Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности, кто модет перейти, образец заявления 2020 года

Для использования патентной системы налогообложения необходимо что бы ваш вид деятельности был предусмотрен законами субъекта РФ в котором вы ведете свой бизнес. Узнать предусмотрен ли патент для вашего вида деятельности, можно на официальном сайте ФНС, выбрав свой регион и систему налогообложения ПСН, в конце будет подраздел особенности регионального законодательства.

А также на официальных ресурсах своего региона. Ниже приведен список «патент виды деятельности», в отношении которых возможно применение ПСН.

Однако не забывайте уточнить конкретный вид для своего региона.

Для бесплатной подготовки документов и регистрации ИП, рекомендуем этот надежный сервис Регистрация ИП бесплатно.

к содержанию ↑

Патент виды деятельности, полный перечень

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • ремонт мебели;
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • ремонт жилья и других построек;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • услуги платных туалетов;
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  • услуги по прокату;
  • экскурсионные услуги;
  • обрядовые услуги;
  • ритуальные услуги;
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство молочной продукции;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Подробнее о патенте смотрите по ссылке: Патентная система налогообложения.

Скачать Классификатор видов предпринимательской деятельности (КВПДП),
в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Как перейти на патентную систему налогообложения в 2020

Статья посвящена тому, как перейти на патент в 2020 году с других систем налогообложения. В ней описано, для каких именно видов деятельности это вообще возможно. Дана пошаговая инструкция.

Патентная система налогообложения – одна из самых выгодных для индивидуальных предпринимателей. Фактически, это документ, предполагающий фиксированную оплату вместо традиционного отчисления налогов. Он позволяет серьёзно сэкономить. Поэтому многих ИП интересует, как перейти на ПСН.

В 2020 году этот вопрос становится очень актуальным. Дело в том, что ЕНВД («вменёнка») с 2021 уже не будет действовать. Но менять налоговый режим нужно заранее. В противном случае вы рискуете оказаться на общем (на ОСНО). А он – самый невыгодный.

Поэтому многие и задаются вопросом о том, можно ли перейти с ЕНВД на патент и как это сделать. На самом деле в большинстве случаев всё вполне реально. Главное – разобраться в вопросе.

к содержанию ↑

Кто может перейти на ПСН

Чтобы понять, можно ли перейти на патент, нужно разобраться, есть ли конкретно у вас это право. Для начала стоит учесть, что такая система налогообложения подходит исключительно для индивидуальных предпринимателей.

Также необходимо принять во внимание, что существует список разрешённых для патента видов деятельности. Это:

  • косметические и парикмахерские услуги;
  • изготовление, а также ремонт галантереи из металла;
  • ТО транспортных средств;
  • ремонт мебели;
  • ремонт и пошив обуви;
  • пошив и ремонт меховых, швейных и кожаных изделий;
  • репетиторство и услуги по обучению населения на курсах;
  • присмотр за больными;
  • ветеринарные услуги и прочее.

Полный перечень всех видов деятельности зафиксирован в статье 346.43 НК РФ. Этот вопрос регламентируется довольно жёстко.

Стоит также отметить, что в 2020 году этот перечень пополнится новыми видами деятельности, связанными с ведением сельского хозяйства. Кроме того, с 1 января 2020 года нельзя будет перейти на патентное налогообложение, чтобы торговать товарами, которые нужно обязательно маркировать.

Запрещено переходить на ПСН при годовом доходе больше 60 миллионов и если общее число сотрудников превышает 15 человек. Ограничение по персоналу теперь касается только того вида деятельности, который облагается налогами на ПСН, а не всех работников ИП в целом.

к содержанию ↑

Пошаговые действия для перехода на патент

Если вы хотите перейти на патентную систему налогообложения, то вам надо будет делать следующее:

Убедиться в том, что ваш вид деятельности может облагаться налогами по ПСН.

Принять во внимание особенности региона. Местные власти могут устанавливать собственные, дополнительные ограничения.

Разобраться со сроками.

Понять, собираетесь ли вы сочетать ПСН с другими системами налогообложения.

Если вы решили полностью отказаться от той системы, на которой сейчас находитесь, вам нужно будет рассчитаться с долгами.

Подготовьте его заранее, чтобы не делать всё в спешке. Иначе вы рискуете допустить ошибки.

Подать документ в налоговую.

Мнение эксперта

Это можно сделать через представителя, по почте в бумажном виде, лично. Также никто не мешает отправить уведомление в электронном виде. Но тогда его надо будет заверять ЭЦП.

Дождитесь реакции от налоговой.

Обычно на всё уходит несколько рабочих дней. Конкретика зависит от загрузки отделения.

Принятие решения о переходе.

Если ФНС РФ приняло утвердительное решение, вам надо будет оплатить патент и получить документы.

Советуем не затягивать и лучше всего тщательно проконтролировать процесс. После всех перечисленных действий вы можете приступить к ведению учёта по новым правилам.

В 2020 году индивидуальный предприниматель может совмещать ПСН с другими системами налогообложения. Он сам принимает решение о том, что ему выгоднее.

к содержанию ↑

Срок действия патента

Раньше патент продавали на срок от 1 месяца и до года. В 2020 году в силу вступает нововведение, которое призвано облегчить жизнь многим предпринимателям. Теперь купить ПСН можно на срок от 1 дня. Это действительно удобно для тех, например, кто работает сезонно или по конкретным мероприятиям.

Патентная система налогообложения – довольно удобная. Поэтому желание перейти на ПСН понять нетрудно. И сделать это достаточно легко. Особенно, если вникнуть в детали и действовать последовательно.

Заявление на патент для ИП (форма 26.5-1). Образец заполнения

Налоговая система России многообразна. Законодатель позволяет применять различные системы налогообложения, выбирай – не хочу.

Есть удобные системы для организаций, индивидуальных предпринимателей, для тех и других одновременно. Какие – то системы известны давно, часть их них введена некоторое время назад.

Смысл остается один – в современных условиях у бизнесменов есть выбор как лучше и проще вести свою деятельность.

Одной из систем, которая появилась не так давно и очень понравилась многим предпринимателям является патентная система. Рассмотрим, каким образом можно начать работать по данному режиму.

к содержанию ↑

Что такое патентная система налогообложения

Патентная система – один из самых удобных режимов, который могут применять индивидуальные предприниматели при ведении деятельности. При применении этой системы необходимо купить патент на право ведения определенной деятельности.

Начиная с 1 января 2013 года, предприниматели активно пользуются этим режимом. Глава 26.5 НК РФ регламентирует деятельность на патенте.

Рассмотрим положительные и отрицательные способы системы в таблице.

Положительные стороны системы Отрицательные стороны системы
При применении этой системы необходимо сдавать небольшое количество отчетов. Если сотрудники отсутствуют, то отчетность не сдается.

Если есть официально оформленные работники, то сдаются следующие формы: 2НДФЛ, 6НДФЛ, 4ФСС, РСВ-1, СЗВ-М, СЗВ-Стаж.

С 1 июля 2020 года предприниматели, применяющие патентную систему должны использовать онлайн – кассу
Сумма, которую надо оплатить за сам патент рассчитывается налоговой инспекцией Существует список видов деятельности, которыми можно заниматься и применять патентный режим. Такой список приводится в п.2 ст.

346.43 НК РФ

Патент можно купить на период времени до 1 года. Таким образом, появляется возможность попробовать свои силы в бизнесе. У предпринимателя, который покупает патент, не может быть больше 15 сотрудников
В большинстве случаев патент не имеет высокой стоимости Выручка за год на патенте не может быть больше 60 млн.

рублей

Предприниматель может покупать несколько патентов по нескольким видам деятельности или в разных регионах страны Сумму, уплаченную за патент нельзя снизить на величину страховых взносов
При такой системе торговая площадь ограничена 50 м2
Стоимость патента оплачивается не в конце действия, а в процессе ведения деятельности
к содержанию ↑

Мнение эксперта

Патентная система налогообложения является выгодным режимом для предпринимателей. Простота учета, четкое определение величины дохода. Такая система удобно для тех предпринимателей, которые работают сезонно.

Начальник службы бухгалтерского обслуживания клиентов Модульбанка Д. Гудович

Условия применения патентной системы

Так же, как и при применении любой другой системы налогообложения, для начала деятельности на патенте надо соблюсти некоторые условия.

  1. Патент может быть куплен на срок от 1 месяца до 12 месяцев. То есть, деятельность по патенту может вестись несколько месяцев в рамках года, а может проводиться весь год. Выбор за самим предпринимателем.
  2. Приобрести патент можно только по определенным видам деятельности, которые прописаны в ст. 346.43 НК РФ. В основной массе там указаны разного рода услуги и розничная торговля. Список довольно обширен.
  3. У предпринимателя, изъявившего желание приобрести патент, не может быть больше 15 трудоустроенных сотрудников.
  4. Выручка за год также ограничена. Её величина не должна превышать 60 млн. рублей.
ВАЖНО!Патентная система не может применяться, если деятельность предпринимателя проводится в рамках действия простого товарищества или касается договора доверительного управления имуществом.

Как видим, ограничений не так много и множество предпринимателей могут воспользоваться преимуществами данного режима.

к содержанию ↑

Какой документ является доказательством применения патентной системы

Для начала стоит отметить, что патент могут применять только индивидуальные предприниматели. Для юридических лиц такой режим недоступен.

Для того, чтобы начать работать по данной системе налогообложения, необходимо обратиться в налоговую инспекцию и купить патент на ведение деятельности.

Мнение эксперта

Патент в этом случае выступает разрешением на ведение бизнеса в данной конкретной сфере. Именно он является подтверждением того, что индивидуальный предприниматель использует выбранную систему налогообложения.

Оплата патента происходит в процессе ведения деятельности.

Предусмотрено использование 2-х ставок налога.

к содержанию ↑

Что нужно для получения патента

Для того чтобы начать работать по патентной системе, нужно подать в налоговую инспекцию заявления. Форма заявления называется 26.5-1 и введена в действие Приказом ФНС России №ММВ-7-3/544@ от 11.07.2017 года.

Как и во многих других системах, переход на спецрежим может быть осуществлен:

  • При государственной регистрации предпринимателя. Заявление в таком случае подается с общим пакетом документов.
  • По желанию предпринимателя, в любой момент. Для этого необходимо подавать заявление за 10 дней до начала деятельности, подпадающей под патент (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

В заявлении по общему правилу содержится 5 частей:

  • Титульный лист. Указывается вся основная информация о налогоплательщике
  • На следующей странице указывается название вида деятельности, которая ведется в рамках патентной системы
  • Далее записываем адрес, где будем работать по тому или иному направлению деятельности
  • Если предприниматель занимается грузовыми или пассажирскими перевозками, то заполняется лист, где даются сведения о автомобилях
  • Последний лист содержит сведения о площадях, которые сдаются в аренду, об объектах торговли или общепита

Титульный лист, листы с указанием вида деятельности, и адресом, заполняют все налогоплательщики. Последние 2 листа заполняют только те, кто ведет деятельность по данным направлениям.

Более подробно рассмотрим, как правильно заполняется заявление.

к содержанию ↑

Порядок заполнения заявления о применении патента

Прежде чем рассматривать как заполняется заявление, стоит отметить, что для деятельности, облагаемой по ставке 6% и 0% используются формы с разными штрих-кодами.

Согласно п. 2 ст. 346.45 НК РФ заявление на получение патента подается в инспекцию за 10 дней до начала деятельности. Если подать заявление позднее, то налоговая по доброте душевной может выдать патент, но лучше не рисковать.

В случае, когда работать на патенте предпринимателю понравилось, нужно не забывать вовремя покупать новый патент, поскольку продление его действия не предусмотрено.

Заявление состоит из нескольких листов. Для всех без исключения заявителей заполнение первых двух листов обязательно. Остальные листы заполняются в зависимости от применяемого вида деятельности.

Рассмотрим заполнение титульного листа документа в таблице.

Поле документа Расшифровка
ИНН, номер страницы Самое верхнее поле документа – номер ИНН. Заполняем каждую цифру в своей клетке.

Чуть ниже указываем номер страницы 001

Код налоговой инспекции Необходимо указать четырехзначный код инспекции, куда подается заявление
ФИО На ФИО отводится 3 строки, информация записывается на отдельных строках. Незаполненные клетки заполняются прочерками
ОГРН Указываем номер, полученный при государственной регистрации предпринимателя
Адрес Заполняется адрес прописки предпринимателя с указанием всех обязательных реквизитов, включая код региона и индекс
Срок применения патента Указываем на сколько месяцев куплен патент и с какой даты он начинает свое действие
Сведения о том, кто подает заявление В данном разделе титульного листа надо указать кто является заявителем – сам предприниматель или его доверенное лицо.

Если документ подает доверенное лицо, то обязательно нужна доверенность

После заполнения титульной страницы, переходим к заполнению второго обязательного листа.

В верхней части снова указываем ИНН и номер страницы 002.

Далее нужно вписать название ОКВЭДа по применяемой деятельности.

Ниже следует указать код деятельности в соответствии с законом по патентной системе, принятым в том или ином регионе.

Здесь же отражают информацию о том, имеет ли предприниматель сотрудников и если имеет, то в каком количестве.

Дальше указывается величину применяемой ставки налога.

Заполнение следующих листов отразим в таблице.

Лист формы Какие сведения вносим
Лист А Этот лист заполняется предпринимателями по всем видам деятельности, кроме перевозок, розничной торговли и сдачи в аренду. Здесь указываются адрес, где осуществляется деятельность.

Таких листов может быть несколько.

Лист Б Если, согласно п.п. 10, 11, 32, 33, п.

2 ст. 346.43 НК РФ, предприниматель оказывает транспортные услуги, то этот лист подлежит заполнению.

В соответствии с полями заносим сюда необходимые данные по машинам

Лист В Этот лист заполняется в случае, если предприниматель сдает в аренду помещения, ведет деятельность в розничной торговле или общепите. Информация, которую заносят в этот лист, позволяет описать торговые или сдающиеся в аренду площади

Заявление заполняется печатными заглавными буквами.

к содержанию ↑

Как подать заявление на получение патента

После того, как заявление заполнено, нужно доставить его в налоговую инспекцию.

Для этого существуют 3 способа:

  1. Подаем заявление лично. Распечатываем 2 экземпляра и идем на прием к специалисту налоговой инспекции, где заявление принимается и ставится отметка на экземпляре налогоплательщика. Достаточно быстро и надежно.
  2. Отправляем документ по почте. В конверт с формой добавляем опись вложения. Сохраняем квитанцию об оплате пересылки и наш экземпляр описи. Способ растянется по времени, письмо может затеряться. Не очень надежный способ.
  3. Отправить через личный кабинет на сайте ФНС. Понадобится регистрация и электронная подпись. Самый удобный способ.
к содержанию ↑

Положительные и отрицательные способы применения патента

Сначала перечислим все плюсы:

  • Количество отчетных форм. Если отсутствуют работники, то сдавать ничего не нужно.
  • Объем денежных средств, которые нужно оплатить за патент рассчитывает сама налоговая инспекция.
  • Патент может быть куплен сроком до 1 года. Таким образом предприниматель может купить его даже на месяц и попробовать пойдет бизнес или нет.
  • В большинстве случаев патент стоит не дорого.
  • Есть возможность приобрести патенты по разным видам деятельности в разных регионах страны.

Кроме плюсов система имеет и свои минусы:

  • С 1 июля 2020 года предприниматели, использующие патент, должны применять онлайн – кассу.
  • Патент можно приобрести только по определенным видам деятельности.
  • Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
  • Выручка за год не может быть больше 60 млн. рублей
  • Стоимость патента должна быть оплачена во время осуществления деятельности.
к содержанию ↑

Частые вопросы и ошибки по теме

Ошибка №1.

Предприниматель подал заявление на получение патента по розничной торговле. После получения патента выяснилось, что был неверно указан номер дома в адресе. Законодательно не предусмотрена возможность вносить исправления в патенте. Поэтому, такой патент будет считаться недействительным с момента его выдачи.

Может ли быть заполнено несколько листов А заявления?

Если необходимо внести в заявление несколько адресов осуществления деятельности, то заполняется несколько листов А. При этом, код региона проставляется на первом листе, а на остальных ставятся прочерки.

Патентная система удобна для предпринимателей и пользуется успехом. С помощью этого режима предприниматель может начать свою деятельность и решить подходит ему такой род занятий или нет.

В заполнении заявления на патент нет ничего сложного, однако нужно быть предельно внимательными при его заполнении, от этого зависит последующее ведение деятельности.

Заявление на патент для ИП на 2020 год: порядок оформления

Для начинающих предпринимателей вопрос, касающийся оптимизации налоговой нагрузки, является принципиальным. Патентная система налогообложения (ПСН) позволяет снизить объем отчислений в доход государства, а в некоторых случаях освобождает от них на определенный период времени.

Ниже будет подробнее рассмотрено, как оформить заявление на патент для ИП на 2020 год, куда с ним обращаться, а также основные нюансы перехода на облегченный формат взимания фискальных платежей.

к содержанию ↑

Виды деятельности на патенте для ИП

ПСН – это прерогатива, которая позволяет не платить налог на имущество физ. лиц, НДФЛ, НДС в течение конкретного периода времени (за некоторым исключением). Но предприниматель, выбравший патентную систему, обязан единожды отчислить в бюджет сумму с полученных доходов.

ПСН имеет свои особенности

Причем переход на облегченный формат налогообложения возможен, если коммерсант занимается определёнными видами деятельности:

  • ремонт и пошив одежды;
  • восстановление и изготовление обуви;
  • косметологические/парикмахерские услуги;
  • ремонт жилья;
  • транспортные услуги (грузоперевозки, такси);
  • техобслуживание бытовой техники (радиоаппаратуры);
  • ветеринарные услуги;
  • уход за больными;
  • присмотр за несовершеннолетними;
  • оказание сварочных, электромонтажных и сантехнических работ;
  • услуги, оказываемые гидом;
  • ландшафтный дизайн;
  • хранение, транспортировка и сбыт продукции сельскохозяйственного назначения;
  • услуги ритуального характера;
  • общепит;
  • перевозка и забой скота;
  • изготовление кожаных изделий;
  • производство молочной продукции;
  • спортивное/товарное рыболовство и т. д.

Полный перечень занятий, предоставляющих бизнесмену право пользоваться ПСН, зафиксирован в ст. 346.43 НК РФ.

Обратите внимание! На региональном уровне власти вправе расширять список сфер деятельности, подпадающих под действие патентной системы налогообложения.

Ожидается, что в текущем году режим ПСН распространится на предпринимателей, планирующих оказывать услуги в сфере растениеводства или животноводства.

Дополнительные ограничения по выбору патентной системы налогообложения

Чтобы применить облегченный формат оплаты взносов в бюджет, предприниматель должен соответствовать определенным критериям:

  • численность сотрудников в бизнесе, доходы от которого облагаются в формате ПСН, не должна превышать 15 человек;
  • величина дохода от коммерческой деятельности за год не может составлять более 60 млн рублей.

Условия, которые нивелируют возможность применения ПСН

Обратите внимание! Не подлежит патентному налогообложению торговля товарами, в отношении которых требуется маркировка (обувь, одежда, изделия из натурального меха, медикаменты и прочее).

к содержанию ↑

Как рассчитать патент для ИП в 2020 году

Мнение эксперта

Чтобы определить стоимость патента за 12 месяцев, коммерсанту следует руководствоваться формулой: базовая доходность х 6 %. Значение, указанное в процентах, фиксирует максимальную величину налоговой ставки.

Но власти в провинции могут снизить ее до минимума. Показатель базовой доходности также носит дифференцированный характер, поскольку устанавливается в каждом субъекте РФ индивидуально.

Причем доход определяется с учетом каждого вида предпринимательской деятельности, подпадающего под режим ПСН.

Обратите внимание! В 2020 году коэффициент-дефлятор для патентной системы установлен в размере 1,592 млн рублей. Максимальная величина базового дохода за 12 месяцев для ИП на федеральном уровне составляет 1 млн рублей, но регионы вправе ее изменять в сторону увеличения.

Субъекты РФ могут повысить предельный размер годового дохода предпринимателю, оказывающему:

  • автотранспортные услуги (в т. ч. ремонт и техобслуживание автомобилей) – в 3 раза;
  • услуги, подпадающие под действие режима ПСН, в городах-миллионниках – в 5 раз;
  • услуги общепита, аренды помещений и розничной торговли – в 10 раз.

При принятии решения о корректировке базового дохода за 12 месяцев региональные власти проверяют численность работников, находящихся в штате ИП, и перечень обособленных объектов (площадей) для каждого вида деятельности в рамках патентного налогообложения.

Если бизнесмен хочет выбрать ПСН со сроком действия менее 1 года, то его стоимость рассчитывается по следующей формуле: базовая доходность = К1 х 12 х 6 %, где первое значение соответствует периоду (в месяцах), в течение которых действует облегченный формат уплаты сборов в казну.

Расчет стоимости патента производится по несложным формулам

Чтобы избежать потенциальных ошибок при определении стоимости выбранного режима налогообложения, достаточно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС. Расчет будет максимально точным, если указать необходимые данные: вид деятельности, период действия патента, муниципальный округ и прочее.

к содержанию ↑

Порядок получения патента

Выбор режима ПСН – это добровольное желание коммерсанта. Чтобы перейти на патентное налогообложение, необходимо уведомить о принятом решении ИФНС, обратившись в контролирующий орган с заявлением.

В предусмотренный законом срок представители фискальной службы обязаны перевести предпринимателя на ПСН или дать отказ с объяснением причин, почему хозяйствующий субъект не может использовать облегченный формат внесения сборов в бюджет.

С чего начать

Перед тем как заполнять заявление в ФНС, коммерсанту необходимо определиться с выбором:

  • видов деятельности, на которые распространяется патентная система налогообложения;
  • региона, в котором будет осуществляться бизнес (чтобы выяснить, в какие структурные подразделения ФНС представлять отчетную документацию).

Обратите внимание! Заявление о переходе на ПСН можно подавать параллельно с регистрацией индивидуального предпринимательства. Если хозяйствующий субъект планирует заниматься несколькими видами деятельности, то патент необходимо получать на каждый из них.

Куда обращаться

Чтобы перейти на режим ПСН, заинтересованное лицо может обратиться в налоговый орган лично или через своего представителя.

Предприниматель также может направить заявление о получении патента по почте. В указанном случае он в обязательном порядке обязан составить опись адресуемых в ИФНС документов.

При регистрации предпринимателя на сайте фискального органа существует возможность заполнения документа о переходе на ПСН в режиме онлайн. Для активации личного кабинета на налоговом веб-ресурсе потребуется ввести логин и пароль.

Но подать заявку на патентное налогообложение через интернет могут те, кто обладает электронной цифровой подписью. Услуги по изготовлению ЭЦП можно заказать в частном порядке.

Важно! Решение о предоставлении или отказе в выдаче патента принимается в течение 5 рабочих дней с момента обращения заинтересованного лица в ИФНС.

Необходимые документы

Коммерсанты, желающие вносить фискальные платежи в режиме ПСН, должны представить в налоговую службу:

  • заявление установленной формы;
  • паспорт;
  • ОГРИП/выписка из ЕГРН;
  • соглашение об аренде коммерческих помещений;
  • регистрационные бумаги, удостоверяющие право собственности на имущество (здания, транспортные средства, оборудование), используемое в коммерческих целях.

Обратите внимание! Налоговый период для патента составляет 1 год (календарный).

Временной диапазон, в течение которого коммерсант освобождается сразу от нескольких налогов, варьируется от 1 до 12 месяцев (в пределах календарного года).

Заявление на патент для ИП: форма, правила заполнения

Необходимо заполнить титульный лист, указав ФИО, адрес места жительства заявителя.

На странице № 2 следует зафиксировать тот вид деятельности, который подпадает под патентное налогообложение.

Мнение эксперта

Страница № 3 не заполняется теми предпринимателями, которые намерены оказывать услуги, перечисленные в пп. 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47, 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

В страницу № 4 вписываются сведения о транспортных средствах, если заявитель планирует заниматься перевозкой грузов и пассажиров (по воде или суше).

Пятая страница содержит данные о группе объектов, которые будут использоваться для извлечения прибыли (объекты недвижимости, земельные участки, кафе, рестораны, столовые, магазины розничной торговли).

Оформление патентного налогообложения начинается с подачи заявки в фискальную службу

Срок сдачи

Согласно п. 2 ст. 346.45 НК РФ, срок сдачи заявления (формы 26.5-1) на патент для ИП в 2020 году составляет не позднее 10 дней до планируемой даты применения режима ПСН.

В случае, когда предприниматель намерен заниматься бизнесом по месту жительства, то документы следует подавать в ИФНС, расположенную в том районе/городе, где будет осуществляться коммерческая деятельность.

Если собственное дело организуется за пределами локации, в которой человек преимущественно или постоянно проживает, то бумаги адресуются в любое территориальное подразделение фискальной службы.

к содержанию ↑

Основания для отказа в предоставлении патента

Не во всех случаях представители ИФНС разрешают предпринимателю переход на патентное налогообложение.

Перечень распространенных отказов в применении ПСН сводится к следующему:

  • заявление формы 26.5-1 содержит ошибки и неточности;
  • указан некорректный период действия патента;
  • вид деятельности в том или ином регионе не подпадает под режим патентного налогообложения;
  • не оплачена стоимость предыдущего патента;
  • заинтересованное лицо утратило право на получение патента, согласно п. 8 ст. 346.45 НК РФ.

Причин, препятствующих оформлению патентного налогообложения, существует много

Сотрудники ИФНС обязаны письменно уведомить предпринимателя о том, почему невозможен переход на облегченный формат уплаты фискальных сборов. Отказ в выдаче патента заявитель вправе обжаловать в судебном порядке.

Автор статьи
Следующая
ДругоеОтказ о возврате налогового вычета: причины

Добавить комментарий

Adblock
detector