Нужно ли фрилансеру платить налоги

Кто может зарегистрироваться. Стать индивидуальным предпринимателем может любой гражданин России с 14 лет (для регистрации с 14 до 18 лет нужно предоставить дополнительные документы).

Любую деятельность фрилансер в сфере диджитал может выполнять как ИП. Чтобы писать тексты на заказ, рисовать изображения, программировать, не нужно открывать юридическое лицо.

Как зарегистрировать ИП

  1. Подготовьте документы: напишите заявление, сделайте копию паспорта, оплатите пошлину на сайте и распечатайте квитанцию. Если будете подавать документы в электронном виде, с начала 2019 года пошлину платить не нужно, но придется заверить подпись на заявлении и копию паспорта у нотариуса.
  2. Узнайте, куда подавать заявление, через сервис ФНС.
  3. Подайте документы. Это можно сделать в налоговой инспекции или многофункциональном центре — лично и через представителя по доверенности, а также удаленно с помощью сервиса ФНС или отправить заполненные документы по почте.
  4. Если хотите воспользоваться упрощенной системой налогообложения (УСН), напишите заявление и подайте его вместе с остальными документами сразу. Также заявление можно подать вдогонку: в течение 30 дней. Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, заполните заявление в письменной или электронной форме и подайте в налоговый орган по месту жительства. Перейти на патент могут дизайнеры, переводчики, программисты и другие диджитал-специалисты.
  5. Получите лист записи ЕГРИП. Через 3 рабочих дня документ о регистрации можно забрать в налоговой или вам отправят его по почте.

Документы для работы с заказчиками. Если ИП работает только на себя без наемных работников, он не обязан вести бухгалтерский учет. Но по гражданскому законодательству должен оформлять сделки и заключать договоры в письменной форме, если:

  • работает на компанию — для сделок на любую сумму;

ИП не обязаны подписывать акты оказанных услуг, вместо этого можно включить в договор фразу «Заказчик и исполнитель не подписывают акты оказанных услуг, оплата подтверждает качество оплаченных услуг». На практике — крупные компании часто отказываются работать с ИП без актов.

Налоги и страховые взносы

— 6% от общей суммы доходов;
— или 15% от результата «доходы минус расходы» — процент определяют местные органы, в отдельных регионах для некоторых видов деятельности ставка может быть ниже.

Кроме УСН, индивидуальные предприниматели могут выбрать патентную систему налогообложения. Патент также заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество, но доступен не для всех видов деятельности — полный список доступен на сайте налоговой.

На патенте платят налог платят в твердой сумме один или несколько раз в год. Рассчитывается патент по формуле: налоговая база за год х 6%.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью сервиса налоговой.

Основы налогообложения для фрилансеров: есть ли выбор?

Мнение эксперта
Соловьев Илья Михайлович
Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.

В последние годы российские власти всерьёз взялись за выявление неучтённых доходов у граждан. То заманивают налоговыми льготами, то грозят штрафами. Поэтому фрилансерам самое время разобраться в правилах налогообложения.

к содержанию ↑

Нужно ли фрилансеру платить налоги

Первоначально термин «фрилансер» означал «свободный копейщик» (от английского free lancer), то есть наёмный воин. Потом под ним стал пониматься любой человек свободной профессии.

В современном значении слова это программисты, веб-дизайнеры, иллюстраторы, копирайтеры, переводчики и блогеры. Список можно продолжать, смысл остаётся.

Фрилансер — человек, зарабатывающий самостоятельно через интернет.

Отдельных законов об уплате налогов для фрилансеров не существует. А общее правило такое: получил доход — заплати налог. Если конкретнее — в налоговом законодательстве доходом считаются денежные поступления, которые приносят экономическую выгоду.

Для фрилансера это оплата за проект или выполнение конкретной задачи, выигрыш в конкурсе, выручка от продажи цифровых продуктов, вознаграждение за использование авторских прав, начисления за рекламу и т. д.

Если фрилансер официально зарегистрирован как предприниматель, ответственность за уплату налогов полностью лежит на нём. С физическими лицами это не так однозначно. Всё зависит от того, с кем сотрудничает фрилансер. Рассмотрим варианты:

  1. Клиент — российская компания или ИП. По закону на них лежит обязанность стать налоговым агентом и платить налог за подрядчика-физлицо (п. 1 ст. 226 НК РФ). Сотрудничество оформляется гражданско-правовым договором. Он может быть подписан на индивидуальных условиях (например, когда конкретный фрилансер делает сайт для компании) или в стандартном формате. В последнем варианте текст соглашения публикуется на сайте, его предлагается принять, а от исполнителя запрашивают личные данные. К примеру, так работает с авторами Яндекс.Дзен. Конечно, на практике договор подписывают далеко не всегда. По факту это уклонение от налогов. То есть фрилансер имеет полное право требовать от клиента заключить договор и платить за него налог. Но тот может и отказаться от сотрудничества, выбрав более сговорчивого партнёра.
  2. Клиент — зарубежная компания (как пример — монетизация сайта через Google AdSense). Иностранное лицо не может быть налоговым агентом в России, поэтому вопросы отчислений в бюджет решает сам фрилансер. С той оговоркой, что налог может быть уплачен за рубежом. Не помешает это уточнить, хотя на практике так случается редко.
  3. Клиент — физическое лицо. В этом варианте налоги платит исполнитель.
  4. Фрилансер работает с посредником (например, через биржу). Сложность здесь в том, что посредник не выступает потребителем услуг, а данные настоящего заказчика чаще всего неизвестны. Таковы правила. Получается, что ответственность за уплату налогов лежит на фрилансере, хотя с точки зрения закона это не совсем корректно. Есть такие варианты, когда биржи предлагают фрилансерам стать их налоговыми агентами, но просят за это дополнительное вознаграждение.

Видео: фрилансеры с точки зрения закона

к содержанию ↑

Какие налоги и в каком размере платит фрилансер

В России нет минимальной суммы, которая по закону не облагается налогом на доход. Поэтому налоги у фрилансера берутся со всех денег, что получены от заказчиков или партнёров.

Вопросы могут вызвать комиссионные сборы. Если фрилансер берёт заказы на бирже, доходом считается полученная им сумма. Налог с комиссии биржи он платить не должен. Другое дело — платёжные системы. Если деньги переводятся с электронного кошелька на карту, комиссия входит в доход. Это уже деньги фрилансера, даже если часть теряется при переводе.

Стать налогоплательщиком можно разными способами:

  • платить налог на доход физических лиц (НДФЛ);
  • стать индивидуальным предпринимателем (ИП);
  • зарегистрироваться как самозанятый.

От этого будут зависеть ставки и правила уплаты налогов. Выбор здесь не произволен: если фриланс приносит регулярный доход, это уже предпринимательство. Причём с какого момента он считается регулярным, законом не конкретизируется. Остаётся полагаться на здравый смысл. К примеру, если платежи поступают каждый месяц, сомнений не возникнет.

По результатам опроса получается, что большинство фрилансеров не платит налогов

Налог на доход физических лиц

Ставки НДФЛ — 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов (ст. 224 НК). Резидентом считается человек, который живёт в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Те, кто бо́льшую часть времени проводят за границей, а деньги получают от российских заказчиков, — нерезиденты.

Человек с ноутбуком под пальмой стал расхожим образом успешного фрилансера. Да, если так жить, по российским законам возможна самая высокая налоговая нагрузка.

Чтобы этого избежать, можно декларировать свой доход за границей и платить налоги там. К слову, во многих странах это будет основанием, чтобы получить разрешение на проживание.

Мнение эксперта
Соловьев Илья Михайлович
Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.

Ставки зависят от местного законодательства. Обе страны одновременно денег не потребуют — двойное налогообложение исключается межгосударственными соглашениями.

Подтвердить уплату налогов за границей можно справкой с нотариально заверенным переводом.

Плательщики НДФЛ имеют право на налоговый вычет. Если они покупают жильё, тратят деньги на лечение или обучение, уплаченные суммы можно вывести из-под налогов.

Налоги предпринимателя

Для фрилансеров оптимальной считается упрощённая система налогообложения (УСН). Она работает в двух вариантах:

  1. «Доходы». Это налог в размере 6% на весь полученный доход. Такая схема популярна у большинства фрилансеров.
  2. «Доходы минус расходы». Налог платится с суммы доходов за вычетом рабочих издержек. Но по ставке 15%. В расходы можно включить модернизацию ПК, комиссионные, плату за программное обеспечение и интернет. Но все платежи придётся подтвердить документами, а договоры с поставщиками заключить как ИП. В этой системе существует минимальный обязательный платёж — 1% от дохода.

Видео: что даёт регистрация ИП фрилансеру

Самозанятость

Фрилансеры могут стать самозанятыми на основании закона 422-ФЗ от 27.11.2018. Это самый выгодный налоговый режим, но доступен он не всем. Платить надо только налог на профессиональный доход — 4%, если деньги переводит физическое лицо и 6%, если компания или ИП.

Расчёт идёт по каждому чеку. Взносы в Пенсионный фонд платятся по желанию, это необязательно.

Для самозанятых действуют территориальные и финансовые ограничения. Закон работает в рамках эксперимента, который проводится только в четырёх субъектах РФ:

  • Москве;
  • Московской области;
  • Калужской области;
  • Татарстане.

Налоговая служба поясняет, что имеется в виду место ведения деятельности. Для фрилансера это приравнивается к месту фактического проживания. Быть самозанятым можно, если годовой доход не превышает 2,4 миллиона.

Видео: отзывы самозанятых о новом налоге

к содержанию ↑

Как фрилансеру платить налоги — способы и сроки

Действия налогоплательщика включают две составляющие — декларацию доходов и перечисление рассчитанной суммы налога. Получателем в любом варианте выступает ФНС — Федеральная налоговая служба. Точнее, её региональное отделение. Для перевода денег потребуется узнать его платёжные реквизиты.

Как самостоятельно заплатить НДФЛ

Чтобы физическому лицу заплатить подоходный налог, регистрироваться нигде не надо. Налоговую декларацию заполняют в бумажном варианте по форме 3-НДФЛ или в специальной программе «Декларация».

Туда надо внести личные данные и список всех полученных доходов, за которые не платился налог. В итоге рассчитывается сумма к уплате.

Квитанцию выдадут в налоговой.

Заплатить НДФЛ можно любым способом: наличными в банке, в системе онлайн-банкинга, по карте через «Госуслуги» или с помощью сервиса ФНС. Это вопрос удобства.

По срокам правила такие: все расчёты делаются за год. Декларация подаётся не позже 30 апреля следующего года. А деньги надо перевести до 15 июля.

Фотогалерея: образец заполнения формы 3-НДФЛ

Как платят налоги ИП

Рассмотрим самый популярный у фрилансеров вариант — УСН-6%. Сначала надо зарегистрироваться в налоговой по месту прописки как ИП. И сразу же подать заявление о переходе на УСН. Иначе налоговая поставит на учёт по основной системе налогообложения и налог будет выше.

Для всех расчётов ИП надо будет завести отдельную карту или электронный кошелёк. И вести учёт полученных доходов в специальном журнале или файле.

Налоги ИП платят поквартально, до 25 числа следующего месяца. Наглядно схема выглядит так:

  1. Авансовый платёж за 1 квартал текущего года — до 25 апреля.
  2. Авансовый платёж за 6 месяцев (полугодовой) — до 25 июля.
  3. Авансовый платёж за 9 месяцев (девятимесячный) — до 25 октября.
  4. Окончательный платёж по итогам года — до 30 апреля следующего года.

Что касается фиксированных взносов в фонды, их можно платить в любое время, но не позже 31 декабря расчётного года. А крайний срок для дополнительного платежа 1% — 1 июля следующего года (ст.

432 НК РФ). Чтобы не было хлопот с уменьшением налога, взносы лучше переводить в те же квартальные сроки (получается примерно по 9 000). Тогда всё зачтётся автоматически.

Сформировать квитанцию для оплаты можно с помощью сервиса на сайте ФНС. А перевести деньги — любым способом со своего расчётного счёта.

Налоговая декларация подаётся по стандартной форме раз в год не позднее 30 апреля. В неё включаются все доходы за год.

Правила уплаты налога самозанятыми

Встать на учёт в качестве плательщика налога на профдоход можно в приложении для смартфонов «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика НПД. Через эти сервисы будет идти расчёт.

Как только поступил платёж, фрилансер оформляет чек и сразу же отправляет его заказчику на электронную почту. Эти данные сохраняются в системе — вот и вся отчётность.

Мнение эксперта
Соловьев Илья Михайлович
Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.

Налог считается автоматически в том же приложении. Расчётный период — месяц.

Сколько будет платежей, за столько и насчитают налог. Месяц закончился — в следующем до 12 числа придёт уведомление с окончательной суммой к уплате.

Там будут и платёжные реквизиты. А до 25 числа нужно перевести деньги.

Если этого не сделать, вся сумма перемещается в раздел «Задолженность» и на неё будут начисляться пени. Что от уплаты не освобождает.

Налоги самозанятых считаются автоматически в приложении

Для оплаты налога можно использовать любую карту. Транзакции по ней не будут отслеживаться, и отчитываться обо всех переводах не придётся.

к содержанию ↑

К чему может привести уклонение фрилансера от налогов?

Если систематическая коммерческая деятельность будет доказанной, то игнорирование обязанности вести налоговые расчеты с государством может привести к:

Особенности уплаты налогов в зависимости от источника доходов

Любой человек, который получает вознаграждение за свою работу, должен перечислить налоги. При этом не важно, работает он в офисе или удаленно.

Если физическое лицо оформлено по трудовому договору, то обязанность удерживать и перечислять налог ложится на работодателя. А как же быть фрилансеру, который работает не в офисе и получает вознаграждение за труд различными способами? Читайте также статью: → “Трудовой договор с удаленным работником: образец заполнения”

Величина налоговых обязательств и сроки их перечисления могут отличаться в зависимости от того, что является источником дохода и кто заказывает работу фрилансера.

Заказчик работ, система оплаты Способ уплаты НДФЛ Примечание
Юридическое лицо Между работодателем-юридическим лицом и фрилансером заключается договор гражданско-правового характера. В этом случае работодатель самостоятельно удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет Зачастую работодатель не оформляет официальные отношения с работником-фрилансером.
Физическое лицо, оплата электронными деньгами НДФЛ в размере 13% от суммы дохода фрилансер должен перечислить самостоятельно.

Для этого до 30 апреля года, следующего за отчетным, нужно сдать деколарацию 3-НДФЛ, а налог оплатить не позднее 15 июля.

Распространенное явление – перечисление денег на карту исполнителя под видом возврата неиспользованных средств, чтобы избежать обязанности начислять НДФЛ. В случае если поступления носят систематический характер или суммы большие, может быть доказан коммерческий характер деятельности, что приведет к штрафным санкциям.

Независимо от того, кто является заказчиком работы у фрилансера, ответственность за неуплату НДФЛ по полученным доходам, ложится на плечи работника. Следует понимать, что игнорирование налоговых обязательств в случае удаленной работы незаконно.

Это допустимо в исключительных случаях, когда заработок носит эпизодический характер, а суммы незначительны.

к содержанию ↑

Как работать фрилансеру, чтобы система налогов была оптимальной?

Фрилансер вправе самостоятельно выбрать правовую форму, по которой он будет работать. В зависимости от выбора величина НДФЛ будет варьировать.

Правовая форма Ставка налога Преимущества Недостатки
Физическое лицо, работающее по договору гражданско-правового характера 13% В случае, когда работодатель юридическое лицо, обязанность уплаты налогов ложится полностью на работодателя У работодателя возникает обязанность перечислять за фрилансера 30% страховых взносов
Оформление индивидуального предпринимательства 6% от выручки Эта форма является оптимальной для фрилансера, который получает доход при условии минимальных расходов Хлопоты при регистрации и постановке на учет в налоговой службе, пенсионном фонде и органах социального страхования
15% от разницы между доходами и расходами Если расходы фрилансера в работе ощутимы, то такой вариант уплаты НДФЛ будет предпочтительнее
Открытие ООО В зависимости от выбранной системы налогообложения Подходит для больших объемов, дает возможность сотрудничать с крупными компаниями-заказчиками Усложняется бухгалтерский учет, возникает необходимость найма бухгалтера, множество налогов

Предприниматель самостоятельно выбирает систему налогообложения исходя из условий своей деятельности. Если деятельность фрилансера не требует привлечения наемных работников, ощутимых материальных расходов, скорее всего оптимальной будет регистрация ИП на «упрощенке» с применением 6% ставки налога. Преимуществом этой системы является отсутствие необходимости документального подтверждения расходов, вычитаемых из доходов при применении ставки налога в 15%.

к содержанию ↑

Самозанятость фрилансера как способ выхода из тени

Самозанятость не является синонимом индивидуального предпринимательства. Их не редко путают, но отличия между ними не позволяют отождествлять эти формы. Фрилансер при самозанятости может работать только по патенту, который разработан для этой формы. Применять несколько разных режимов налогообложения самозанятому фрилансеру не разрешается.

Особенности применения патентной системы для фрилансера

ПСН предполагает на сегодняшний день около 63 видов деятельности. Поскольку жизнь стремительно меняется, появляются новые услуги, нет гарантии того, что в перечне будет то, что нужно.

Неудобством применения ПСН является ограничение сферы деятельности патента по регионам, в котором он выдан. Если фрилансер проживает и работает в Брянской области по патенту, то при желании работать и в Новгородской области придется купить еще один патент.

Читайте также статью: → “Заявление на патент: образец заполнения, правила”

к содержанию ↑

Как учитывать доходы фрилансера, поступающие на электронный кошелек

Важный нюанс, который возникает при открытии электронного кошелька, состоит в необходимости регистрации его на индивидуального предпринимателя либо ООО в зависимости от того, как работает фрилансер. Очень не рекомендуется использовать электронный кошелек физического лица, если удаленная работа ведется через ИП или ООО.

Не стоит смешивать поступления по коммерческой деятельности с иными.

Учет доходов фриансера, поступающих на электронный кошелек, имеет следующие особенности:

  • Учет доходов по «упрощенке» по ставке 6% ведется в книге учета доходов и расходов по датам зачисления электронных денег на счет;
  • Комиссия по операциям с электронными деньгами может быть отнесена к расходам, если учет доходов ведется по ставке 15%;
  • В качестве подтверждающих документов индивидуальному предпринимателю понадобится договор с платежной системой, выписки банка по счету, на который выводятся средства, реестры по движению средств на кошельке.
к содержанию ↑

Доходы по контекстной рекламе

Заработки от контекстной рекламы, если они не являются разовыми, классифицируются как коммерческая деятельность и подлежат налогообложению.

Подлежат ли они налогообложению?

Мнение эксперта
Соловьев Илья Михайлович
Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.

Зарабатывать в интернете можно за контекстную рекламу Google, Adsense, Яндекс РСЯ. При этом не имеет значения, в каком статусе пребывает фрилансер, является он ИП, физическим лицом либо работает через ООО.

При работе с иностранными компаниями (Google, Adsense) следует учитывать, что все доходы и налоговые платежи по ним рассчитывает и перечисляет пользователь самостоятельно.

Особенности уплаты налогов

Способы уплаты налогов по таким доходам:

  • Осуществление деятельности в качестве физического лица. При этом нужно предоставить декларацию ф.НДФЛ-3 до конца апреля следующего за отчетным года и заплатить НДФЛ по ставке 13%;
  • Регистрация в качестве ИП. Оптимальной будет УСН со ставкой 6%. При этом возникает необходимость уплаты страховых взносов за фрилансера и сдачи отчетности за год;
  • Открытие юридического лица. Наиболее подходящей в случае регистрации ООО является упрощенная система налогообложения.
Автор статьи
Соловьев Илья Михайлович
Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.
Следующая
ДругоеНужно ли платить налоги с субсидии 12130 для ИП

Добавить комментарий

Adblock
detector