положены, например, при наличии у работников несовершеннолетних детей.

к содержанию ↑

Алгоритм и пример расчёта

При использовании общей системы налогообложения расчет отчислений производится по следующей формуле:

Где:

Дох Сумма, которую сотрудник получил за весь отчетный период.
Расх Считаются расходные платежи предпринимателя.
Выч Определяются налоговые льготы в виде стандартных, социальных или других видов вычета.
Став Является процентной ставкой, которая устанавливается на государственном уровне.

Отчетным периодом при расчетах необходимо считать 12 месяцев. Если регистрация ИП произошла в начале года, но деятельность была начата позже, отсчет ведется с момента начала работы.

Про подоходный налог с продажи автомобиля в 2020 году читайте подробности в статье.

При расчете НДФЛ необходимо ориентироваться на алгоритм:

  1. Сначала все доходы в отчетном году группируются для определения к ним ставок. Стандартное налогообложение осуществляется по ставке 13%. Для нерезидентов применяется 30% от дохода. В случае получения дохода в виде процентов по ипотечным облигациям положена 9%-ная ставка. При получении выигрыша с прибыли более 4 тысяч рублей, отчисляется 35% налога.
  2. Далее определяются расходы в текущем году. Они также группируются в зависимости от вида.
  3. На следующем этапе рассчитывается сумма, которая снижает налоговую базу. Вычет можно применить к доходам, облагаемым по 13%-ной ставке.
  4. Необходимо определить размер налогового сбора. Если одна деятельность предполагает разные ставки, то рассчитывается каждый вид отдельно.

Для выяснения порядка расчетов нужно рассмотреть пример уплаты налогов предпринимателем, который не имеет наемных работников.

ИП Столяров занимается продажей овощей и фруктов.

В 2020 году он получил доходы:

От предпринимательской деятельности 815 тысяч 123 рубля.
От продажи квартиры, которая была в собственности на протяжении восьми лет 3 миллиона 256 тысяч 700 рублей.
Дивиденды 105 тысяч 845 рублей.

В мае Столяров оплатил образование сына в сумме 75 тысяч 300 рублей.

  • При продаже квартиры налог не уплачивается. Это обусловлено тем, что ИП имел права на нее более, чем три года.
  • Дивиденды, которые были получены предпринимателем, подлежат налогообложению по ставке 13%. Налог составит 13 тысяч 759 рублей 85 копеек.
  • Итоговая годовая сумма НДФЛ равняется 113 тысяч 225 рублей 84 копейки.
к содержанию ↑

На что ссылается обязанность

Обязательства по уплате налогов на доходы физических лиц формируются с учетом применения режимов налогообложения:

Это касается уплаты:

  • налога на доходы физических лиц;
  • налога на добавленную стоимость;
  • имущественного налога.

Если деятельность осуществляется предпринимателем самостоятельно, без привлечения наемных работников, то уплата НДФЛ не производится. Ведь ИП каждый год вносит общий налог.

При найме сотрудников НДФЛ вносится за каждого из них. Ставка определена в размере 13%.

Среди таких ситуаций можно выделить:

  • доход от продажи недвижимости;
  • средства от предпринимательской деятельности;
  • рекламные доходы;
  • получение призов.

Если используется авансовая система, то платеж за полугодие направляется до 15 июля, за третий квартал – до 15 октября, а за четвертый – до 15 января.

В случае некорректного начисления налога, средства можно вернуть. При расчете важно помнить о вычетах, которые не учитываются в ходе налогообложения.

Новые суммы при корректировке отражаются в 4-НДФЛ, если они отличаются более, чем в два раза. Декларация подается не позднее 30 апреля.

На основании пункта 1 статьи 220 ИП положены вычеты по доходам.

Также возможно применение социальных вычетов на:

к содержанию ↑

Спецрежимы

Выплата НДФЛ не предусматривается, если ИП перешел на УСН или патентную систему до начала отчетного периода. Также отчисления не производятся при применении ЕНВД с доходов от деятельности, которая указана в реестре.

В некоторых случаях ИП даже на спецрежимах должны платить налоговые сборы:

  • если получается займ от другого ИП или юрлица при ставке 0%, налог определяется на основании экономии, полученной при разнице между процентами;
  • в случае получения дивидендов в ходе участия в АО, удержание НДФЛ из средств ИП производится налоговым агентом;
  • когда предприниматель продает свое имущество, порядок уплаты налога аналогичен обычным физическим лицам;
  • если предприниматель выигрывает в лотерее более 4 тысяч рублей, налог должен быть заплачен;
  • НДФЛ рассчитывается при получении дохода от зарубежных компаний;
  • долг может быть списан с сумм, которые не были своевременно задекларированы.

Основным условием исключения уплаты налога является осуществление деятельности, указанной в ходе регистрации. Если наблюдаются отклонения, НДФЛ вносится в бюджет.

Порядок расчета НДФЛ отражен на законодательном уровне. Поэтому важно внимательно изучить нормы права, чтобы выяснить необходимость уплаты налога.

Срок уплаты 3 НДФЛ в 2020 году узнайте тут.

Из статьи вы можете узнать, как в 1С вернуть излишне удержанный НДФЛ.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

Как ИП платит НДФЛ

Добавлено в закладки: 0

Одним из прямых налоговых отчислений является подоходный налог. Рассчитывается он пропорционально полученной прибыли. От выбранного способа налогообложения зависит, платит ли ИП НДФЛ за себя и работников или нет.

к содержанию ↑

Что стоит знать

Перечисление налога на доход физического лица – обязанность определенной группы налогоплательщиков. Это зависит от того, какой статус имеет бизнесмен.

Плательщиками НДФЛ являются следующие лица:

  • резиденты, прожившие 183 дня в году на территории России;
  • физические лица, прошедшие регистрацию без оформления юридического лица;
  • нерезиденты, пользующиеся доходом из российских источников.

Предприниматели ведут учет растрат и доходов. Благодаря чему становится возможным определить область, подлежащую обложению обязательствами.

  • заработная плата;
  • операции с собственностью;
  • подарок;
  • разовая выплата по гражданско-правовому договору;
  • выигрыш;
  • результат предпринимательской деятельности;
  • проценты от вложений;
  • материальная помощь.

В ст.217 НК РФ отражена прибыль, неподлежащая налогообложению. В течение года бизнесмен должен переводить авансовые платежи из суммы пошлины.

Способ расчета регулируется ст.8 и ст.227 НК РФ. Определением размера всех зачислений занимается местный налоговый орган согласно информации, поданной в конце отчетного периода.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Уведомление, посылаемое плательщику, содержит сумму за вычетом переданных авансов. Работодатели также производят отчисления за работников по обязательствам.

ИП платит НДФЛ за себя самостоятельно (глава 23 НК РФ).

к содержанию ↑

НДФЛ без работников

Бизнесмен не подписывает соглашения о трудовых отношениях с самим собой и не проводит выплату заработной платы без работников. Должен ли ИП платить НДФЛ за себя или только за сотрудников, оформленных официально? По закону оплата труда это вознаграждение, которое является стимулирующей выплатой (ст.129 ТК Р).

Следовательно, этот вид дохода облагается НДФЛ. Но так как предприниматель не получает заработную плату, то его доходы не облагаются НДФЛ. Уплата налогов производится согласно с применяемым налоговым режимом.

Если ИП одновременно выполняет функции наемного работника или имеет отдельные от предпринимательской деятельности доходы, тогда он также является плательщиком НДФЛ. В некоторых случаях чистая прибыль ИП уменьшается на размер пошлины.

На видео: НДФЛ: актуальные вопросы и перспективы

к содержанию ↑

Режим налогообложения и НДФЛ

Физические лица самостоятельно выбирают оптимальную систему налогообложения из следующего перечня:

  1. УСН.
  2. ПСН.
  3. ЕНВД.
  4. ОСНО.

Решение определяет, нужно ли ИП платить НДФЛ или нет:

Сумма, подлежащая к перечислению, уменьшается налоговым вычетом на лечение, образование, приобретение собственности, благотворительные цели.

Подача отчетности

Статья 229 НК РФ определяет, куда платит НДФЛ ИП в каждом случае. Денежные средства поступают в казну государства. Движение средств контролирует региональный федеральный орган.

До 30 апреля следующего за отчетным периодом года предприниматель подает декларацию с указанием полученного дохода. В случае прекращения деятельности документ предоставляется в течение следующих пяти дней.

Дополнительно оформляется форма 4-НДФЛ с прописанной планируемой прибылью на другой отчетный период. Если расходы перекроют доходы, сумма подоходного налога будет равняться 0.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Нет необходимости подавать документы в иную инспекцию, если деятельность проводится в другом городе. Данные подаются в орган, куда ИП платит НДФЛ за работников и за себя (ст.226 НК РФ).

На видео: Доходы из-за границы – с чего платить налог белорусу

к содержанию ↑

Расчет подоходного налога

Для определения суммы налога, который подлежит уплате за сотрудников на ОСНО, разработана формула:

  1. Резиденты. Заработок × 13%.
  2. Нерезиденты. Заработная плата × 30%.

Полученное выражение округляется до целой единицы. При расчете подоходного налога за себя принимается во внимание, что не вся прибыль одинаково облагается пошлиной. Присутствует повышенная и пониженная ставка или отсутствует налогооблагаемая база. Сумма обязательств определяется по каждой группе отдельно. Полученные показатели суммируются.

к содержанию ↑

Утрачено право на спецрежим

Нормативными актами установлено, ИП платит за себя НДФЛ при УСН, если занимается деятельностью, которая не подпадает под специальный режим

. Превышение средней численности работников и лимита прибыли ведет к утрате возможности пользоваться льготами этой системы налогообложения.

Тогда бизнесмен пересчитывает собственные обязательства перед бюджетом. За основу берется ОСНО, а не ставки при УСН. Рассчитанная сумма возвращается в бюджет.

к содержанию ↑

Сдача в аренду недвижимости

Если договор найма собственности заключен на имя частного лица, а деятельность бизнесмена не связана со сдачей имущества в аренду, то предприниматель совершает перевод подоходного налога от полученной прибыли за арендодателя. По итогам подается декларация в налоговую службу.

Исключение – пометка в ЕГРИП передача в наем имущества, как вид деятельности.

Платежное поручение

Как оформить платежное поручение на перевод подоходного налога?

Документ должен содержать:

  • сумму прописью;
  • ФИО предпринимателя;
  • ИНН физ. лица;
  • сведения финансовых учреждений (плательщика и получателя);
  • назначение платежа «НДФЛ с зарплаты».
Автор статьи
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Следующая
НалогиПлатят ли пенсионеры земельный налог в 2020 году: льготы

Добавить комментарий

Adblock
detector