Налогообложение потребительских кооперативов в 2020 году

  • Гражданский кодекс Российской Федерации
  • Федеральный закон «О жилищных накопительных кооперативах» от 30.12.2004 N 215-ФЗ
  • Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации» от 08.12.1995 N 193-ФЗ
  • Федеральный закон «О кредитной кооперации» от 18.07.2009 N 190-ФЗ

И другими нормативно-правовыми актами.

Виды кооперативов

Производственный кооператив

Сельскохозяйственный кооператив

Жилищный накопительный кооператив

Строительный кооператив

к содержанию ↑

Регистрация кооператива

Регистрация гаражного кооператива

  1. сбор пакета документов
  2. предоставление его в орган ФНС
  3. получение свидетельств
  1. гарантийное письмо + копия свидетельства о праве собственности (прошу обратить внимание, что в гарантийном письме должны быть указаны полностью адресные ориентиры помещения в соответствие со свидетельством о праве собственности (если есть: корпус, строение, этаж, номер офиса/помещения и т.д.). Если юридический адрес будет совпадать с местом регистрации руководителя, то необходимо предоставить копию свидетельства о праве собственности и согласие всех собственников.
  2. паспорта учредителей и руководителя
  3. номера ИНН учредителей и руководителей
  • наименование полное и сокращенное (+ на иностранном языке, если требуется)
  • номер контактного телефона и электронная почта для ИФНС
  • размер паевого взноса (член кооператива обязан внести к моменту государственной регистрации кооператива не менее чем десять процентов паевого взноса. Остальная часть паевого взноса вносится в течение года после государственной регистрации кооператива)
  • система налогообложения (ОСНО, УСН (6 или 15 %))

Документы для регистрации кооператива

  • кооперативный устав (оригинал и архивная копия);
  • протокол, в котором указаны исчерпывающие сведения об организации: цели, размер и форма паевого взноса, данные об учредителях, руководящем органе и т.д.;
  • заявление по форме Р11001;
  • заявление по форме 26.2-1 (если планируется переход на упрощенную систему налогообложения);
  • квитанция об оплате госпошлины;
  • документы по юридическому адресу.
  • свидетельство постановке на учет
  • Устав с отметкой налогового органа
  • лист записи о создании юридического лица

В вопросе, как зарегистрировать производственный кооператив, основная проблематичность заключается в выборе системы налогообложения. Если организация хочет воспользоваться упрощенной системой, ей необходимо предоставить для этого документальные основания. В целом, при грамотном подходе и предоставлении пакета документов по установленным образцам, никаких затруднений не возникает.

Тем более что государство в свою очередь старается поощрять создание таких организаций и делает процедуру их регистрации по возможности облегченной.

Из ЕНВД-шника в пайщики: как сэкономить с помощью нового ПО

Бизнесмены надеялись, что ЕНВД будут продлевать и продлевать, а вышло все совсем иначе… С 2021г. налоговый режим отменят, и предпринимателям придется искать новые решения для своего бизнеса.

Бизнесмены, конечно, хватаются за голову, так как маржинальность некоторых видов деятельности просто не позволит перейти на более дорогостоящие режимы налогообложения, такие как УСН, а уж тем более ОСНО. Многим предприятиям легче закрыться, чем работать в ноль.

Однако есть еще одна интересная перспектива: ПО. И нет, это не «программное обеспечение», как вы могли подумать, а потребительские общества.

Но давайте обо всех вариантах по порядку.

Итак, альтернатив у бизнесменов несколько: УСН, ПСН, ОСНО и Потребительские общества.

Патентная система налогообложения

ИП, ранее применявшие ЕНВД, могут перейти на ПСН. Вам необходимо подать заявление в налоговую о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, а затем приобрести патент на соответствующий вид деятельности.

На ПСН могут перейти ИП, которые предоставляют автотранспортные или бытовые услуги, занимаются монтажными работами, строительством, розничной торговлей с площадью магазинов до 50 кв.м. Более подробный список видов деятельности смотрите в региональном законодательстве – именно оно ставит условия применения ПСН.

Упрощенная система налогообложения

Если по лимитам вам не подходит ПСН, рассмотрите УСН. Здесь размер налога будет зависеть не от потенциально возможного дохода, а от реальных поступлений.

На УСН можно перейти с нового календарного года, поэтому задуматься о переходе следует уже с 2020г., так как некоторые регионы грозятся досрочно отменить ЕНВД, например, Пермский край. Чиновники даже пообещали таким регионам дотации в переходный период.

Мнение эксперта

Вы можете применять УСН независимо от вида деятельности, ограничения установлены только по размеру годового дохода в 150 млн руб. и количеству сотрудников – до 100 человек.

При переходе на УСН бизнесменам следует выбрать базу для исчисления налога: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Имейте в виду, что если его расходы превышают 60%, то выгоднее будет использовать УСН с базой «доходы-расходы».

И не забудьте заглянуть в закон об УСН в регионе – скорее всего, вы найдете пониженные ставки налога по УСН при определенном виде деятельности или ином условии применения УСН.

Основная система налогообложения

Чтобы перейти на ОСНО после отмены ЕНВД в 2021г., делать вообще ничего не нужно: налоговая инспекция автоматически переведет вас на общий режим и обязует платить с 2021г. НДС и налог на прибыль.

Потребительские общества

Конечно, любой бизнесмен будет искать путь наименьших потерь. И тут нам видится еще один способ: перейти на некоммерческую деятельность. Вы спросите: «Как это?»

Потребительское общество регистрируется в ИФНС как обычная организация, только деятельность будет некоммерческая. Какая именно? Виды деятельности и цели существования потребительского общества прописываются в его уставе.

Это может быть обеспечение пайщиков товарами, услугами, работами на добровольческих началах в пределах внесенных участниками паевых взносов. При этом участниками будут все те же ваши клиенты, только теперь они получат членские карты и присоединятся к целевой программе потребительского общества.

Она обязывает участников ПО уплачивать членские взносы, а само общество — передавать участнику необходимый товар, услугу или работу по его желанию. Такая передача не носит характер реализации, здесь речь идет о внесении и возврате паевых взносов, что не облагается налогами.

Участник получает товар, а в подтверждении операции получает акт сверки, который имеет форму привычного всем чека. Так как торговля при этом отсутствует, онлайн-кассы применять не требуется.

Потребительское общество распределяет поступившие от участников взносы в целевом порядке по внутренним фондам: на закупку товара, оплату труда сотрудников, выдачу материальной помощи и другие цели, предусмотренные уставом.

Таким образом, предприниматель может поставить себе цель – обеспечить своих участников качественным товаром, услугой или работой в рамках некоммерческой деятельности. Потребительское общество как обычная организация может нанимать сотрудников, открывать расчетные счета, отчитываться в налоговую инспекцию.

Но так как ПО не будет вести коммерческую деятельность, то и отчитываться перед бюджетом придется нулевыми декларациями. Потребительское общество можно зарегистрировать в любом регионе, при этом открыть обособленные подразделения в других регионах, где есть клиенты.

Потребительское общество закупает продукцию по обычным договорам поставки и далее распределяет ее среди своих участников за паевые взносы. А так как юридические лица тоже могут быть участниками потребительского общества, то поставщики могут передавать продукцию в потребительское общество в виде взносов, а после по необходимости возвратить паевые взносы любым другим имуществом.

Мнение эксперта

Потребительское общество может применяться и в строительстве. Участники могут вносить паевые взносы, а после строительства помещения получить квадратные метры.

Еще одна приятная новость — потребительское общество может обеспечить сохранность вашего имущества за счет существования неделимого фонда. При передаче имущества в неделимый фонд ПО никакой кредитор не сможет за счет него взыскать задолженность.

Таким образом, мы получаем альтернативу ЕНВД с еще более широкими возможностями: нет ограничений по режимам, зато есть обеспечение сохранности имущества. А так как реализации в потребительском обществе нет, то и проверить налоговые органы эту сторону деятельности компании не могут.

Конечно, перестроиться с коммерческой деятельности на некоммерческую «за один день» не получится, т.к. оформление такой деятельности требует другого подхода.

Но при этом после отмены ЕНВД бизнесмен сможет остаться в том же размере фонда налогов и продолжить работу без существенных потерь. Подготовьтесь к запуску потребительского общества заранее, не ждите 2021 года, а действуйте на опережение.

Обращайтесь к нам – и мы поможем разобраться во всех вопросах.

Какие налоги платят при усн в 2020 году гаражные кооперативы

к содержанию ↑

Гаражный кооператив, применяющий УСН с объектом налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов, не осуществлял деятельность

В 2020 году был подписан Федеральный закон от 03.08.2020 № 302-ФЗ, в соответствии с которым с 2020 года всё движимое имущество организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество. Ст.130 ГК РФ дает определение недвижимого имущества, все что не входит в этот список является движимым имуществом.

к содержанию ↑

Изменения в УСН в 2020 году

Налогообложение – острая и по-прежнему нерешенная проблема в России. Без организации налогообложения в рамках Законодательства РФ невозможно улучшить экономическую ситуацию в стране. Экономика – основной проводник государственных интересов и закономерный результат эффективной налоговой политики.

Проблемы строительных участков в ГСК: налоги на гараж в гаражном кооперативе

Согласно пункту 21 Положения № 875, утвержденного Правительством 01.09.2012, будут дополнены критерии отнесения организаций к зонам высокого и значительного риска. Плановые проверки таких работодателей будут проходить постоянно.

Для исключения штрафов надо ознакомиться с правилами проверки и провести внутренний аудит на предмет их соблюдения заранее.

к содержанию ↑

УСН в 2020 г: деклараций и пониженных взносов больше не будет

Ставки пониженных тарифов страховых взносов в 2020 году

Что еще ожидается новое в УСН в 2020 году? Отмена пониженных страховых взносов для упрощенцев. Нормы пп.

3 п. 2 ст.

427 НК РФ устанавливали совокупный размер страховых взносов, равный 20% (все платежи относятся к пенсионному страхованию, по медицинскому и соцстрахованию льготой предусмотрены нулевые тарифы). Льготными условиями могли воспользоваться налогоплательщики, перешедшие на УСН, объем годовых доходов которых находится в пределах 79 млн руб., а основная деятельность соответствует видам, приведенным в пп.

3 п. 1 ст.

427 НК РФ. Норма вводилась в действие на 2020 и 2020 годы, с наступлением 2020 года ее пролонгация не предполагается (упрощенцы по заработкам наемного персонала будут производить отчисления страхвзносов по общим правилам по совокупной ставке 30%).

к содержанию ↑

Какие налоги и как нужно платить при УСН

Постановлением правительства № 1080 от 08.09.2020 установлены требования, которые должны соблюдать при оформлении сотрудников и организации условий труда. Проверка проводится по специальным вопросам. Для выявления и устранения нарушений работодатель должен разработать аналог чек-листа и проводить плановые проверки.

Какие налоги платит гск с 2020

Раздел 3 станет более компактным — на одном листе, в нем не надо подсчитывать сумму выплат и взносов за квартал. В разделе появится строка 010 — Признак аннулирования сведений о застрахованном лице.

В первичном отчете эту строку заполнять не требуется. В уточненном ЕРСВ поставьте в строке 010 признак 1, если аннулируете данные на человека или корректируете ФИО, СНИЛС либо ИНН в строках 020 — 060 раздела 3.

к содержанию ↑

Изменения для упрощенцев с 1 января 2020 года

Все организации на УСН могут применять пониженную ставку взносов – 20%, по основному виду предпринимательской деятельности – ФЗ, закон №212, статья №58, пункт 8, часть 1 (от 24.07.2009 года). В этот список входят и перечисленные ранее организации некоммерческого типа.

Пониженные тарифы страховых взносов при УСН для ТСЖ, гаражных кооперативов и СНТ

Упрощенная система налогообложения — специальный режим, при котором налог на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП) и НДС (за некоторыми исключениями) заменяются упрощенным налогом. Однако избежать уплаты прочих налогов не удастся. На это указывают пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ.

Налогообложение розничной торговли в 2020 году

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

К сведению: для сокращения налоговых выплат при заключении договора по аренде магазина или торгового отдела, лучше сразу разграничить торговые и складские помещения. Это важно, поскольку для расчета налога используется только площадь торгового зала, то есть объект для извлечения прибыли.

  • площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
  • учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
  • не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
  • предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.
к содержанию ↑

Розничная торговля на ЕНВД в 2020 году

Важное изменение ЕНВД с 2020 года ввёл приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2020 года № 579. Согласно ему, при расчёте налога базовую доходность в 2020 году нужно перемножать на индекс-дефлятор К1, который составляет 1,868. Приведем пример расчет вменённого налога с учетом дефлятора К1 с 2020 года.

Обратите внимание: розничная торговля и ЕНВД не совместимы с договорами поставки (т. ч.

для нужд государства, муниципальных властей). В то же время можно спокойно взаимодействовать с юрлицами и ИП: закон не обязывает мониторить, для каких целей они приобретают тот или иной товар.

Кроме того, в 2020 году всё еще можно работать на вмененке без кассы.

к содержанию ↑

Изменения ПСН в 2020 году

Следовательно, если ИП до 2020 года применял ПСН в сфере розничной торговли, занимаясь продажей одежды, включая продажу пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские, женские и детские, то с 2020 года он должен будет применять УСН для продажи товара, подлежащего обязательной маркировке, а немаркированный товар продавать на ПСН. Или возможен другой вариант – полный отказ от ПСН и выбор другой системы налогообложения.

Подп. 1 п.

3 ст. 346.43 дает определение розничной торговли для целей применения ПСН.

С 2020 года помимо сказанного в этом подпункте уже сейчас – «К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров», добавят, что к данному виду предпринимательской деятельности не относят реализацию товаров, подлежащих маркировке, в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации.

к содержанию ↑

Что будет с «вмененкой» в 2020 году

  1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2020.
  2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2020 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
  3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
  4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2020 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

к содержанию ↑

Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2020 году

Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет. Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2020 году эти взносы уплачиваются через налоговую.

Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

  • услуги по бытовому обслуживанию;
  • услуги ветеринара;
  • ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
  • аренда территорий для автомобильных стоянок;
  • перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
  • торговля розничная;
  • предоставление услуг в сфере общественного питания;
  • создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
  • предоставление жилищной площади для временного пребывания;
  • сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
  • уличная торговля.
к содержанию ↑

Торговля сигаретами для ИП: правила и налоги

Нельзя продавать продукцию несовершеннолетним, то есть лицам, не достигшим 18 лет. Продавец, если не может сразу определить возраст покупателя вправе запросить у него паспорт гражданина российской федерации, чтобы убедиться в правомерности реализации. При отсутствии документа закон рекомендует отказать в продаже.

В отдельных регионах налогообложение предпринимателей организовано таким образом, что на ЕНВД и патенте торговать сигаретами стало невозможно. Дело в следующем. Сигареты – товар подакцизный, а на «вменёнке» такую продукцию продавать запрещено. Однако в НК РФ приведён список соответствующих позиций и в нём табачных изделий нет.

к содержанию ↑

Какие изменения ждут и ИП на ЕНВД в 2020 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

Но законодатель может устанавливать нормы, которые, в свою очередь, прямо или косвенно способствуют уменьшению объема финансовых обязательств плательщика перед бюджетом. В числе таких норм — те, что связаны с обязательствами хозяйствующих субъектов по применению онлайн-касс.

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

к содержанию ↑

Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП

Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов.

  • Возможность учитывать расходную часть операций при определении налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ.
  • Расширение круга потребителей. ИП может успешно вести оптовую и розничную виды торговли без создания раздельного учета. Дополнительные возможности для потребителей предоставляет налоговое обязательство по уплате НДС.
к содержанию ↑

Формула расчета ЕНВД в 2020 году

1. Розничная торговля (площадь объекта — не более 150 м.

кв.).
2.

Бытовые услуги.
3.

Ветеринарные услуги.
4.

Общественное питание (площадь объекта — не более 150 м. кв.).

5. Гостиничный бизнес и аренда жилья.

6. Предоставление услуг по аренде мест торговли, земельных участков (кроме бензо- и газозаправочных станций, объектов, площадью более 500 кв.

м.).
7.

Распространение и (или) размещение рекламы.
8.

Ремонт, техническое обслуживание, мойка автотранспортных средств.
9.

Предоставление стоянок.
10.

Доставка пассажиров и грузов.

к содержанию ↑

Система налогообложения для розничной торговли

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения.

Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно.

Мнение эксперта

Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций.

Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Автор статьи
Следующая
НалогообложениеНалогообложение облигаций для физических лиц в 2020 году

Добавить комментарий

Adblock
detector