Налогообложение инвестиций физических лиц

Несмотря на кажущуюся сложность системы налогообложения, инвесторам редко приходится платить налоги самостоятельно. Чаще всего за них это делают брокеры, банки или менеджеры инвестиционных площадок. Тем не менее мы рекомендуем проверять свои отчисления в ФНС во избежание недоразумений.

Присоединяйтесь к нашему чату инвесторов, чтобы быть в курсе изменений в законодательстве и делиться опытом с начинающими и опытными вкладчиками.

Нюансы

Принцип

к содержанию ↑

Налог на инвестиции в России

В России величина и порядок уплаты инвестиционного налога прописаны в Налоговом кодексе. На официальном сайте ФНС всегда можно получить разъяснения и бесплатные консультации по данному вопросу. Мы рекомендуем обращаться к инспекторам службы в случае любого сомнения по дате или сумме оплаты.

Какие виды инвестиций облагаются налогом по умолчанию:

повышение выплат дивидендов ведущими игроками рынка.

Весь остальной инвестиционный рынок регулируется общими положениями Налогового Кодекса страны.

к содержанию ↑

Налог на ценные бумаги

Особенности

  1. Рассчитывается по схеме ФИФО.

Законодательно утвержден в статье 214.1 Налогового кодекса.

Чаще всего сумму рассчитывает и платит брокер за исключением иностранных посредников. Если, например, вы покупаете ценные бумаги на Нью-Йоркской фондовой бирже через иностранного брокера, декларацию придется подавать самостоятельно.

Если физическое лицо владеет ИИС, налог рассчитает банк, предоставивший счет, а оплатит сам инвестор.

  • Если сделка с ценными бумагами не принесла прибыль, отчисления платить не требуется.
  • Когда платить: раз в год.

    Что является базой: разница между полученным доходом от продажи акций и облигаций и стоимостью покупки.

    Что вычесть, чтобы получить чистую базу:

    иные расходы на покупку, хранение и продажу ценных бумаг.

    Какой процент: 13% для резидентов и 30% для нерезидентов (физические лица, которые находятся в России менее 183 дней в году).

    При покупке иностранных акций учитывайте, что даже при оплате брокером отчислений в стране выпуска ценных бумаг, в России инвестиционный налог на прибыль тоже придется заплатить.

    Когда происходят выплаты: до 30 апреля текущего года.

    Какова сумма: 13%, при этом уплаченный в другую страну налог можно «перезачесть» в национальный и доплатить необходимую разницу. Это работает только в том случае, если у иностранного государства подписано соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией.

    Какие документы требуются: с иностранным брокером нужно подписать специальную форму W-8BEN. Без нее придется отчислять повышенные выплаты в иностранное государство, а разницу вернуть не получится.

    Евробонды

    Налог 13% резиденты уплатят со следующих видов дохода по инвестициям:

    положительная разница курсов валют;

    Нерезиденты также будут платить по всем этим пунктам, но уже 30%.

    Новые виды инвестирования, включая вложения через интернет

    Российское законодательство не обозначило исключительных налоговых ставок на такие виды вкладов, как краудинвестинг, форекс или торговля на криптовалютной бирже. Поэтому финансовые специалисты рекомендуют придерживаться стандартных ставок для резидентов РФ, прописанных в соответствующем кодексе.

    По умолчанию физическое лицо должно заплатить НДФЛ 13% со всей полученной прибыли. Процентная величина для юридических лиц будет исчисляться в зависимости от выбранной для компании системы налогообложения.

    Для брокерских счетов и ИИС

      По сроку владения. Работает для брокерского счета, но не применяется для ИИС. Отчисления уплачивать не нужно, если срок владения бумагами не превышает пяти лет.

  • Преференции для ИИС. НДФЛ придется заплатить только при закрытии счета, если воспользоваться вычетом на взносы. Если открыть счет с вычетом на налог, можно вообще не платить в ФНС.
  • Для пассивных инвестиций

    Налог на прибыль с банковских вкладов

    Для резидентов выплата считается по формуле: 35% от дохода. При этом следует следить за ставкой Центробанка. Если она превышает процент по вкладу, налог платить не нужно. Если не превышает: 35% от 1000 = 350 рублей.

    Для нерезидентов сумма составит 30% от 1000, то есть 300 рублей.

    НДФЛ с ценных бумаг

    Налог на пассивные инвестиции

    НДФЛ с пассивных вложений высчитывается по схеме: 13% от разницы между ценой пая на момент приобретения и продажи — комиссии УК.

    Мнение эксперта
    Петров Никита Филиппович
    Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

    Обратите внимание: все схемы очень упрощенные и даются для базового понимания принципа расчета инвестиционного налога. Для точного расчета обратитесь к специалистам или воспользуйтесь одним из многочисленных онлайн-калькуляторов.

    к содержанию ↑

    Какие инвестиции не облагаются налогом?

    Чаще всего налогом не облагаются стратегически важные инвестиции, которые призваны поддерживать экономику страны. Таким образом государство стремится сделать конкретные виды вложений более привлекательными для рядовых граждан.

    Ярким примером являются рублевые облигации федерального займа и еврооблигации от Министерства финансов. Отчисления с прибыли с этих ценных бумаг производить не нужно, причем не имеет значения, является инвестор резидентом или нет.

    Важный нюанс: владеть бондами нужно не менее трех лет. Если продать их раньше, выплату в налоговую с прибыли заплатить все-таки придется.

    к содержанию ↑

    Можно ли снизить налог на инвестиции?

    Налоговые ставки как таковые можно снизить. Например, делая вклады в качестве ИП, можно выбрать ОСНО или УСН и платить 13% и 6% соответственно. Другие физические лица не могут снизить сам налог, но могут воспользоваться вычетами и бонусами при разных видах инвестиций.

    Кстати, опытные вкладчики учитывают нюансы НДФЛ при формировании портфеля, например, держат ценные бумаги в активе строго определенное количество лет, чтобы снизить выплаты в налоговую.

    Налог на инвестиции для россиян

    к содержанию ↑

    Содержание статьи:

    • Налоги на инвестиции в РФ
    • Индивидуальный инвестиционный счет
    • Налог на брокерский счет в РФ и за рубежом
    • Налог по полисам зарубежных страховых программ
    • Налог на наследство
    • Варианты оптимизации
    • Выводы

    Инвестирование, как и любой вид деятельности, связанный с получением прибыли, облагается налогами. В некоторых случаях государству необходимо отдать немалую часть доходов. Какой налог на инвестиции обязан платить инвестор и какие существуют способы оптимизации? Рассмотрим налогообложение по различным инвестиционным инструментам.

    к содержанию ↑

    Итак, какие налоги на инвестиции есть в РФ

    Чтобы понимать, сколько реальной прибыли принесет тот или финансовый инструмент нужно разобраться с размером конечной прибыли и налоговой базой для вычислений. Подлежат налогообложению доходы и резидентов, и нерезидентов. Сегодня мы разберем именно резидентов РФ.

    Для начала важное уточнение: налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое пребывает на территории Российской Федерации 183 дня и больше.

    Виды налогов с доходов от инвестиций:

    • Банковский вклад – 30% от разницы между ключевой ставкой ЦБ и действующей по вкладу (ставка ЦБ – около 9%, поэтому на данный момент чаще всего доход с депозитов не облагается налогом). С 2021 года доход от банковских вкладов и облигаций будет облагаться налогом в 13%, если размер самого вклада превышает 1 млн. рублей.
    • Ценные бумаги – 13% от операций с акциями и облигациями российских и зарубежных компаний;
    • Валютный рынок – операции по обмену облагаются подоходным налогом в 13%;
    • Недвижимость – владение недвижимостью стоит от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости объекта, а сдача в аренду обойдется в те же 13%.

    За неуплату налогов предусмотрен штраф в размере 20% от размера налога или 40% , если действия будут расценены как умышленные (ст. 227 НК РФ).

    Обратите внимание! Размер налога повлияет на конечный итог прибыли от инвестиций.

    к содержанию ↑

    Про ИИС (индивидуальный инвестиционный счет)

    ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) – это специальный финансовый инструмент для совершения операций с ценными бумагами самостоятельно или через управляющее лицо, позволяющий оптимизировать налог на инвестиции.

    Основные правила ИИС:

    • 1 человек = 1 счет;
    • Максимальная сумма пополнения – 1 миллион рублей в год;
    • Налоговый вычет от государства;
    • На внесенные средства можно покупать ценные бумаги только на российских рынках или через российского брокера;
    • Пополнять счет можно в любое время, но только рублями;
    • Средства нельзя использовать на другие цели, кроме инвестиционных;
    • Минимальный период для начисления вычета – 3 года;
    • Средства на счетах ИИС не застрахованы в АСВ (Агентство страхования вкладов);

    Основное преимущество ИИС – это возможность получить налоговый вычет от государства по истечении трех лет.

    Существует два варианта получения вычета:

    • тип А – на сумму внесенных средств 13%;
    • тип Б – на размер финансового результата, не платить налог с полученного дохода.

    Вычет положен гражданам, которые официально трудоустроены и платят НДФЛ.

    ИИС – один из тех финансовых инструментов, который подходит новичкам, поскольку налоговый вычет покрывает небольшие убытки при торгах. Однако возможности начинающих инвесторов ограничены и не выходят за рамки российского рынка инвестирования.

    к содержанию ↑

    Какие налоги и как платить на брокерских счетах в РФ и за рубежом

    При инвестировании в зарубежные финансовые инструменты можно выбрать два варианта их покупки:

    • Через российских брокеров;
    • Напрямую покупать у иностранных брокеров.

    Мнение эксперта
    Петров Никита Филиппович
    Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

    В первом случае всеми вычислениями по налогам с иностранных инвестиций будет заниматься ваш брокер. Подоходный налог в стандартном размере 13% будет автоматически снят от полученной прибыли.

    При самостоятельном инвестировании через иностранных брокеров, считать и платить налог на инвестиции за рубежом придется лично. Только придется учитывать все тонкости международного сотрудничества по налоговым расчетам.

    Например, в Америке, согласно закону «Об избегании уплаты двойного налога» подписанного между РФ и США в 1992 году, налог платиться один раз – в России (форма W-8BEN). При расчете налога на дивиденды в России выплачивается только 3%, поскольку эмитент при расчете дохода снимает 10% налога с каждого нерезидента США.

    При этом возникает довольно много сложностей при расчете самих налогов:

    • Необходимо пересчитывать все операции в рубли по курсу на дату сделки
    • Необходимо пересчитывать все комиссий в рубли по курсу на дату сделки
    • Учитывать доходы и убытки необходимо раздельно по фондовому, валютному и срочному рынкам.
    • Заполненной декларации недостаточно, так как нужен пакет других форм и документов
    • Также есть валютная переоценка. Простой пример: Вы купили акцию за $100 при курсе доллара 65 рублей. То есть потратили 6500 рублей. Акция упала и стала стоить $90. Однако, доллар подорожал и стал стоить 80 рублей. По факту вы потеряли на акции 10%, но в рублях у вас было 6500, а стало 7200. Так при реальном убытке 10% ваша рублевая доходность выросла на 700 рублей. Готовьтесь заплатить от этой величины 13%.

    Таким образом, при инвестировании через иностранного брокера вам скорее всего понадобится помощь налогового консультанта.

    Важный момент! При покупке иностранных акций освобождения от налога не будет даже после трехлетнего срока владения.

    к содержанию ↑

    Налог на инвестиции по полисам зарубежных страховых программ

    Английский способ инвестирования через специальные unit-linked программы отличается высокой степенью защиты и отсутствием налогообложения в период инвестирования. Клиент получит полную защиту своих средств и освобождение от уплаты налогов при инвестициях за рубежом на все время действия договора.

    Свободу от налогов обеспечивает договор страхования жизни, на основании которого заключается контракт между инвестором и компанией. Именно этот способ позволяет размещать активы на зарубежных площадках и законно не платить налоги.

    При этом налог необходимо заплатить с дохода лишь при выводе средств в РФ. О принципах налогообложения по полисам unit-linked мы детально рассказывали в нашем блоге в статье Unit-linked vs.

    брокерский счет: налоги и отчетность.

    Юнит-линкед программы могут использоваться для разных целей:

    • Накопить на обучение, пенсию, другую финансовую цель;
    • Создать диверсифицированный инвестиционный портфель;
    • Защитить активы от кредиторов и государства
    • Передать активы в наследство по упрощенной процедуре

    При выборе unit-linked программы обязательно учитывайте тот фактор, что инструмент эффективен для долгосрочного инвестирования – более 5, а лучше 10 лет и более.

    к содержанию ↑

    Налог на наследство

    Согласно нормам российского законодательствам платить налог при получении наследства не нужно. Однако распоряжаться деньгами можно только согласно нормам закона:

    • Депозит – дождаться вступления в права и подать в банк документ, подтверждающие этот факт.
    • Брокерский счет – уведомить брокера о вступление в права наследования и переоформить документы на свое имя;
    • Страховой полис – при оформлении страхового полиса сразу прописываются правила наследования и сами наследники. Деньгами можно распоряжаться сразу.

    Если наследование идет через американского брокера, то освобождения от налогов не будет (сумма налога значительная – до 45%, при владении 60 и более тыс. долларов). Единственным выходом из этой ситуации может быть совместный брокерский или специальный траст.

    к содержанию ↑

    Налог на инвестиции: Какие есть варианты оптимизации

    При уплате налогов с иностранных инвестиций есть несколько способов сберечь свой капитал.

    Обозначим основные варианты:

    • Фиксировать убыток – если были убыточные сделки, то уменьшать прибыль на сумму убытков;
    • Пользоваться налоговыми вычетами – ИИС, трехлетняя льгота, ИИС+льгота. Детальнее на сайте ФНС.
    • Применять льготные инструменты – облигации с льготным купоном, ценные бумаги инновационного сектора экономики, необращающиеся ЦБ;
    • Использовать сальдирование всех видов дохода за год – нужно правильно выбрать налоговые базы, которые можно между собой сальдировать (если вы получили прибыль по одному виду инвестиций, а убыток – по другому). Этот же принцип можно применить к операциям у разных брокеров;
    • При инвестировании за рубежом использовать накопительные и инвестиционные счета unit-linked.
    к содержанию ↑

    Ценные бумаги

    Доход от инвестиций в акции и облигации , то есть прибыль, полученная при их продаже, а также дивидендные выплаты и процентный доход, — это один из видов дохода физического лица, а значит, он облагается соответствующим налогом (НДФЛ).

    По самой низкой ставке — 9% — сейчас облагаются только дивиденды российских компаний и процентный доход по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года.

    Доход от продажи ценных бумаг и полученные вами дивиденды российских компаний облагаются НДФЛ по ставке 13%.

    Процентным доходом по облигациям федерального займа, а также доходами, полученными при использовании специального режима налогообложения на индивидуальных инвестиционных счетах, с государством делиться не нужно.

    Кто подает декларацию

    Если вы торгуете акциями на бирже через российского брокера, подсчитывать самостоятельно сумму налога и подавать декларацию вам не нужно. Ваш брокер является вашим налоговым агентом.

    Это значит, что в начале года он обязан рассчитать сумму налога за предыдущий год, списать ее с вашего брокерского счета и заплатить государству. Это относится и к торговле акциями иностранных компаний через российского брокера.

    Если вы торгуете акциями на иностранной бирже через иностранного брокера, российское налоговое законодательство рассматривает вашу прибыль от продажи акций и дивиденды, которые вам платят иностранные компании, как «доход, полученный от источников, находящихся за пределами РФ», ставка налога в этом случае составляет 13%, его нужно декларировать и платить самостоятельно.

    При этом по закону доходы и расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату операции, и налог исчисляется в рублях. Из этого, в частности, следует, что даже если вы продали акции с убытком, но в это время упал курс рубля, вам придется платить налог, так как вы получите доход в рублевом эквиваленте.

    Налоговый вычет

    Если вы купили акции или паи ПИФа после 1 января 2014 года, владели ими не менее трех лет и за это время не совершали с бумагами никаких операций, кроме предоставления их в займ брокеру или заключения сделок РЕПО, а затем продали, вам не придется платить налог с полученного дохода. Максимальный доход от продажи акций, с которого вы можете получить налоговый вычет, составляет 3 млн рублей за год или 9 млн за все три года.

    к содержанию ↑

    Банковские вклады

    Плохая новость: Доходы по банковским вкладам в России облагаются налогом по самой высокой ставке: 35% для налоговых резидентов и 30% — для нерезидентов.

    Хорошая новость: это происходит только в том случае, если ставка по рублевому вкладу превышает ключевую ставку ЦБ на пять процентных пунктов и более. Тогда налог начисляется только на доход, полученный сверх установленного предела.

    Мнение эксперта
    Петров Никита Филиппович
    Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

    С 16 июня ключевая ставка в России равна 9% годовых, а значит налогом облагается доход по вкладам свыше 14% годовых. Для валютных вкладов предельная ставка составляет 9% годовых.

    При этом максимальная доходность по рублевым вкладам крупных банков в последнее время держится вблизи исторических минимумов. Проще говоря, у вас очень мало шансов заплатить налог на доход по банковским вкладам.

    Но даже если это произойдет, вам, как и в случае, с российским брокером, не придется рассчитывать сумму налога и подавать декларацию. Вашим налоговым агентом будет банк, он удержит сумму налога при выплате вам дохода по вкладу.

    к содержанию ↑

    Валютный рынок, криптовалюты и прочее

    Пока что в российском законодательстве рынок форекс подробно не описан, а следовательно не продуманы и особенности налогообложения доходов от сделок на разницу курсов валют. Пока ваш доход существует в виде записи в торговом терминале, налогообложению он не подлежит.

    Налоговая база (т.е. то, с чего берут налог) появляется в тот момент, когда вы выводите деньги на свой счет.

    Ставка — 13% для налоговых резидентов и 30% — для нерезидентов.

    Как облагать налогом биткоины (Bitcoin), российские власти еще не придумали. Пока что руководство Банка России предлагает считать криптовалюты, в том числе биткоин, цифровым товаром.

    Если следовать общему духу Налогового кодекса, налоговая база возникает в тот момент, когда вы продали биткоины и получили рубли или доллары за них на свой счет. Ставка — те же 13% и 30%.

    к содержанию ↑

    Недвижимость

    Если у вас есть несколько миллионов рублей, вы можете купить квартиру или дом, возможно, сдавать их в аренду, а затем продать, когда их стоимость вырастет.

    Если вы просто владеете недвижимостью, вам придется платить налог на имущество. В 2017 году ставка налога на недвижимость физических лиц составляет от 0,1% до 0,3% от кадастровой стоимости имущества. При этом местные власти могут снизить или увеличить эти ставки, но не более, чем в три раза.

    Если вы при этом сдаете недвижимость в аренду, вы должны будете самостоятельно задекларировать полученный доход и заплатить налог на доход физического лица (далее — НДФЛ) по ставке 13%.

    Если вы решите продать недвижимость, которая принадлежала вам менее трех лет (для недвижимости, купленной в 2016 году и позднее, — менее пяти лет), с полученной суммы вам также придется заплатить НДФЛ по ставке 13%. Если вы владели жильем дольше, этот налог не взимается.

    Мнение эксперта
    Петров Никита Филиппович
    Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

    Обратите внимание: отсчет ведется с момента регистрации права собственности. Например, если вы купили квартиру в строящемся доме в 2013 году, а дом был сдан в 2015, то продать квартиру без уплаты налога вы сможете в 2018 году.

    Налоговый вычет

    Если вы покупаете квартиру или дом, вы можете воспользоваться налоговым вычетом. Максимальная сумма затрат на покупку, с которой предоставляется вычет, составляет 2 млн рублей. Таким образом, государство вернет вам до 260 тыс. рублей (если, конечно, в год покупки квартиры или после этого вы заплатили подоходный налог на эту сумму).

    Если вы приобрели жилье в ипотеку , вы можете подать на вычет и по процентам. Максимальная сумма выплат, с которой предоставляется вычет, составляет 3 млн рублей, соответственно максимальная сумма возврата — 390 тыс. рублей.

    Стоит отметить, что покупку квартиры с использованием заемных средств стоит рассматривать как инвестицию только в том случае, если вы уверены, что ваша прибыль от сдачи ее в аренду и/или последующей продажи превысит ваши расходы на выплаты по кредиту.

    Автор статьи
    Петров Никита Филиппович
    Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.
    Следующая
    НалогообложениеНалогообложение доходов банков

    Добавить комментарий

    Adblock
    detector