Ответственность за неуплату налогов физическим лицом: сумма штрафа

Главным документом, который регламентирует и регулирует алгоритм начисления и уплаты налоговых сборов, является Налоговый Кодекс Российской Федерации. В нём не отражены все виды деятельности, которые подразумевают возникновение у обычных граждан обязательств по отчислению своих денежных средств в пользу государства.

Давайте рассмотрим перечень граждан, которые в обязательном порядке должны уплачивать налоговые сборы:

  1. Лица, которые являются работающими по трудовому договору, срочному, гражданско-правовому контракту. Или же по любому другому виду договора, который заключён между работодателем и работником на законных основаниях.
  2. Лица, которые получают доход путём ведения предпринимательской деятельности. Сюда включены индивидуальные предприниматели (ИП), продажа товаров и услуг без формирования бизнеса, сдача недвижимости в аренду, выигрыш в лотерею, получение каких-либо других дивидендов.
  3. Лица, которые имеют в собственности недвижимое имущество. Здесь не имеет значения, каким образом она была получена. Под недвижимым имуществом тут понимается: комната, квартира, частный дом, нежилое помещение.
  4. Лица, которые имеют в собственности транспортное средство, облагаемое налогами: автомобиль, воздушные и водные судна. Сюда же включены определённые виды самоходных транспортных средств.

В Налоговом Кодексе дополнительно прописаны два способа отчисления денежных средств граждан в казну государства:

  • Персонально каждым гражданином страны. Данный способ используют в основном физические лица, так как он является одним из самых удобных и простых. Здесь не нужно обращаться за помощью к третьим лицам.
  • С помощью налогового агента. Простые люди могут им пользоваться исключительно при наличии официального трудоустройства. Иными словами, за работника взнос налоговых сборов осуществляет лично его работодатель.
к содержанию ↑

Сумма штрафных санкций за несвоевременно оплаченные налоги

Размер наказания за неуплату налогов напрямую зависит от оснований для неуплаты и величины задолженности.

На практике наказать имеют право:

  • С помощью штрафа в размере пять процентов от суммы налога за просрочку при подаче декларации. Если должник просрочил подачу декларации на срок более шести месяцев, то величина штрафа возрастает сразу на 30 процентов, но не менее тысячи рублей.
  • Если Федеральная Налоговая Служба прислала официальное письмо-уведомление должнику, но оно не было принято во внимание. Тогда к общей сумме налоговых сборов приплюсуют ещё и пеню. Размер пени определяется с помощью формулы: сумма налога х число дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования Российской Федерации. Такая формула применяется только за первый месяц неуплаты взносов. А вот с 31 дня просрочки сумма будет возрастать. Здесь она считается с учётом 1/150 ставки рефинансирования Российской Федерации. Если гражданин в течение шести месяцев не подаёт декларацию, то налоговая служба имеет полномочия направить исковое заявление в судебное учреждение с требованием взыскать задолженность в принудительном порядке.
  • Если лицо не специально просрочило платёж, то ему вменяется штрафная санкция в размере 20 процентов от суммы налога.
  • Если гражданин самостоятельно обнаружил ошибку в своих подсчётах, то необходимо первоначально уплатить задолженность, а только потом направить уточняющую декларацию. Если сделать именно так, то его освободят от штрафа. Но если он сначала подаст исправленную декларацию, а только затем уплатит задолженность, то наказания не избежать.
  • Если гражданин всеми способами укрывается от уплаты налогов, то сумма штрафных санкций будет составлять до 40 процентов от общей суммы долга. Но здесь налоговому инспектору необходимо будет доказать, что лицо действительно умышленно скрывалось от налоговых платежей.

Крупным размером задолженности для физических лиц считаются следующие суммы:

  1. Неуплата налоговых платежей на общую сумму один миллион восемьсот тысяч рублей.

Особо крупным размером задолженности для обычных граждан здесь считаются следующие суммы:

  1. Двадцать процентов налогов или более трёх миллионов рублей за три года.
  2. Общий размер платежей в размере девять миллионов рублей.

Для юридических лиц крупной суммой долга здесь считаются:

  1. Крупная задолженность — десять процентов налоговых сборов или два миллиона за три года. Либо шесть миллионов вне зависимости от периода возникновения долга.
  2. Особо крупная задолженность — двадцать процентов или десять миллионов в течение трёх лет. Либо тридцать миллионов вне зависимости от периода возникновения долга.

Люди или организации, имеющие вышеперечисленные суммы задолженности, будут наказываться в более строгом порядке.

к содержанию ↑

Что будет, если не платить налоги?

Если лица пытаются укрываться от обязательных взносов в государственную казну или не знают о существовании задолженности, то законом предусмотрены три вида наказания: налоговое, административное и уголовное. Разберём каждый вид санкций детально.

Налоговая ответственность

Статья номер 107 Налогового Кодекса Российской Федерации гласит, что наказанию за неуплату налогов подлежат как юридические организации, так и обычные граждане, достигшие 16 лет.

Налоговая ответственность подразумевает под собой наказание, выраженное в денежном эквиваленте. Иными словами, это штрафы, которые вменяются должнику в ходе обнаружения нарушения.

В Налоговом Кодексе Российской Федерации указаны основные виды нарушений, за которые следует налоговая ответственность:

  • Если индивидуальный предприниматель или компания осуществляет свою деятельность без постановки на учёт в ИФНС.
  • Если плательщик сильно нарушил правила и требования исчисления доходов и расходов объектов налогообложения.
  • Если лицо не предоставляет в ИФНС информацию, которая необходима для осуществления налогового контроля.
  • Если лицо полностью или частично не осуществляет налоговые взносы.
  • Если плательщик нарушает права об удержаниях с доходов.
  • Отказ от предоставления документов или информации о лице, уплачивающем налог. Такое действие может выражаться путём официального уведомления о нежелании раскрывать информацию или с помощью уклонения от исполнения запроса.

Административная ответственность за уклонение от уплаты обязательных взносов

Данный вид наказания может использоваться только в отношении должностных лиц организаций. Подобную меру не допускается применять к обычным гражданам и индивидуальным предпринимателям. Эта ответственность ложится на плечи тех лиц, которые имеют полномочия по распоряжению и управлению имуществом, а также ведению отчётности.

Давайте рассмотрим основные административные нарушения, за которые лица могут понести наказание:

  • Нарушение сроков постановки организации на учёт в ИФНС. Любое юридическое лицо должно встать на такой учёт в течение десяти дней с момента государственной регистрации. Если же такое требование нарушено, то должностное лицо будет привлечено к административной ответственности по статье номер 15.3 Кодекса об административных правонарушениях. Подобная мера вовсе не исключает возможности применения налоговых санкций к самой организации.
  • Нарушение периода сдачи отчётности. Данный вид нарушения относится к статье номер 15.5 Кодекса об административных правонарушениях. В этой ситуации виновником будет считаться главный бухгалтер или любое должностное лицо, которое ответственно за подачу декларации в ИФНС.
  • Отказ в предоставлении информации налоговой службе. Здесь нарушение заключается в том, что лицо безосновательно отказывается предоставлять сведения в налоговую службу для осуществления проверки. Наказание последует и для тех, кто передал документы, но не вовремя или с допущенными ошибками.
  • Серьёзные нарушения при ведении бухгалтерского учёта. Невыполнение требований закона «О бухгалтерском учёте», касающиеся подготовки и оформления финансовых документов. Если должностное лицо неправильно заполняет такого рода бумаги, то оно может быть привлечено к административной ответственности по статье номер 15.11 Кодекса об административных правонарушениях.

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Важно отметить, что неуплата обязательных взносов влечёт за собой также и уголовное наказание.

Под статьи Уголовного Кодекса Российской Федерации попадают такие нарушения:

  1. Статья номер 198 — уклонение от уплаты налогов физических лиц.
  2. Статья номер 199 — уклонение от обязательных взносов юридических лиц.
  3. Статья номер 199.1 — уклонение от перечислений денежных средств в бюджет налоговым агентом.
к содержанию ↑

Виды санкций за неуплату обязательных взносов

Для обычных граждан

К физическим лицам могут применяться следующие виды штрафов:

  • Пеня, которая составляет 1/300 ставки рефинансирования Российской Федерации за каждый день просрочки (не менее тысячи рублей).
  • Арест на срок от четырёх до шести месяцев.
  • Принудительные работы от одного до трёх лет.
  • Лишение свободы на срок до трёх лет.

Для юридических лиц

Если налоги не платят юридические лица, то выглядит это в основном так: предприятие вовсе не вносит обязательных платежей, либо занижает свою реальную прибыль.
Для определения нарушителя необходимо провести проверку с изучением всей документации компании.

Основные виды санкций:

  1. Пени.
  2. Принудительные работы на период до пяти лет.
  3. Запрет на работу в конкретной должности на период до трёх лет.
  4. Арест.
  5. Лишение свободы на срок до шести лет.

Отсутствие взносов за прибыль

Для обычных граждан под таким понятием скрывается всеми известный Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Такой вид взносов обязаны платить все граждане за свои полученные доходы в течение года.

Ставка подоходного налога варьируется от 9 процентов до 35 процентов.

Статья номер 217 Налогового Кодекса Российской Федерации указывает, какие виды доходов облагаются налогами:

  • От продажи собственности, которое находилось во владении менее определённого срока.
  • От сдачи имущества в аренду.
  • Доходы, которые были получены за пределами Российской Федерации.
  • Различные виды выигрыша (например, лотерея).
  • Иные виды доходов.

Если гражданин официально работает, то подоходный налог за него платит его работодатель. А вот налоги за реализацию автомобиля, недвижимости, сдачу квартиры в аренду ложатся на плечи самого гражданина.

До первого апреля, следующего за отчётным годом, необходимо заполнить и передать в налоговую службу декларацию о своих доходах. А до первого декабря обязательно нужно оплатить начисленную сумму.

Мнение эксперта

Соответствующие органы обязательно проведут проверку. Если декларация не была подана, то ему начислят штраф в размере пяти процентов от суммы налога.

Если же просрочка составляет больше 180 дней, то штраф вырастает сразу до 30 процентов от суммы долга. Начиная со 181 дня неуплаты санкция будет рассчитана уже как десять процентов от суммы долга за каждый месяц просрочки.

Если по каким-то причинам лица не уплачивают подоходный налог, то будет начислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Российской Федерации за каждый день просрочки.

Налоговая служба также будет проводить проверку по факту умышленного уклонения от уплаты налогов:

  • Если в этом был заведомый умысел, то придётся заплатить штраф до 40 процентов от суммы задолженности.
  • Если это произошло неумышленно, например, из-за ошибки в заполнении документов, то лицо ожидает санкция в размере 20 процентов от размера долга.
к содержанию ↑

Итоги

Меры наказаний и судебная практика по неуплате налогов физическим лицом

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом в УК РФ обозначена в соответствующей статье 198 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов физического лица» . Меры ответственности, указанные в статье распространяются не только на физических лиц, но и на частных предпринимателей.

Уклонением от уплаты налогов согласно статье – сокрытие доходов от налогообложения, неуплата транспортного, земельного и других обязательных видов налогов, непредставление в налоговую службу налоговой декларации и соответственно неуплата установленного процента от дохода государству. Уголовную ответственность за налоговое преступление понесет любое дееспособное физическое лицо или частный предприниматель, достигший 16 лет.

к содержанию ↑

Меры наказания за неуплату налогов

В случае неуплаты налогов на сумму свыше 3 тысяч рублей и сроком просрочки свыше 6 месяцев, налоговая служба вправе обратиться в суд с требованием принудительного изъятия долга. За это время вместе с пенями долг значительно возрастет.

После удовлетворения иска судом и передачи исполнительного листа в службу приставов, приставы будут иметь право конфисковать средства с банковских счетов, часть заработной платы, имущество должника в счет уплаты долга. Кроме того, должнику обязательно будет присуждена соответствующая тяжести преступления мера наказания:

  1. Административная – уплата всех долгов в размере, определенном судом.
  2. Налоговая – уплата всех начисленных судом пеней и штрафов.
  3. Уголовная – принудительные работы или лишение свободы, уплата штрафов и компенсаций.

Неуплата налогов грозит следующими мерами наказания:

  1. Принудительные работы или лишение свободы на скор до 12 месяцев.
  2. Арест на срок до 6 месяцев.

Особо крупным уклонением от уплаты налогов считается если общая сумма задолженности – более 900 тысяч рублей. Здесь предусмотрены более строгие меры:

  1. Принудительные работы или лишение свободы на срок до 3 лет.

Также если причина прострочки была уважительной, суд учтет такое обстоятельство как оправдывающее неуплату. К уважительным обстоятельствам относятся:

  1. Затруднительное финансовое положение семьи виновника (чтобы доказать, нужно предоставить справку о доходах всех членов семьи, а также сведения об обязательных расходах, после вычета которых доходы на одного члена семьи не будут соответствовать прожиточному минимуму).
  2. Тяжелое состояние здоровья члена семьи, которое требует долгосрочного и дорогостоящего лечения.
  3. Форс-мажоры (катаклизмы в районе местонахождения плательщика и другие обстоятельства непреодолимой силы).

Чтобы точно подсчитать задолженность государству, необходимо учесть, что у налоговых платежей есть срок давности – 3 года. Если на протяжении установленного срока с вас не взыскали платеж принудительно, этот долг автоматически «сгорает».

к содержанию ↑

Расчет задолженности

Возможность не платить налоги с дохода имеют преимущественно индивидуальные предприниматели, поскольку на обычного работника налоги платит работодатель. Однако, имущественный и транспортный налоги каждый владелец имущества обязан уплатить самостоятельно.

Пени для физлиц обязательно возрастают с каждым днем прострочки. Для их расчета сумма налоговой задолженности умножается на время прострочки и ставку рефинансирования ЦБ РФ.

к содержанию ↑

Судебная практика

Ответчик осуществлял деятельность индивидуального предпринимателя на протяжении 4 лет и при этом не подавал налоговую декларацию о доходах в ФНС. В ходе судебного следствия был выяснен приблизительный доход ответчика за такой налоговый период, рассчитана сумма налогообложения и начислены пении за указанный налоговый период.

Мнение эксперта

При этом был учтен заработок только за 3 года, но не 4 из-за срока давности. До начала судебных заседаний ответчик признал свою вину и оплатил установленную судом сумму.

После этого все обвинения были сняты с ответчика.
Но если он повторно не будет выплачивать налоги, помимо указанных мер наказаний будет дополнительно привлечен к уголовной ответственности.

Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

В нашей юридической практике наиболее часто встречающимися вопросами по поводу налогообложения физических лиц являются:

  1. Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
  2. Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
  3. Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?
  • Налог на прибыль
  • Налог за сдачу квартиры в аренду
  • Налог на имущество
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.

к содержанию ↑

Налог на прибыль

У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Ответственность за неуплату

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

  • Вы решили не подавать декларацию о доходе — за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.
к содержанию ↑

Налог за сдачу квартиры в аренду

В наше время очень распространено получение как основного, так и дополнительного дохода от сдачи в наем квартиры. Если вы сдаете квартиру на срок более года, то договор о сдаче жилья в аренду подлежит гос.

регистрации. Налоговая ставка на доходы получаемые физическим лицом от аренды квартиры составляет 13 % и исчисляется от суммы полученной вами в течение 1 года (с 1 января по 31 декабря).

Разберем это на конкретном примере:

Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс.

руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно.

Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб.

После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е.

2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.

Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

Ответственность за неуплату

Теперь рассмотрим проблемы, которые возникнут у гражданина в случае неуплаты налога на доход, полученный от сдачи в наем квартиры:

  • В первую очередь, если вы вообще не подали декларацию о своих доходах, то совершили правонарушение. За это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Возвращаясь к нашему примеру с гражданкой Л., несложно подсчитать, что в случае уклонения от уплаты налога за сдачу квартиры, сумма, которую может взыскать налоговая инспекция, вырастет практически вдвое.

к содержанию ↑

Налог на имущество

Налог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года. Например, налог на имущество, исчисленный за 2017 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.

Ответственность за неуплату

Неуплата, или несвоевременная уплата налога на имущество физических лиц подлежит ответственности:

  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
  • Через 6 месяцев после истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 тыс. руб. (включая пеню и штраф), налоговая инспекция может направить документы в суд с иском о взыскании, при этом может быть наложен арест на ваши денежные средства, имущество.

Кроме того налоговый орган может направить письмо вашему работодателю о том, что вы не исполняете обязанность по уплате налоговой задолженности.

к содержанию ↑

Транспортный налог

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица — владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Владение не всеми транспортными средствами требует уплаты транспортного налога.

Не подлежат налогообложению:

  • весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
  • маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
  • сельскохозяйственная техника;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске;

Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года. При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Мнение эксперта

Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

Ответственность за неуплату

Если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты транспортного налога, либо производит несвоевременную его выплату, то налоговые органы вправе применить к нарушителю следующие санкции:

  • Пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
  • Обращение в суд с иском о наложении ареста на ваши денежные средства и имущество.

Пример из практики. Гражданин Ч., имея в собственности автомобиль, более четырех лет не платил транспортный налог, при этом регулярно получая уведомления.

Кроме того налоговая инспекция направила гражданину Ч. требование об уплате задолженности по налогу, а также начислила пеню.

Гражданин Ч. проигнорировал требования налоговой инспекции.

После этого налоговая инспекция обратилась с иском в суд. По решению суда на автомобиль гражданина Ч.

был наложен арест. Судебные приставы продали автомобиль и за счет полученных средств задолженность по налогу, а также пеня и штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов были погашены.

к содержанию ↑

Земельный налог

Земельный налог для физических лиц необходимо платить собственникам земельных участков.

Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией.

Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога. Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.

Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.

Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года.

Мнение эксперта

Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г. сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок.

Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога физическими лицами является правонарушением и подлежит ответственности:

  • Начисление пени за несвоевременную уплату налога, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования;
  • Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Игнорирование уплаты налога ведет к штрафу в размере 40%.

Например, если размер земельного сбора 8 тыс. руб., то штраф составит 1600 руб., а за умышленные действия 3 тыс. 200 руб. Как правило, если вы получали налоговые уведомления, но игнорировали их, у налоговой инспекции есть повод предъявить вам претензии в умышленном уклонении от уплаты налога.

Необходимо отметить, что взыскать с физического лица долги по налогам, пеню и штраф налоговая инспекция может только по решению суда.

Если есть решение суда о взыскании задолженности по налогам, и оно не исполняется, то судебные приставы, в целях обеспечения исполнения решения суда, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, запретить выезд за границу.

к содержанию ↑

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ).

Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Все люди, живущие в стране, имеют тот или иной доход. К сожалению, жить без денег невозможно, если только не бросить всё и податься в полном одиночестве в глушь лесов, питаясь исключительно дарами природы.

Обосновавшись в шалаше из веток и листьев, употребляя ягоды и подорожник, можно полностью избежать выплаты каких-либо налогов. Если Вы из этой редкой категории граждан, то можете даже и не читать данную статью.

А, если нет, и деньги всё же играют существенную роль в Вашем существовании – тогда дочитайте её до конца: возможно, найдёте много полезного и нужного для себя. Как только гражданин идёт на работу, что-то делает или продаёт, получая денежную прибыль, он тут же становится налогоплательщиком и должен знать, что неуплата налогов физическим лицом – это весьма наказуемо.

к содержанию ↑

Круг острых вопросов

Большинство граждан интересуют следующие вопросы:

  1. Какие штрафы налагаются государством, и чем грозит нарушенная ответственность за неуплату налогов физическим лицом?
  2. Административная ответственность: когда и как налагается? Возможна ли уголовная мера наказания за пренебрежение налогами?
  3. Какого размера налоговые пошлины считаются наиболее масштабными, каковы меры наказания по их неуплату?

Неуплата налогов гражданином является серьёзным правонарушением и подлежит административной ответственности, а в некоторых случаях – и уголовному наказанию соответственно УК РФ.

к содержанию ↑

Подоходный налог

Налог на любой доход – это подоходный налог. Он считается основным налогом в государстве. Его обязаны оплачивать все граждане страны, со всей полученной ими прибыли за год.

В том случае, если гражданин работает по найму, то его налоги на доход обязано перечислять налоговикам лицо, дающее работу. В иных случаях: при продаже транспортного средства, квартиры, при сдаче в наём и т.д. – гражданин сам обязан оплачивать налоговый сбор.

Строго до 1 апреля следующего за отчётным года, надо предоставить налоговикам задекларированную информацию о доходах; а до первого числа декабря – полностью погасить выплату.

Ответственность за неуплату

Если человек решает обмануть налоговиков и не делиться с ним своими кровными, то он должен знать обо всех карательных мерах, имеющихся в арсенале государства, по отношению к неплательщикам. Познакомимся с ними подробнее:

  • В том случае, когда декларация даже не была предоставлена — это уже расценивается законом, как серьёзное нарушение законодательства. За это налагают штраф 5% от налоговой массы, необходимой для уплаты со дня, заявленного для предъявления декларационной информации.
  • В случае, когда невыплата оказывается длиннее полугода, то штрафная сумма возрастёт до 30% от налоговой суммы.
  • Далее, когда просрочка составляет больше чем полгода, штрафная цифра вычисляется таким образом: 10% от суммы налогов, которая подлежит выплате, за каждый дополнительный месяц просрочки.
Просроченная оплата Штрафные санкции
За неподанную задекларированную информацию о прибыли 5% от налоговой массы
За неподанную декларационную информацию, сроком просрочки до полугода. 30% от суммы налоговой массы
За неподанную декларацию, сроком от полугода и дальше. 10% от налоговой массы за каждый целый и нецелый месяц просрочки.
  • За оплату не вовремя, с каждого гражданина должна взиматься пеня. Она считается простым умножением долговой массы на количество не оплаченных суток, затем множится на число 1/300 ставки рефинансирования.
  • Если не соблюдается временные рамки для погашения пошлины на доход, тогда налагается штрафное наказание, равное двадцати процентам от неуплаченной суммы налоговой пошлины.
  • К тому же, налоговые инспекторы начнут тщательное разбирательство на предмет умышленной неоплаты. В случае, их обоснованного заключения о наличии умысла – штрафное наказание будет увеличено до сорока процентов.

Важнао! Информация о том, что гражданин продал недвижимость, землю или автомобиль, обязательно дойдёт до налоговиков от иных государственных органов, оформляющих данные коммерческие сделки (нотариальная контора, ГИБДД, органы государственной регистрации права).

к содержанию ↑

Сдаём — продаём квартиру: не платим налог?

В современное время, многие граждане, имеющие лишние квадратные метры, в силу разных жизненных обстоятельств, принимают решение о сдаче квартиры в наём, либо её продаже.

  • За продажу квартиры: гражданин обязан погасить 13% от суммы сделки. В 2016 году изменился нижний порог по владению жильём, при котором выплачивать данную пошлину не надо: вырос с трёх – до пяти лет.
  • За сдачу квартиры: когда жилое помещение сдаётся на период, продолжительностью больше года, то арендное соглашение следует обязательно зарегистрировать в органах государственной регистрации. Пошлина на прибыль за сдачу квартиры, равняется 13%. Она считается в зависимости от цифры дохода, полученного гражданином в течение 365 дней.

Рассмотрим пример:

Мнение эксперта

Внимание! Иностранные подданные, являющиеся арендодателями жилья на территории РФ, не будучи резидентами страны, обязаны уплатить в бюджет РФ 30% от своей прибыли.

Ответственность за неуплату

Когда человек не хочет погасить пошлину за полученную прибыль со сдачи/продажи своего жилья, то к нему применяются меры воздействия, рассмотренные выше в этой статье.

к содержанию ↑

Имеем имущество – не платим налог?

Инспекция, начисляющая налоговую пошлину, согласно закону, высылает гражданину извещение об оплате, с приложенной к нему квитанцией.

Имущественная пошлина оплачивается до первого числа декабря следующего года. К примеру, налоговую пошлину, начисленную за 2017 год, требуется оплатить до первого числа декабря 2018г.

Важно! Гражданин вовсе не должен ничего оплачивать, вплоть до получения им соответствующего уведомления, которое должно быть отправлено налоговиками не позже месяца до истечения временных рамок выплаты.

Внимание! Если у вас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС, то налоговое уведомление вы получите только в электронной форме в личном кабинете. По почте ничего не придет!

Ответственность за неуплату

Если не уплатить сумму, обозначенную в уведомлении, вовремя, то пеня и штрафы будут начисляться в соответствии с правилами, указанными нами в этой статье ранее.

Срок давности составляет ровно 6 месяцев. Когда полгода заканчиваются, а сумма задолженности составляет до 3000 рублей, налоговики могут подать иск в суд, с целью взыскания. Что самое неприятное, судья может арестовать все деньги и принадлежащее должнику имущество.

Помимо этого, инспекторы часто направляют официальные письма на имя работодателя должника, информируя его о неисполнении Вами требований закона.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

к содержанию ↑

Имеем транспорт – забываем про налог?

Собственники транспортных средств должны оплачивать автомобильную пошлину.

Эту пошлину требуется погасить строго до первого числа декабря следующего за отчётным года. Уведомительная информация об оплате должна быть выставлена налоговой службой гражданину никак не позже месяца до окончания временных рамок для погашения, и не более, чем за три периода налоговых сборов, предшествующих календарному году его направления.

Возможно обращение ФНС с исковым заявлением об аресте денежной массы и имущества неплательщика.

к содержанию ↑

Имеем землю, забыв о налоге?

Все граждане, владеющие участками земли, обязаны оплачивать земельный налог. Любой налог на землю — это налог местный, и его цифра назначается муниципальной властью.

Мнение эксперта

В отношении граждан, земельная пошлина рассчитывается исключительно налоговиками: не позднее месяца до 1 декабря последующего года, инспекторы выставляют налоговые уведомления об уплате земельной пошлины.

Неуплата и ответственность.

Неуплаченная земельная пошлина, согласно закону, является серьёзным правонарушением:

  • За оплату не вовремя, гражданину начисляется пеня. Она считается способом умножения цифры долга по налогу на число просроченных суток а, затем, множится на 1/300 ставки по рефинансированию.
  • При не соблюдении временных рамок погашения налога на доход – взымается штрафная санкция в 20% от налоговой массы. Более того, налоговики станут разбираться: сознательно ли человек не платил пошлину. Если инспекторы сделают неутешительный вывод об умышленной неуплате – то, штрафная санкция вырастет до 40%.

Важно! Производить любые взыскания с неплательщика инспекторы имеют право только через суд. Суд может запретить выезд за границу, арестовать имущество и деньги.

к содержанию ↑

Ответственность с «уголовным акцентом»

Пренебрежение налогами всегда имеет весьма плачевные для должника последствия: вплоть до ответственности по уголовной статье.

Уголовная ответственность, за сознательное уклонение от погашения налоговой пошлины, наступает в следующих ситуациях:

Когда долговой объём более чем крупный, то штрафная санкция увеличивается до полумиллиона. Тогда же, и срок лишения свободы возрастает до 3 лет включительно.

Важно! Должник целиком освобождается от уголовной статьи, если гасит весь долг целиком. Но при этом такой вариант работает лишь единожды, так как по закону может освобождаться от уголовного преследования лишь гражданин, впервые совершивший преступление в налоговой сфере.

к содержанию ↑

Резюме

Подводя итог всему вышесказанному, хочется сказать следующее: любой доход и любое имущество должны приносить удовольствие своему обладателю. Они должны сделать жизнь владельца более обеспеченной и комфортной.

Но о каком удовольствии и комфорте можно вести речь, если пренебрегая оплатой налога, придётся жить в постоянном стрессе и страхе? Вообще, любое умышленное нарушение закона, делает жизнь гражданина максимально дискомфортной.

Поэтому, получая доходы, сдавая и продавая квартиры, имея машины и владея землёй — не забывайте оплачивать налоги и живите спокойно!

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

В соответствии с положениями действующего налогового законодательства России делать отчисления со своих доходов в федеральный и муниципальный бюджет обязаны не только компании и индивидуальные предприниматели, но и простые граждане. Расставаться с заработанными тяжёлым трудом средствами по нраву, разумеется, не всем — потому и существуют нормы права, стимулирующие всё же рассчитаться с государством.

Чем грозит неуплата налогов физическим лицом и можно ли её избежать — далее в статье.

к содержанию ↑

Кто обязан платить?

Налоговый кодекс — основной документ, регулирующий в отечественной юридической системе порядок начисления и уплаты налогов — не перечисляет всех видов деятельности, подразумевающих возникновение у гражданина обязанности делать отчисления в казну.

Список профессий и занятий неисчерпаем — и, чтобы упростить ситуацию, можно резюмировать: платить налоги должен каждый резидент, получающий доход в результате трудовой или коммерческой деятельности, а также владеющий определёнными видами имущества.

Так, налоговое бремя в установленном законодателем объёме ложится на плечи граждан:

  • работающих в соответствии с трудовым, гражданско-правовым, срочным трудовым договором или контрактом иного установленного вида, заключённым с работодателем в законном порядке;
  • получающих доход за счёт коммерческой деятельности любого вида, включая индивидуальное предпринимательство, реализацию товаров и услуг без образования ИП, сдачу квартиры или иной собственности в аренду, выигрыш в лотерею, получение дивидендов и так далее;
  • имеющих в собственности, независимо от источника и способа получения, недвижимую собственность: комнату, квартиру, частный дом, нежилое помещение;
  • обладающих автомобилем или иным облагаемым транспортным средством, включая воздушные и водные суда, а также некоторые виды самоходных.

Налоговый кодекс предполагает, кроме того, два варианта отчисления в бюджет:

  1. Лично получателем дохода. Чаще всего используется физическими лицами в силу сравнительной простоты операций и отсутствия необходимости обращаться за помощью к третьей стороне.
  2. Через налогового агента. Для простых граждан установлен по умолчанию только при наличии официального трудоустройства; в таком случае в роли агента выступает работодатель.

Плательщик может по своему усмотрению нанимать налогового агента и отказываться от его услуг; никаких ограничений на этот счёт российским законодательством не предусмотрено.

к содержанию ↑

Наказание за неуплату

Неуплата налога своевременно и в полном объёме влечёт ответственность физического лица согласно Налоговому и Уголовному кодексам.

Со стороны первого к гражданину применяется наказание в виде штрафов и пеней. Наиболее часто к пренебрегающим своими обязанностями резидентам применяется статья 122 НК, действующая, если:

  • физическое лицо неправильно рассчитало сумму отчислений в бюджет;
  • или занизило стоимость налогооблагаемой собственности.

В обоих случаях речь идёт о неумышленных нарушениях — то есть таких, в которых налоговому инспектору и прочим уполномоченным лицам не удалось выявить явного злого умысла.

Кроме того, такой проступок не должен классифицироваться статьями 129.3 / 129.5 , подразумевающими использование гражданином недозволенных средств получения дохода или занижение суммы налога в пользу иностранного коммерческого агента.

Читайте также:

Как следует из пункта 4, физическое лицо не отвечает по статье 122 НК, если в своих расчётах или при общении с налоговой службой ориентировалось на сообщённые ему посредником неверные сведения; однако от необходимость уплатить налог полностью сразу после выявления нарушения это обстоятельство не освобождает.

Указанные проступки, умышленность которых доказать не удалось, наказываются в общем процессуальном порядке штрафом в размере 20% от выявленной недоимки; вся сумма налога в расчёт не берётся.

Пример. Гражданин А. должен был выплатить в 2018 году налог на прибыль в размере 50 тысяч рублей, однако вследствие неправильных расчётов перевёл в бюджет только 35 тысяч.

Поскольку ошибка не была им замечена и самостоятельно ликвидирована, физическому лицу придётся уплатить не только недоимку в размере (50000 – 35000), то есть 15 тысяч рублей, но и штраф — 20% от указанной суммы: 0,2×15000, то есть 3 тысячи рублей.

Пункт 3 указанной статьи предусматривает для лиц, сокрывших часть дохода или намеренно неверно исчисливших сумму налога, штраф в размере 40% от «недостачи». При этом, как уже указывалось, умышленность действий налогового резидента должна доказываться — одного заявления инспектора будет мало.

Пример. Гражданин Б. в 2017 году должен быть перечислить в казну 100 тысяч рублей, однако бюджет получил только 70 тысяч; кроме того, в ходе налоговой проверки была установлена намеренность действий физического лица.

Таким образом, помимо оставшихся 30 тысяч должнику придётся отдать в виде штрафа 0,4×30000, то есть 12 тысяч рублей. Пока эти деньги не будут перечислены, за гражданином остаётся неисполненная обязанность в объёме (30000 + 12000), то есть 42 тысяч рублей.

Помимо того, физическому лицу, не переведшему или просрочившему с перечислением в госказну транспортного или имущественного налога, придётся платить за каждый «лишний» день пеню в размере 1/300 части от текущей ставки рефинансирования. Последняя устанавливается Центральный Банком России; её значение находится в открытом доступе.

Несмотря на распространённое мнение, административной ответственности для гражданина, не уплатившего налог за себя, не предусмотрено — от штрафов и пеней, перечисляемых в Налоговом кодексе, закон сразу переходит к уголовному наказанию.

В соответствии со статьёй 198 УК Р Ф за неуплату налога в крупном размере физическое лицо рискует:

  • лишиться свободы на срок до года;
  • попасть под арест на период до полугода;
  • отбывать принудительные работы вплоть до года суммарно;
  • получить штраф в размере 100–300 тысяч рублей — или одно-двухгодового официального дохода.

Мнение эксперта

Однако такие меры применяются не ко всем неплательщикам. Основной критерий — сумма неуплаты; как следует из примечаний к статье, она составляет, в течение трёх отчётных лет:

  • 900 тысяч рублей, если сумма «недостачи» — более 10% от исчисленного налогового бремени за указанный период;
  • 2750 тысяч рублей — в остальных случаях: например, если гражданин вовсе не совершал отчислений в бюджет.

Физическое лицо, совершившее преступление в особо крупном размере, — в соответствии с теми же разъяснениями, на сумму более 4500 тысяч рублей при недоимке свыше 20% или 13 миллионов рублей в целом, — в качестве наказания может:

  • лишиться свободы на срок до трёх лет;
  • участвовать в принудительных работах такой же суммарной протяжённости;
  • получить штраф в размере 200–500 тысяч рублей — или полутора-трёхгодового официального дохода.

Существует и возможность не попасть за решётку. Как следует из третьего комментария к той же статье Уголовного кодекса, ранее несудимый гражданин, в полной мере рассчитавшийся с государством, включая не только сумму налогов за истекший период, но и начисленные штрафы и пени, должен быть освобождён от ответственности.

Автор статьи
Следующая
ДругоеОсвобождение ИП от налогов в 2020 году

Добавить комментарий

Adblock
detector