Налогообложение ИТ компаний в 2020 году

Государство и до пандемии помогало бизнесменам, которые работают в сфере информационных технологий (ИТ). В условиях спада экономики правительство решило дополнительно поддержать эту отрасль.

Но не все утвержденные изменения налогового законодательства улучшат положение бизнесменов из сферы ИТ. Рассмотрим, какие налоговые льготы для ИТ-компаний действуют сейчас и что изменится с начала 2021 года.

к содержанию ↑

Страховые взносы с фонда оплаты труда

Для любой компании, которая работает в области высоких технологий, зарплата – это одна из основных статей затрат. Поэтому и взносы с фонда оплаты труда (ФОТ) – это существенная нагрузка на ИТ-бизнес.

В 2020 году ИТ-компании могут начислять страховые взносы с ФОТ по пониженной ставке 14%, в то время, как обычная ставка составляет 30% (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. 427 НК РФ). Для этого нужно выполнять следующие условия:

  1. Иметь статус юридического лица. На ИП эта льгота не распространяется, даже если он работает в сфере ИТ и соответствует всем остальным требованиям.
  2. Получать не менее 90% дохода от деятельности в области ИТ:

— разрабатывать и продавать программное обеспечение (ПО) или базы данных (БД);

— устанавливать, тестировать, адаптировать, сопровождать, модифицировать ПО и БД.

  1. Численность сотрудников должна быть не менее 7 человек
к содержанию ↑

Налог на прибыль

В 2020 году ИТ-компании могут при расчете налога на прибыль учесть некоторые затраты на льготных условиях.

Если организация проводила расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (НИОКР), то она может при расчете налога на прибыль списать их с коэффициентом 1,5 (п. 7 ст.

Мнение эксперта

262 НК РФ). Перечень расходов на НИОКР, для которых можно воспользоваться повышающим коэффициентом, утвержден постановлением Правительства от 24.12.2008 № 988.

Но недостаточно просто увеличить в налоговом учете затраты компании на науку в полтора раза. Вместе с декларацией по налогу на прибыль бизнесмен должен будет сдать отчет о проведенных НИОКР. Налоговики имеют право привлечь для проверки отчета независимых экспертов.

Крупные ИТ-компании, ориентированные на экспорт, могут воспользоваться мгновенной амортизацией при покупке компьютерной техники. Это значит, что всю стоимость приобретенного электронного оборудования можно списать на затраты в момент приобретения (п. 6 ст. 259 НК РФ). Чтобы воспользоваться льготой, организация должна:

  1. Получить аккредитацию в Минкомсвязи.
  2. Иметь численность работников не менее 50 человек.
  3. Получать от деятельности в области ИТ не менее 90% доходов, в т.ч. не менее 70% — от иностранных контрагентов.
к содержанию ↑

НДС

Льгота по НДС относится не к бизнесу в целом, а к видам реализуемых продуктов и услуг. В 2020 году НДС можно не платить при продаже (п. 26 ст. 149 НК РФ):

  1. Исключительных прав на ПО и БД.
  2. Прав использования ПО и БД по лицензионному договору.

Ограничений, связанных с аккредитацией, долей выручки от ИТ и численностью в данном случае нет. Также льготой по НДС для ИТ-бизнесменов могут воспользоваться и предприниматели.

к содержанию ↑

Нет времени читать статью?

Общая система налогообложения (ОСНО) — самый распространенный налоговый режим. ОСНО применяет крупный бизнес с многомиллионными оборотами и ряд ООО, которые ведут свою финансово-хозяйственную деятельность в специфических областях. В 2020 году особых изменений для организаций на общем режиме налогообложения не предвидится.

ООО на общей системе налогообложения платят все обязательные налоги. Компании, работающие в производственном секторе, дополнительно перечисляют в бюджет отраслевые сборы — например, экологический или налог на операторов сети связи общего пользования (новые налоги с 2020 года).

Также с 01.01.2020 ООО и индивидуальные предприниматели, занимающиеся гостиничным бизнесом, начнут уплачивать гостиничный сбор.

Главное изменение для всех организаций — с нового года нет необходимости отчитываться по земельному и транспортному налогу, а также подавать расчет аванса по налогу на имущество. Основные налоговые ставки для ООО на ОСНО в 2020 году не изменились. Налогообложение на общем режиме будет таким:

  1. Налог на добавленную стоимость. Платят абсолютно все ООО. Ставка — 20 % (с 01.01.2019). Льготные ставки — 10% и 0% применяются для некоторых категорий товаров (ст. 164 НК РФ).
  2. Налог на прибыль. Ставка — 20 %. Местные власти вправе регулировать налогообложение, но не выше общей ставки. ООО могут получить льготу и снизить налог до 0% (ст. 284 НК РФ).
  3. Налог на имущество. Главная новость — движимое имущество с 01.01.2020 не облагается налогом. Налогообложение ведется в отношении недвижимого имущества. Ставки — до 2,2% по остаточной стоимости и 2% — по кадастровой стоимости (ст. 380 НК РФ). Если у имущественных активов ООО есть кадастровая стоимость, то эти объекты облагаются налогом именно по кадастровой стоимости. Это правило распространяется на всю недвижимость, оцененную по кадастру, и на все режимы налогообложения, в том числе и льготные (УСН, ЕНВД).

Это три основных налоговых сбора для общей системы. Есть еще и ряд специальных налогов, которые ООО платит, если имеет соответствующие налогооблагаемые объекты.

Это налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизные сборы (при производстве и реализации подакцизных товаров), налог на игорный бизнес (ставка варьируется в зависимости от объекта налогообложения) и налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДУС в размере 50%).

к содержанию ↑

Единый налог на вмененный доход

Вмененный налог уходит в прошлое. 2020 год — последний отчетный период, в котором ООО применяют эту систему налогообложения. Более того, многим компаниям, реализующим маркированные товары (лекарства, обувь, одежду), запрещено использовать этот льготный налоговый режим уже с 01.01.2020.

Суть ЕНВД для ООО в том, что государство определяет (вменяет) объем дохода, с которого будет исчисляться обязательный сбор. Единый налог заменяет основные взносы — НДФЛ, НДС, налоги на прибыль и имущество.

При этом ЕНВД могут использовать далеко не все. Список разрешенных видов деятельности в каждом регионе свой.

Как и ставка налога — региональные власти вправе устанавливать свое значение. Максимальная граница, установленная на федеральном уровне — 15 %.

Минимальный предел — 7,5 %.

Если у ООО в собственности есть земля или транспортные средства, то организация обязана уплачивать транспортный и земельный взносы на общих основаниях — льготные режимы налогообложения не освобождают владельцев бизнеса от этих бюджетных сборов. Та же ситуация с имущественными объектами, оцененными по кадастровой стоимости.

Заплатить имущественный налог по кадастровой стоимости придется в обязательном порядке. Действующую ставку уточняйте у региональных властей.

Если организация ввозит импортные товары, придется заплатить и НДС.

к содержанию ↑

Упрощенная система налогообложения

ООО могут применять и упрощенную систему налогообложения. Это самый облегченный налоговый режим. Компании платят единый налог, заменяющий НДС, НДФЛ, налоги на прибыль и имущество, по весьма привлекательным ставкам — 6 % по схеме «доходы» и 15 % по схеме «доходы минус расходы».

При этом УСН — это строго ограниченная система. Чтобы применять льготные ставки, организация должна соответствовать определенным условиям и финансовым лимитам. Для работы на упрощенной системе налогообложения ООО необходимо соблюдать такие условия:

  1. Зарабатывать в год не больше 150 миллионов рублей. Превышение лимита лишает компанию льготного статуса.
  2. Держать в штате не более 100 человек.
  3. Обладать имуществом, остаточная стоимость которого не превышает 150 миллионов рублей.
  4. Не работать в сфере страхования и не иметь филиалов.
  5. Стараться не работать с контрагентами, которые применяют ОСНО. Для таких компаний придется формировать счета-фактуры с выделенным НДС. ООО на УСН не платят НДС, следовательно, его придется включать в цену и увеличивать стоимость. Или же самим платить НДС и увеличивать собственные расходы. При этом такой НДС возмещению не подлежит.

В 2020 году изменятся ставки налогообложения для ООО на УСН. Точнее, увеличатся ставки единого налога для тех компаний, которые нарушают установленные лимиты по доходу и численности.

Если вы работаете по доходной схеме и ничего не нарушаете, то и дальше продолжите перечислять единый налог в размере 6 % (региональные власти могут снизить ставку до 1 %). Если же ваш доход превысил норму не более чем на 50 миллионов или же штат сотрудников увеличился на 30 человек (но не более), налоговики применяют повышенную ставку 8 %.

Аналогичная ситуация и по расходной схеме. Если вы не нарушаете нормативы, то будете уплачивать налог по ставке 15 % (регионы вправе снижать значение до 7,5 %) — с разницы между доходами и расходами. Если нарушите лимиты, вас оштрафуют и поднимут ставку до 20 %.

Мнение эксперта

Если в течение отчетного годового периода показатели деятельности вернутся к нормативным значениям, налоговики вернут положенные ставки. Если же итоговые цифры превысят норму, то организацию переведут на ОСНО.

Получается, ООО на упрощенке платят единый налог по выбранной схеме, обязательные отчисления за сотрудников (НДФЛ и страховые взносы) и дополнительные сборы. К дополнительным платежам относятся НДС в случае импорта товаров и налог на имущество, если недвижимость компании отражена в учете по кадастровой стоимости.

Налоги в 2020 году

Налоги в 2020 году также претерпят ряд изменений, которые коснутся лиц разных категорий. Уже изменен НДС: с 01.01.2019 года он составляет 20%. Дальнейшие изменения по налогообложению постараемся изложить в данной статье.

к содержанию ↑

Налогообложение упрощенки без работников

Изменения по налогообложению касается работников ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность без найма работников. Д.

Медведев предложил сделать налогообложение таких ИП более простым. Налог будет браться только с доходов.

Если услуга будет оказываться юридическим лицам, то налог составит 6% с дохода. Если услуга будет оказываться физическим лицам, то налог составит 4%.

В настоящее время такая форма налогообложения уже экспериментально проводится в 4 субъектах России: Москве, Татарстане, Калуге и Московской области. С 2020 года налог предлагается ввести в остальных субъектах РФ.

Упрощенная форма налогообложения показала себя с эффективной стороны, теперь подобное налогообложение с 2020 года планируется ввести и в остальных регионах.

к содержанию ↑

Изменения для ИП с работниками

Налоговая база для ИП с работниками не претерпела каких-либо существенных изменений. В зависимости от выбранной системы налогообложения платится или не платится НДФЛ на работников. Дополнительные налоги на ИП с сотрудниками не зависят от правовой формы предпринимателя:

  • НДС в отношении ввозимых на таможенную территорию товаров;
  • налог на имущество, платится на имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
  • транспортный налог, платится владельцем транспортного средства.

к содержанию ↑

Налоги для пенсионеров: льготы

Вышедшие на пенсию россияне имеют право на целый ряд льгот по налогообложению:

  • пенсионеры не платят НДФЛ на получаемую пенсию, доплаты к пенсиям от работодателей;
  • регионы законами устанавливают своим пенсионерам льготы, в т.ч. и по земельному налогу. Пенсионер, владеющий земельным участком до 6 соток, полностью освобожден от уплаты налога за землю. Налог на землю не платят неработающие пенсионеры, льгота предоставляется только на один объект;
  • транспортный налог также региональными властями пенсионерам предоставляется льгота на его оплату. В некоторых случаях льгота предоставляется пенсионерам по федеральному законодательству. Инвалиды освобождены от уплаты налога;
  • неработающие пенсионеры освобождены законом от уплаты имущественного налога на жилплощадь, величина которой до 50 кв. м. Льгота предоставляется пенсионерам, которые не используют жилплощадь в коммерческих целях и кадастровая стоимость которой до 300 млн. рублей.
к содержанию ↑

Налоги на колодцы

В последнее время ажиотаж набирают распространение слухи о налогах на колодцы. Дачники могут не волноваться, их колодцы, которые сделаны для получения подземных вод до 30 м глубиной никакими налогами облагаться не должны.

Налогообложению подлежат только колодцы, которые добывают артезианскую воду с ее коммерческим использованием. Использование воды в коммерческих целях требует обязательного лицензирования данного вида деятельности.

к содержанию ↑

Налогообложение на недвижимость: последние новости

Самый точный прогноз погоды на все лето по месяцам

Новые налоговые ставки будут устанавливаться властными органами на местах. Имущественный налог поступательно повышался с 2015 года.

Завершение реформы по его применению планируется в 2020 году. Значительный рост налогов на имущество негативно отразится практически на всех россиянах.

Льготы по имущественному налогообложению положены только ряду категорий граждан: инвалидам, неработающим пенсионерам. Все остальные россияне почувствуют увеличение налога в большую сторону, теперь он будет рассчитан из кадастровой стоимости имущества, которая практически равна рыночной величине.

Во всех регионах срочно проводилась кадастровая оценка имущества. Во многих случаях она была завышена, т.е. была даже выше рыночной. Ситуацию пока не исправили. Следовательно, имущественный налог также будет завышен.

Рыночная стоимость имущества постоянно претерпевает изменения. В последнее время был плавный скачок вниз. Кадастровая стоимость, рассчитанная ранее, теперь превышает рыночную стоимость имущества, что пока никем не поправлено. Налог, рассчитанный по завышенной кадастровой стоимости, будет превышать правильную величину.

к содержанию ↑

Новые налоги в 2020 году

С января 2020 года Налоговый Кодекс РФ пополнится новым налогом, экологическим налогом. В проекте закона говорится, что добросовестный плательщик налогов не пострадает, что оплата им налогов останется на прежнем уровне.

Мнение эксперта

На самом же деле налоговая база возрастет, а значит возрастет и величина налогов. Ранее данный налог собирал Росприроднадзор, для того, чтобы направить полученные средства на охрану окружающей среды.

Роспотребнадзор собирал всего 50% от того, что должны были заплатить. Функция по сбору экологического налога была передана ФНС, которая отчиталась за предыдущий год с показателями на 7,2% более высокими.

Теперь эта функция закреплена за ФНС. Основная проблема, чтобы собранные деньги теперь поступали на охрану окружающей среды.

к содержанию ↑

Новшества, предлагаемые относительно выплат НДФЛ

По-прежнему витает в воздухе идеи по оплате дифференцированных выплат НДФЛ. Для того, чтобы сделать оплату НДФЛ более справедливой для бедных слоев населения, предлагается следующий размер НДФЛ:

Пока данное предложение не нашло поддержки в ГД. Но, вполне вероятно, в ближайшем будущем будет вновь вынесено на рассмотрение депутатов ГД.

Налоговая политика: последние новости

Налоговая политика, проводимая Правительством, не способствовала увеличению деловой активности малого и среднего бизнеса. Наоборот, наблюдается отток денежных вложений из этих отраслей экономики.

Э. Набиуллина выступила перед депутатами ГД и порекомендовала им более ответственно рассматривать подобные предложения, т.к. объяснила им, что в итоге увеличение налоговых сборов приведет к уменьшению доходов населения, что в дальнейшем приведет к уменьшению покупательского спроса, что в итоге приведет к спаду экономики.

А. Кудрин выступил с критикой проводимой налоговой политики. Посчитал увеличение НДС ошибкой, приводящей к дальнейшему обнищанию населения. Что несколько странно, при росте ВВП.

Налоговые изменения, уже проведенные Правительством РФ

  • НДС повышен на 2% и равен 20%;
  • применение онлайн-касс отменяет подачу декларации;
  • отменяется налог на движимое имущество юрлиц;
  • не оплачивается госпошлина при регистрации ЮЛ в электронном виде;
  • фиксированные страховые взносы работникам ИП;
  • расширение перечня при применении ИП патента;
  • индексация по уровню инфляции акцизов на 2021 год;
  • возможность в МФЦ оплатить налоги.

Налоговая политика Правительства РФ направлена на перевод бизнеса на честные показатели и внедрение во все сферы деятельности цифровых технологий.

Налогообложение ит компаний 2019

Примером может быть VMware vCloud NFV для работы с сервисами и приложениями в частной и публичной облачной среде. Похожую платформу специально для операторов создала Nokia — сервис использует технологии OpenStack для управления контейнерами и виртуальными машинами.

При этом не только облако поможет распространению 5G, но и, наоборот, сети нового поколения сделают популярнее облачные платформы. В Deloitte говорят, что 5G позволит жителям удаленных регионов, где нет высокоскоростного интернета, использовать облака.

к содержанию ↑

4. Квантовые машины станут доступнее для пользователей

ИТ-компании разрабатывают все более мощные квантовые процессоры. В прошлом году Intel представила 49-кубитный чип, а Google — 72-кубитный.

К некоторым устройствам на основе кубитов уже можно получить доступ через облачные сервисы, например Alibaba Cloud и IBM Q.

Налогообложение it компаний украина 2019

Мнение эксперта

Машинное обучение будут чаще применять в управлении мультиоблачными системами и оборудованием в ЦОД. Такие технологии получили название AIOps — AI for IT Operations.

Системы ИИ для работы с облаком уже доступны в сервисах Oracle и Microsoft.

к содержанию ↑

Налогообложение ит компаний 2019

фирмы, которые предлагают услуги по настройке, установке, тестированию программ;

  • сопровождающие обслуживание ЭВМ и программного обеспечения в течение всего периода эксплуатации.

Предприятие, которое может претендовать на льготное налогообложение, должно отвечать таким требованиям:

  • у руководства на руках имеются документы о прохождении государственной аккредитации;
  • часть доходов, полученных от проведения профессиональной деятельности в разрезе обслуживания программ, их продажи и установки, составляет от 90% и выше, если учитывать абсолютно все доходы IТ-фирмы;
  • количество сотрудников, которые работали на предприятии в течение последних 9 месяцев еще до перехода на новую систему отчисления налогов с зарплат работников, должно быть не меньше 7 человек.
к содержанию ↑

Могут ли отобрать льготу на налоги

Такое действительно возможно.

Еще через пять дней вам отправят выписку из этого реестра.

Процедура внесения в реестр Минкомсвязи бесплатная, вам потребуется оплатить только почтовые услуги и представительство в государственных органах, если компания нанимает юристов. Аккредитация Минкомсвязи бессрочная.

Компания применяет пониженные тарифы на взносы с месяца, когда был получен документ об аккредитации.

к содержанию ↑

Уменьшить налог на прибыль за счет НИОКР

Налог на прибыль считается так: берутся все доходы, из них вычитаются некоторые расходы, разницу умножают на ставку налога. По закону не все расходы можно вычесть из доходов (их как бы не признают) и не все из признанных считаются полностью.

Налогообложение ит компаний 2018

Также ожидается, что на популярность serverless-подхода повлияет «бум» алгоритмов машинного обучения. Облачные вендоры прилагают множество усилий для обеспечения доступности и масштабируемости ИТ-инфраструктуры. А это два наиболее важных компонента при разработке интеллектуальных систем.

Согласно исследованию Rightscale от 2018 года, порядка 80% компаний (из тысячи опрошенных) уже перешли на мультиоблачную ИТ-инфраструктуру. В текущем году эта цифра будет расти — в Gartner говорят, что к 2020 она достигнет 90%.

Причины популярности мультиоблака — экономия средств и гибкость использования инфраструктуры.

к содержанию ↑

Россия

Процесс регистрация ИТ- компании в России стандартный и проходит те же этапы, как любая другая:

1. Собрать пакет документов;

2. Определиться с юр.адресом;

3. Выбрать коды ОКВЭД (62.01.

Квантовые машины этих ИТ-гигантов помогают исследовательским организациям и университетам создавать сложные модели, которые трудно даются «классическим» компьютерам, к примеру, моделировать поведение иммунной системы человека.

/ фото IBM Research CC BY

При этом 2019 год может стать годом «персональных» квантовых машин. В начале января IBM на выставке CES 2019 показала Q System One — прототип коммерческого квантового компьютера для бизнеса.

Это машина с 20 кубитами, которая, в отличие от других квантовых компьютеров, может работать за пределами лаборатории. Необходимые условия для функционирования компьютера создаются в специальном герметичном контейнере-корпусе.

Также есть вероятность, что в 2019 наконец-то будет достигнуто «квантовое превосходство».

Очень важно, что в Эстонии строго соблюдается следующий важнейший принцип: любой доход подлежит налогообложению только один раз.

Основные налоги для ИТ- компании в 2018 году:

— налог на прибыль с предприятия – 0%;

— налог на добавленную стоимость (VAT) – 20%;

— ставка социального налога — 33%;

— ставка подоходного налога при удержании – 20%;

— подоходный налог с дивидендов – 25%;

— налог по безработице (работник) – 1,6%;

— налог по безработице (работодатель) – 0,8%;

— накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;

— размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;

— минимальная зарплата с 1 января 2018 года – 500 евро брутто (или 2,97 евро в час)

Компании присваивают VAT-номер, по которому возможны следующее варианты налогообложения:

Работа с крупными партнерами, плательщиками НДС, позволяет компаниям уменьшать суммы по НДС, уплачиваемому в бюджет.

  • Льготы для ИТ

Самая большая льгота для ИТ- компаний, производящих программное обеспечение — в 2 раза снижены ставки на страховые взносы с фонда заработной платы. Стандартная ставка составляет 30%, а для ИТ- бизнеса — 14%. Это важно, потому что налоги с заработной платы составляют обычно 70-80% от суммы зарплаты «на руки».

Эта льгота действует до конца 2023 года.

Взносы в ПФР: 10.000 рублей*8% = 800 рублей

Взносы в ФСС: 10.000 рублей* 2%= 200 рублей

Взносы в ФФОМС: 10.000 рублей*4%= 400 рублей

В поле «Код деятельности по ОКВЭД» надо указать коды ОКВЭД, которые относятся к деятельности в области информационных технологий, — они указаны в ЕГРЮЛ.

Документы в Минкомсвязи можно подать тремя способами.

Лично или через курьерскую службу в Минкомсвязи России. Адрес: г. Москва, ул. Тверская, 7, подъезд 3, окно «Экспедиция».

Режим работы окна «Экспедиция»: пн — чт 9:00—18:00, пт 9:00—16:45, обеденный перерыв 13:00—14:00.
Подать документы может любой заявитель без доверенности.

Через госуслуги, если у вас есть электронная подпись.

У Минкомсвязи — 30 дней с момента получения документов на то, чтобы рассмотреть их и принять решение. Если решение положительное, сведения о компании внесут в реестр.

ИТ-компании необходимо иметь аккредитацию Минкомсвязи, которая предоставляется при выполнении следующих условий:

  • доля доходов от разработки и реализации программных продуктов компании составляет не менее 90% от общего объема, из которых не менее 70% – доход, полученный от сотрудничества с иностранными компаниями;
  • среднесписочная численность сотрудником – не менее 50 человек.

При расчете среднесписочной численности сотрудников ИТ компании учитывают как работников, трудоустроенных на основании трудовых договоров, так и лиц, которые работаю по договора ГПХ.

Читайте также статью ⇒ «Кто сдает 6 НДФЛ в 2019 году: ИП, обособленные подразделения, организации без работников».

Автор статьи
Следующая
НалогообложениеНалогообложение инвестиций физических лиц

Добавить комментарий

Adblock
detector