Налогообложение дивидендов физических лиц: как платить, расчет налога в 2020 году

Доходы, остающиеся после вычета налоговых сборов и распределяемые между основателями ООО, называют дивидендами. На основании Федерального закона № 14 «Об ООО» действуют общества с ограниченной ответственностью. В статье 28 ФЗ №14 обозначена частота выплаты доходов с прибыли:

  1. Раз в полгода.
  2. Один раз в год.
  3. Каждый квартал.

В уставе организации отражают порядок проведения выплат. На дивидендные выплаты для физических лиц начисление страховых взносов не предусмотрено. Из этой суммы удерживают подоходный налог.

Дивиденды в ООО распределяются после принятия решения на общем собрании. Утверждается бухгалтерская отчётность, вычисляется сумма к распределению и величина дивидендной выплаты, причитающаяся каждому учредителю. Принятое решение фиксируется в протоколе.

Платежи по доходам с чистой прибыли производятся в течение 60 календарных дней с момента принятия решения на общем собрании. В уставе общества разрешено оговаривать иные сроки.

Налог на дивиденды, если учредитель – физическое лицо

Перед выплатой доходов с чистой прибыли на общество с ограниченной ответственностью ложится обязанность по расчёту подоходного налога и внесению его бюджет. Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, используют установленную ставку, определяемую от общей величины дивидендных выплат.

Обществу с ограниченной ответственностью при перечислении доходов с прибыли необходимо включать данные о них в справку 2-НДФЛ.

Для расчёта налога на доходы с прибыли для участников ООО – физических лиц, пользуются двумя ставками:

  1. 13%, когда физлицо – налоговый резидент Российской Федерации (ст. 224 НК). Как получены дивидендные выплаты, значения не имеет.
  2. 15% для резидентов РФ, не являющихся гражданами государства.

Подоходный сбор уплачивают не позднее дня, идущего с момента получения участником общества полагающейся суммы.

Если учредитель – юридическое лицо

Когда общество с ограниченной ответственностью осуществляет выплаты юридическому лицу, рассчитывается налог на прибыль и заполняется декларация. Её подают по окончании каждого налогового и отчётного периода – до конца апреля года, в котором получена прибыль (по общему порядку представления деклараций для плательщиков налогов).

Сроки представления декларации по налогу на прибыль предусмотрены Налоговым кодексом РФ (пп. 3 и 4 ст. 289):

  1. Не позже 28 календарных дней со дня, когда истечёт отчётный период.
  2. Не позже 28 марта года, идущего за оконченным налоговым периодом.

Налоги непосредственно для организации, формирующей уставный капитал, должны удерживаться самим ООО и перечисляться в бюджет.

Нулевая ставка применяется к доходам от чистой прибыли главной компании, если в день принятия решения о перечислении дивидендов у неё не менее половины уставного капитала фирмы и не меньше чем за 365 дней подряд (ст. 284 НК РФ).

Налог на дивиденды в ООО российских и зарубежных исчисляется по ставке 13% в случае невыполнения условий для получения ставки 0%. Налогообложение по ставке 15% распространяется на дивиденды иностранных фирм.

к содержанию ↑

Как исчисляются налоги по дивидендам

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

В соответствии с нормами Налогового кодекса (п. 5, ст. 275) налогообложение по дивидендным выплатам рассчитывают по специальной формуле: H = Д/Д1*Сн *(Д1 – Д2). Расшифровка:

  1. Н – размер удерживаемого налогового платежа.
  2. Д – дивиденды, причитающиеся участнику ООО.
  3. Д 1 – общая величина доходов с прибыли к выплате всем участникам компании.
  4. Сн – налоговая ставка.
  5. Д 2 – сумма дивидендных выплат, которые получила компания, перечислившая доходы с прибыли. В них аккумулируются дивиденды, не облагаемые налогом на прибыль по нулевой ставке и ранее не учтённые при калькуляции налогов с прибыли, выплаченной ООО.

Полученные финансовые средства организациями, которым они причитаются, определяются как внереализационные доходы. Налог с них уже снят.

к содержанию ↑

Уплата налогов по упрощённой системе

Если общество с ограниченной ответственностью работает по УСН и получает доходы с чистой прибыли, они также подлежат налогообложению.

Отечественная компания на УСН в иностранной организации может иметь долю. Она имеет право со своей части получать дивидендные выплаты.

Но есть нюанс – после перечисления доходов от зарубежной фирмы российская организация должна самостоятельно рассчитать сумму налогового платежа и внести её в бюджет. В Федеральную налоговую службу необходимо подать декларацию по налогу на прибыль.

Общества с ограниченной ответственностью, выплачивающие учредителям дивиденды, обязаны вычитать с них налоги согласно требованиям законодательства. Налоги на дивиденды в ООО устанавливаются вне зависимости от того, по какой схеме налогообложения действует организация.

Как не платить налоги с дивидендов? Разбираем на примере российских компаний.

При выборе дивидендных акций мы всегда смотрим на дивидендную доходность, чем она выше, тем привлекательнее акция. Но всегда важно знать не ту сумму, которую компания выплатит на дивиденды, а ту сумму, которую мы получим на руки. Разницей между суммой выплаты и суммой, которую мы получаем, является налог на дивиденды.

Налог на дивиденды с физ.лиц составляет 13%, аналогично для юр. лиц, если они владеют компанией меньше года или доля их владения ниже 50%.

Или, если более подробно:

Ставкой 0% облагаются дивиденды материнской компании, если на день принятия решения о выплате дивидендов она владеет как минимум 50% уставного капитала организации и не менее чем 365 дней подряд (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Ставкой 13% облагаются дивиденды российских и иностранных организаций, если условия до получения нулевой ставки не выполнены. Ставкой 13% также облагаются дивиденды, полученные по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Ставка 15% предназначена для доходов виде дивидендов, полученных иностранной компанией, по акциям российской организации, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме (подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Но практика показывает, что фактический налог на дивиденды для физ. лиц не всегда составляет 13%, иногда он меньше, сейчас попробуем разобраться с чем это связано.

Рассмотрим несколько примеров:

к содержанию ↑

Лукойл

Финальные дивиденды компании Лукойл за 2018 год составили 155 рублей на акцию

Не сложно прикинуть в теории, какой налог мы заплатим:

Давайте посчитаем, какой размер налога должны удержать в случае, если у нас куплено 3 акции:

В теории вроде все понятно, но на практике в виде налога удерживается другая сумма:

Налог составил всего 55 рублей, вместо расчетных 60,45 рублей.

Это очень интересный момент, налог получился меньше, чем должен быть, а наш доход, соответственно, больше.

Или, если в процентном соотношении:

Налог удержанный (%) = 55 / 465 = 11,83% вместо 13%

В портфеле было 400 акций МТС, дивиденд за 2018 год составил 19,98 рублей:

Чистый доход (ЧД) — доход после уплаты налога на дивиденды.

ЧД на одну акцию = 19,98 * 0,87 = 17,38 руб.

По факту пришедшая сумма после удержания налога:

к содержанию ↑

АФК Система

Самым ярким примером этого «налогового маневра» является АФК Система.
Утвержденный дивиденд должен составить 0,11 рубля на акцию:

Но пришла не совсем такая сумма, а снова бОльшая:

Давайте посчитаем, сколько составил налог в данном случае:

О как, налог с дивидендов вообще не удержали.

Это говорит о том, что, компания получала дивиденды от других юридических лиц, доля владения в которых не превышает 50% или срок владения которыми меньше 365 дней. Другими словами, юридические лица, которые выплатили дивиденды Системе должны были удержать налог с выплачиваемых дивидендов.

Но Системе платят дивиденды компании МТС, Детский мир, Etalon Group и не публичные дочки, а доля владения ими превышает 50% и срок превышает 365 дней, по налоговому законодательству дивиденды от этих компаний должны облагаться налогом по нулевой ставке для Системы.

А если АФК Система получает дивиденды от дочек, не уплачивая при этом налоги (платя по нулевой ставке) тогда должны взять с нас 13%, а их не берут. В общем, что не вопрос, то задачка.

Попробуем разобраться, посмотрим детально на структуру владения МТСом:

Оказывается, МТСом АФК Система напрямую владеет только на 44,36%, остальной частью владеет через свои дочки (всего доля Системы 50,01%).

Приятно, когда с тобой общаются от лица компании, чувствуешь себя настоящим акционером ).

Таким образом, даже если Система распределит в виде дивидендов всю сумму, которую получает от МТС, налог с них удержан не будет (поставили плюсик напротив Системы ;)).

Что говорит нам на этот счет налоговый кодекс?

к содержанию ↑

Налог с дивидендов

Обратимся к налоговому кодексу и попробуем разобраться в сложившейся ситуации, почему с нас налоговая берет меньше, чем по идее должна.

Взглянем в первую очередь на алгоритм расчета налога с дивидендов:

Мы уже разобрались, что, получая дивиденды от компании, которая сама получает дивиденды от других компаний и платит с них налог отличный от 0%, мы повторно налог в 13% не уплачиваем, во избежании двойного налогообложения. Из формулы выше дивиденд от других компаний это как раз Д2.

Это тот случай, когда знание законов освобождает от ответственности ))) шутка.

Давайте рассмотрим данную формулу на примере, как она работает:

Вопрос, какую сумму налога уплатит Иванов И. с суммы дивидендов?

Итак, по нашей формуле получаем:

В случае, если компания А не получила бы дивидендов от компании Б, с которых уже был удержан налог или получила бы их по ставке 0%, то налог бы составил:

Вот такие интересные факты.

к содержанию ↑

«А был ли мальчик» (с)?

Давайте на примере МТСа и его отчетности за 2018 год попробуем проследить что было с дивидендами и работает ли данная теория на практике.

Итак, за 1 полугодие 2018 года выплата дивидендов была в размере 2,6 рубля на акцию, в портфеле было 350 акций.

ЧД (теоретический) = 2,6 * 0,87 * 350 = 791,7 руб.

Но теория снова расходится с практикой и по факту пришло:

В очередной раз видим, что налогов сняли меньше, это приятно ).

Попробуем посчитать разницу, сколько «потеряла» налоговая, но точнее она получила эти деньги, только не от нас.

Мой профит от налога за 1 полугодие 2018 года:

Аналогично профит на акцию от дивидендов за 2018 год, как вы помните (в самом начале статьи был пример), расчетный дивиденд должен был составить 6953 рубля, а составил 7034 руб, только там было уже 400 акций в портфеле.

Мой профит от налога за 2018 год:

Суммарный профит за год таким образом составил: 0,2 + 0,05 = 0,25 руб.

Попробуем теперь восстановить ту сумму, с которой должен был быть удержан налог при получении дивидендов самой МТС.

Открываем отчет о ДДС и находим там строку «Дивиденды полученные»

Дальше смотрим, что за структура собственности у компании МТС, какие дочки туда входят и выбираем те, доля участия в которых меньше 50% (по вышеуказанным причинам):

Видим в структуре дочку, которая учитывается по методу долевого участия «МТС Беларусь», находим в отчетности информацию о дивидендах, полученных от нее:

Ну, думаю, идея понятна, не буду больше вас утомлять расчетами ).

к содержанию ↑

Лайфхак

Проще всего сделать какую-нибудь напоминалку о размере дивов, которые должны придти на счет по тем акциям, что уже есть в портфеле. Чтобы следить за теми компаниями, кто раздает чуть больше денег, чем мы планировали получить (нет, я не про Газпром).

Это можно контролировать элементарно, как мы уже рассмотрели выше, просто делаем столбец с формулой:

Ожидаемая сумма дивидендов = Кол-во акций во владении * ожидаемый дивиденд (на 1 акцию) * 0,87

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Дальше для всех акций все будет считаться автоматически. Нужно только при объявлении дивов вносить их в соответствующий столбец, у меня это «Дивиденд 2019», для удобства, я еще вношу дату отсечки.

И при получении дивидендов, перед тем, как вписать их в нужный столбец, сравниваем, соответствуют они ожиданиям или нет. Если пришла сумма бОльшая, чем расчетная, значит радуемся, причины вы теперь уже знаете.

к содержанию ↑

Резюме

Если компания получает дивиденды от иных юридических лиц, где не является владельцем контрольного пакета, то она платит налог в 13% (или иной ставке) с полученных дивидендов. Это может нам, как миноритарным акционерам, давать повышенную дивидендную доходность, т.к.

мы с вами не платим повторно данный налог. На примере с АФК Системой, видно, что бывают случаи, когда с нас вообще налог не удерживается.

Я постарался на реальных примерах показать, что такой интересный нюанс у нас существует на рынке. Особо больших профитов он не дает, но тем не менее нужно о нем знать.

Благодарю за внимание, всем успешных инвестиций!

Финансовая отчетность и мультипликаторы всех компаний доступны на
FinanceMarker.ru

Представленная информации носит исключительно информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

Налог на дивиденды для физических лиц

Многие доходы физических лиц попадают под налогообложение. Не являются исключением и дивиденды, начисленные российскими или зарубежными компаниями. О том, что такое дивиденды, по какой ставке начисляется налог по ним и как правильно их платить и декларировать пойдет речь ниже.

Оглавление

к содержанию ↑

Дивиденды и НДФЛ

Понятие «дивиденд» определено как в налоговом, так и в гражданском законодательстве. Однако поскольку речь идет о исчислении НДФЛ с этого вида дохода, то пользоваться следует формулировкой, содержащейся именно в Налоговом кодексе РФ.

В этом документе (статья 43 пункт 1) указано, что под дивидендом понимается доход, полученный в результате распределения компанией оставшейся после налогообложения прибыли.

Когда подобный доход был получен от иностранной организации, то если он считается дивидендом по закону этого государства, то он также облагается налогом на доходы физических лиц в России.

Ставки налогообложения НДФЛ

Для расчета налога на доход при выплате дивидендов применяются две основные ставки:

  • 13% должно уплатить физическое лицо, являющееся резидентом РФ;
  • для нерезидентов используется ставка 15%.

Формула расчета

Для расчета налога используется следующая формула:

НДФЛДив = Див * Н%, где

Див – полученные дивиденды;

Н% — налоговая ставка.

к содержанию ↑

Налоги при работе через зарубежного брокера

Если физическое лицо работает на фондовом рынке через зарубежного брокера, то декларировать свои доходы ему придется самостоятельно, потому что иностранный брокер не является налоговым агентом. К доходам, которые облагаются налогом на доходы физических лиц, относятся и полученные дивиденды. Применяется ставка 13%.

Важно! РФ заключила с рядом государств соглашение об избежании двойного налогообложения. Если в стране, на территории которой были выплачены дивиденды, налог был удержан в соответствии с местным законодательством, то в России повторно налог платить не придется.

Удержанный на территории другого государства налог может быть засчитан только в том случае, когда налогоплательщик предоставил подтверждающие этот факт документы.

к содержанию ↑

Налог с дивидендов по российским акциям

Размер налога зависит от того, является физическое лицо резидентом РФ или нет.

Справка. Резидентом считается лицо, находящееся на территории России более 183 календарных дня в течение года.

Обязанность перечислить в бюджет налог с выплаченных физическим лицам дивидендов лежит на компании-эмитенте. Это значит, что человек получает доход, уже свободный от НДФЛ.

Но так поступают только в том случае, когда предусмотрена выплата в денежной форме. Если же дивиденды выплачиваются в иной форме, то действуют иначе.

Компания, по чьим акциям налогоплательщик получил доход, должна проинформировать ИФНС о том, что не имеет возможности перечислить налог. Тем самым обязанность по уплате НДФЛ переходит на физическое лицо.

Перечислить налог нужно на следующий год после получения дивидендов. Предварительно подается декларация 3-НДФЛ.

к содержанию ↑

Налог с дивидендов по иностранным акциям

При инвестировании в ценные бумаги зарубежных компаний налогообложение дивидендов осуществляется иным образом. Купить акции можно на Санкт-Петербургской бирже, но налоговым агентом она в данном случае не является. Но удержание может произвести иностранный депозитарий.

При работе с американскими ценными бумагами подоходный налог состави 30%, если не подписана форма W-8BEN. Данная форма предназначена для избежания двойного налогообложения между США и РФ. После подписания формы налог будет насчитываться по ставке 10%.

Удержание налога за рубежом должно быть подтверждено документально. Эти данные есть в отчете брокера. Если иностранный брокер удержал:

  • меньше 13% — доплачиваем разницу, если есть подтверждающие документы (например, удержал 10%, платим 3%, т.е. 13%-10%);
  • 13% и выше — бюджету РФ ничего не должны.

Если иностранным брокером удержан налог, но нет подтверждающих документов, то нужно подать декларацию и заплатить 13% вне зависимости от того, сколько уже было уплачено ранее.

Справка. Полученный от дивидендов доход необходимо пересчитать в рубли и рассчитать размер налога по ставке 13%. Из полученной суммы нужно вычесть удержанный налог, который также предварительно переводится в рублевый эквивалент. Оставшуюся сумму и придется доплатить самостоятельно.

Форма W-8BEN

Эту форму физическое лицо заполняет с целью подтверждения того, что не человек не является налоговым резидентов США. Если этого не сделать, то с полученных дивидендов придется заплатить подоходный налог в размере 30%.

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

После подачи W-8BEN ставка уменьшается до 10%. С получателя дивидендов автоматически удержат 10% в пользу бюджета США, а 3% в федеральный бюджет РФ он внесет самостоятельно.

Предположим, что россиянин купил акции американской компании. 22 октября 2019 года ему были начислены и выплачены дивиденды в размере 1100 долларов США. Поскольку гражданин заполнял форму W-8BEN, то с него был удержан налог в размере 10%:

1100 * 10% = 110 долларов.

По данным ЦБ РФ 22.10.2019 г. курс доллара с рублю составил 63,7606 рублей за 1 USD.

Дальнейшие расчеты производятся так:

  • определяется сумма дохода: 1100 * 63,7606 = 70136,66 руб.;
  • рассчитывается налог: 70136,66 * 13% = 9117,77 руб.;
  • пересчитывается в рубли налог, удержанный иностранным брокером: 110 * 63,7606 = 7013,67 руб.;
  • необходимо доплатить: 9117,77 – 7013,67 = 2104,10 руб.

Форма состоит из трех разделов.

  1. В первом указываются личные данные. Это ФИО, дата рождения, гражданство, место постоянной регистрации, почтовый адрес (если не совпадает с пропиской), ИНН.
  2. Во втором разделе необходимо указать свою страну.
  3. В третьем разделе нужно собственноручной подписью подтвердить указанные в форме данные. Подпись необходимо расшифровать латиницей и поставить дату заполнения документа.

Заполнять форму нужно в одном экземпляре. Передается документ налоговому агенту, т.е вашему брокеру.

к содержанию ↑

Когда удерживается налог?

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов зависит от того, кто будет его перечислять.

  1. Брокер удерживает налог при каждом выводе денежных средств с брокерского счета клиента. По завершении календарного года брокер определяет налоговую базу за истекший налоговый период, учитывая при том уплаченный налог. Если выясняется, что удержан не весь налог, то производится доплата.
  2. Когда налог уплачивает физическое лицо самостоятельно, то это нужно сделать не позже 15 июля следующего за годом получения дивидендов года. Такое положение модержится в статье 228 (п. 4) НК РФ.

Справка. Когда на счете инвестора не хватает средств для уплаты НДФЛ, то брокер обязан сообщить об этом в налоговую инспекцию, а физическое лицо должно заплатить положенную сумму по уведомлению ИФНС не позднее 1 декабря.

к содержанию ↑

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

Если физическое лицо самостоятельно уплачивает НДФЛ с полученных дивидендов, то ему необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Предельный срок, когда это можно сделать, — 30 апреля следующего за годом получения налогового периода. А перечислить денежные средства нужно до 15 июля.

Способы подачи декларации и уплаты налога

Вариантов передать декларацию в налоговую инспекцию несколько:

  • можно скачать бланк документа или взять его в ИФНС, заполнить от руки и отнести лично в инспекцию;
  • сделать то же самое через представителя;
  • подать документы через МФЦ;
  • заполненную 3-НДФЛ можно отправить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
  • зарегистрироваться на сайте ФНС и в личном кабинете заполнить документ;
  • скачать специальную программу «Декларация» и готовый файл отправить в инспекцию.
  • оплатить в личном кабинете налогоплательщика;
  • заполнить бумажный бланк вручную или на компьютере, распечатав его после этого, и оплатить в любом банке наличными;
  • заплатить через портал Госуслуг;
  • оплатить с банковской карты через систему дистанционного обслуживания.

Справка. С 2017 года разрешается оплачивать налоги за других. Это значит, что налог можно оплатить с карты, принадлежащей другому лицу. Деньги будут зачислены по указанным в платежном поручении реквизитам.

к содержанию ↑

Прочие документы

Инвестируя в ценные бумаги на фондовом рынке, человек получает доход, с которого должен заплатить НДФЛ. Сумма налога указывается в декларации 3-НДФЛ, к которой прилагают дополнительные документы:

  • договор об открытии брокерского счета (либо справка, подтверждающая этот факт);
  • отчет о проведенных за истекший год операциях по своему БС (можно распечатать его в личном кабинете);
  • при проведении сделок в валюте – расчет с переводом полученных сумм в рубли;
  • пояснительная записка в произвольной форме.

Если к декларации прилагаются документы на иностранном языке, то их необходимо перевести на русский язык. При подаче документов в инспекцию лично нужно подготовить их в двух экземплярах. Второй остается на руках и на нем проставляется отметка о получении работником ИФНС.

к содержанию ↑

Льготы

Российское налоговое законодательство не предусматривает льгот при уплате НДФЛ с дивидендов кроме случая, когда дивиденды были начислены инвестиционными компаниями, чей доход зависит от полученных дивидендов от других предприятий. К таким организациям относится, например, АФК «Система».

Налогообложение доходов нерезидентов

В данном случае различие в порядке взимания налога заключается только в другой ставке, по которой он рассчитывается. Общий же принцип един: если российский налогоплательщик должен вносить НДФЛ, то нерезидент обязан поступить так же. Однако это положение не относится к предоставлению вычетов: ими пользуются только резиденты.

Как быть при изменении статуса физического лица?

В течение налогового периода физическое лицо может поменять свой статусс резидента на нерезидента и наоборот. Поэтому при каждой выплате НДФЛ рассчитывается по той ставке, которая актуальна именно на этот день.

Если резидент выезжает за границу, то у него есть два пути заявить о том, что его статус изменился:

  • отправить брокеру письмо;
  • подать декларацию в налоговую инспекцию.

В первом случае нужно написать брокеру через 183 дня и попросить снять утраченный статус. К письму следует приложить документы, подтверждающие отсутствие человека на территории РФ (например, копию загранпаспорта с отметкой о выезде за пределы страны).

Если нет возможности уведомить брокера, то декларацию нужно отправить в ИФНС самостоятельно.

Заключение

Дивиденды, полученные по акциям, считаются доходом. А это значит, что с него необходимо заплатить НДФЛ.

Он исчисляется по ставке 13% для резидентов и 15% для нерезидентов. Чаще всего налог рассчитывает и удерживает брокер.

При получении дивидендов от иностранных компаний нужно учитывать, имеется ли межправительственное соглашение об избежании двойного налогообложения.

Как платить налоги с дивидендов

Один из популярных и доступных как для новичков, так и для профи заработков – получение дивидендов с акций российских и зарубежных компаний. В условиях обвала на фондовых биржах в 2020 году некоторые пострадавшие компании могут сократить или даже вовсе отказаться выплачивать вознаграждение акционерам.

Однако это не отменяет актуальности вопроса о том, как платить налоги с дивидендов.

к содержанию ↑

Основы дивидендной стратегии

Специально для читателей я разработал Курс ленивого инвестора, в котором пошагово показал, как наладить порядок в личных финансах и эффективно инвестировать свои сбережения в десятки активов. Рекомендую каждому читателю пройти, как минимум, первую неделю обучения (это бесплатно).

Пассивный заработок является мечтой и главной целью любого инвестора в достижении финансовой независимости. Возникает всё больше вопросов со стороны начинающих инвесторов: как зарабатывать на дивидендах, какой стратегии придерживаться и как при этом платить налоги.

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Так как на блоге уже есть обзорная статья про дивиденды, сейчас лишь пробегусь вкратце по основным понятиям, чтобы закрепить изученный материал.

Есть два типа эмитентов:

  • те, что выплачивают часть дохода своим акционерам;
  • те, что не платят дивидендов.

Дивиденды – это доход в процентном отношении от чистой прибыли компании, который она выплачивает всем акционерам в благодарность за то, что они вложили свой капитал в развитие бизнеса. Процедура выплаты дивидендов прописывается в уставе компании.

Дивидендная доходность может различаться. У одних эмитентов она составляет 3–6%, другие готовы предложить 10% или даже больше.

Слышал и про 50%, но это экзотика и неликвид. Дивиденды выплачиваются один раз в год, иногда два раза.

В редких исключениях – четыре. Все зависит от политики самой компании.

Существуют специальные календари дивидендов, где представлена информация о тех акциях, на которых можно заработать и какой будет ожидаемая доходность. Они находятся на сайте брокера или в инвестиционных сервисах. Ниже – пример календаря выплат на американском рынке в сервисе Investing.

Размер дивидендной прибыли становится известен только после собрания акционеров за два месяца до официальной даты выплаты. Чтобы рассчитывать на получение дохода, нужно приобрести акции строго до даты закрытия реестра. После этого прибыль будет зачислена на брокерский счет в течение двух месяцев после даты дивидендной отсечки.

Честный отзыв инвестора о брокере Газпромбанка

Какими бывают дивидендные стратегии

Прежде чем платить налоги с дивидендов, нужно сначала заработать прибыль. Существуют пять основных стратегий:

  • «Купи и держи» – самая простая тактика. Вы приобретаете акции компаний, и регулярно получаете с нее прибыль в виде дивидендов.
  • «Покупай дешево» – подразумевает выжидание момента, когда котировки по акциям просядут в цене. Это повышает дивидендную доходность относительно стоимости ценной бумаги.
  • «Покупай до отсечки» – за пару дней до закрытия реестра акции растут в цене из-за повышенного спроса на них. Вы приобретаете их за несколько недель до этой даты, и также получаете право претендовать на дивиденды, не ожидая их целый год.
  • «Покупай заранее – продавай в день закрытия реестра» – суть та же, как и в предыдущей стратегии, но в день отсечки нужно продать акции — до того, как они упадут в цене из-за дивидендного гэпа. Профит возникает от разницы между ценой покупки и продажи.
  • «Покупай после выплаты дивидендов» – сразу после выплаты акции сильно падают в цене, так как инвесторы уже получили свою выгоду и продают их. Этот гэп – прекрасная возможность заработать и приобрести их по низкой цене.
к содержанию ↑

Система налогообложения дивидендов

Доходы от инвестиций, кроме предусмотренных законом исключений, облагаются налогом. Дивиденды представляют собой одну из форм дохода. Поэтому они также облагаются подоходным налогом, как и официальная зарплата на вашей работе. Но рассчитывается ставка по налогам от такой деятельности по-разному.

  • В первую очередь учитывается, физическое или юридическое лицо совершает операции на фондовом рынке.
  • Второе – является ли он резидентом Российской Федерации или нет.
  • Третий фактор – отечественные или зарубежные ценные бумаги участвуют в торгах.

Для физических лиц налоги с дивидендов рассчитываются следующим образом:

  • в размере 13% для резидентов;
  • 15% – для нерезидентов.

Дивидендная доходность и ее роль в выборе акций

Сравниваем дивидендные доходности

Новички могут путать понятие резидента с тем, кто имеет гражданство РФ. На самом деле этот статус присваивается как российским, так и иностранным гражданам при условии пребывания на территории страны минимум 183 календарных дня подряд за последний год.

Компания полностью берет на себя обязательства по уплате налогов в бюджет. То есть, дивиденды будут начисляться эмитентом только после уплаты всех налогов.

Но бывают и исключения, когда обязательства по уплате налогов ложатся на физическое лицо. Например, при получении дивидендов по зарубежным ценным бумагам через иностранного брокера.

В этом случае нужно самостоятельно поставить в известность ФНС, по истечении налогового периода заполнить форму 3-НДФЛ и выплатить рассчитанную сумму по вышеперечисленным ставкам.

Что касается юридических лиц, то здесь главную роль играет юрисдикция – российская (13% налог на прибыль) или зарубежная компания (15%).

Теперь поговорим отдельно про иностранные акции: по какому принципу происходит взимание налога на дивидендный доход? Здесь нужно учитывать риск двойного налогообложения, когда у инвестора возникает обязанность уплатить налог по двум законодательствам – страны получения и страны проживания. 10% резидент РФ платит в налоговое ведомство США (IRS), а еще 3% – отдельно декларирует для российской ФНС.

Подавляющая часть иностранных бумаг, в которые инвестируют россияне, – американские. И здесь нам всем более-менее повезло. Я бы назвал условия налогообложения для держателей акций Google, Facebook или Apple комфортными и щадящими. Они действуют благодаря соглашению 1994 года между РФ и США, которое исключает двойное налогообложение.

Процентная ставка в общем случае составляет те же 13%. Но для того чтобы получить на неё право, необходимо заполнить для брокера форму W-8BEN. В противном случае потребуется уплатить налог в размере 30%. Форма заполняется в личном кабинете брокера на срок три года. Для продления потребуется заполнить ее повторно.

Теоретически могут быть и исключения. На ценные бумаги стран, с которыми у РФ нет соглашения о двойном налогообложении, не распространяются льготы.

Ставка налогообложения на акции таких зарубежных компаний будет рассчитываться в размере 30%. Также это касается паевых фондов REIT, инвестирующих в недвижимость.

Но эти случаи будем считать экзотикой, поскольку со всеми ведущими странами соглашения есть, а инвестиции в акции REIT непопулярны.

Чем порадовала инвесторов презентация Apple

Новая презентация Apple: довольны ли инвесторы?!

Как платить налоги на акции зарубежных компаний:

  • Через брокера, который выступает налоговым агентом при покупке дивидендных бумаг на Санкт-Петербургской бирже. Это самый удобный и популярный способ для частных инвесторов.
  • При торговле через иностранного брокера вам придется самостоятельно сдавать налоговую декларацию, так как зарубежный брокер, в отличие от российского, не будет брать на себя такую обязанность.
к содержанию ↑

Как уменьшить налоги с дивидендов

Налоговым кодексом однозначно определено, что на дивиденды никакие налоговые вычеты не распространяются. Но у инвестора есть возможность при определённых обстоятельствах уменьшить налогооблагаемую базу.

Например, если российская компания, от которой вы получаете дивиденды, сама имеет дивидендные выплаты от других юридических лиц. Стоит уточнить, что это работает только в том случае, если вы – налоговый резидент РФ.

Это может происходить, если компания выплачивает дивиденды своим акционерам из прибыли, полученной со своих дочерних предприятий. Здесь ставка бывает ниже или даже вовсе обнулена. Этот момент регламентируется п. 5 ст. 275 Налогового Кодекса РФ.

Таким образом, если вы хотите сэкономить на легальной основе, то выбирайте акции тех компаний, которые получают больший размер дивидендных доходов со своих дочерних предприятий. Важное условие: эмитент, имеющий дочерние компании, должен предоставить вашему брокеру сведения о своих внутренних дивидендных потоках.

к содержанию ↑

Как регулируется налогообложение дивидендов с акций?

Дивиденды – это прибыль, которую акционеры получают за вложенные ранее в развитие предприятия средства. Они начисляются только в том случае, если деятельность организации прибыльна.

Начисленный доход может быть выплачен в денежном эквиваленте каждому держателю акций или направлен на развитие деятельности компании. Получение прибыли со вложенных средств облагается налогом независимо от статуса плательщика, суммы дохода и того, каким образом процент был выплачен.

Правила налогообложения дивидендов прописаны в главе 8 НК РФ. Налоговая ставка зависит от статуса налогоплательщика:

— физическое или юридическое лицо;

— резидент РФ или нерезидент.

За правильностью и своевременностью расчетов следит налоговая инспекция, в которую подаются данные о сумме прибыли и расчеты по исчислению взносов. Деньги выплачиваются в бюджет в соответствии с установленным по закону сроком – один раз в год на основании годовой декларации по доходам или ежеквартально, если речь идет о юридических лицах.

к содержанию ↑

Какой налог заплатит резидент?

Физические лица обязаны выплачивать с любого вида полученного дохода, в том числе и с дивидендов, НДФЛ в размере 13 %. Так как обязанность перечисления налога лежит прежде всего на организации, которая выплачивает дивиденды держателям акций, то акционер получает на руки чистую прибыль за вычетом указанных процентов.

Предприятие производит расчеты по дивидендам одновременно с перечислением НДФЛ в государственный бюджет.

Налоговая ставка 13 % применяется исключительно к лицам, которые по закону являются резидентами РФ. Резидентами могут быть признаны как граждане РФ, так и иностранные подданные.

Российскими резидентами признаются лица, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней. Время пребывания суммируется за 12 месяцев, по итогу полученной цифры налогоплательщик признается резидентом или нерезидентом.

В соответствии со статьей 207 НК РФ нахождение за рубежом по уважительной причине (учеба или лечение) не учитывается в общем периоде отсутствия.

к содержанию ↑

Налог для нерезидента

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Акционеры, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются повышенной налоговой ставкой и выплачивают 15 % от общей суммы полученного дохода.

Иностранные компании, которые выплачивают дивиденды акционерам, обязаны перечислять указанные 15% в бюджет страны. Исключения из этого правила существуют.

При заключении договора об избежании двойного налогообложения могут быть указаны другие ставки, если для этого есть международные основания. Некоторые страны-партнеры достигают обоюдных договоренностей о снижении процентных ставок в целях привлечения большего количества инвесторов.

к содержанию ↑

Как платить налоги юридическому лицу?

Исчисление налога на дивиденды с юридических регламентируется законодательно статьей 284 НК РФ. Размеры сбора определяются отдельно для:

  • российских компаний – 13%;
  • иностранных предприятий – 15% или индивидуально установленный процент, который оговорен международным договором о препятствовании двойному налогообложению;
  • совместных организаций, в которых есть доля иностранной и российской собственности – 0 % (обязательно, чтобы доля последних была не менее 50 %).

Совместные предприятия на основании п. 3.1 ст.284 НК РФ могут выплачивать часть прибыли акционерам без отчисления налоговых взносов. Такую преференцию они получают только после предоставления соответствующих документов о том, что владеют не менее 50 % акций в совместном предприятии, в инспекцию и получения разрешения на освобождение от сборов.

Юрлица, которые выплачивают налоги по спецрежимам, обязаны платить взносы со всех видов доходов, полученных от участия в деятельности других предприятий.

к содержанию ↑

Если дивиденды получены от американских акций

Американские акции приобретаются акционерами через брокеров. Налоговые выплаты по полученной прибыли производятся двумя способами:

  1. При покупке американских бумаг на российской бирже – за исчисление и выплату несет ответственность брокер.
  2. Американские брокеры такими начислениями не занимаются, поэтому в этом случае обязанности по уплате налогов ложатся на самого инвестора.

Перед выплатой дивидендов по американским акциям с них удерживается 10 %, если была использована специальная форма для избежания двойного налогообложения. Инвестор получает на руки доход, который должен отслеживать и контролировать на предмет уплаты налогов. Если 10% было удержано, то ему остается доплатить в бюджет РФ недостающие 3%.

При инвестировании в американские компании обязательно подписывается форма W-8BEN. Этот документ подтверждает, что инвестор не является американским резидентом, что позволит выплачивать 13%, а не повышенную ставку в размере 30%.

Налог уплачивается стандартно один раз в год, после окончания отчетного периода. Инвестор заполняет декларацию и подает данные в ФНС по месту регистрации.

к содержанию ↑

Нюансы налогообложения ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) позволяет физлицам воспользоваться получением налоговой льготы. Владельцу брокерского счета предлагается два варианта льготного исчисления:

  1. Тип Б освобождает от уплаты процента с полученного дохода.

ИИС открывается на 3 года. Максимальная сумма инвестирования – 1 миллион рублей в год. Акционер имеет право в любой момент продать бумаги и вернуть вложенные средства. При досрочном закрытии счета инвестор теряет право на получение налоговых льгот за прошедший период. Вся полученная за это время прибыль будет обложена 13%-ной ставкой.

к содержанию ↑

Если дивиденды выплачены не в денежной форме

Не всегда дивиденды выплачиваются в денежном эквиваленте. В зависимости от ситуации и договоренности с компанией акционер может получать доход:

— другими имущественными ценностями.

Если дивиденды в натуральной форме выплачиваются российской компанией, то именно она обязана уведомить налоговую инспекцию о расчете в натуральной форме. Компания уведомляет ФНС о невозможности перечисления средств.

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Заявление автоматически перекладывает обязанность по совершению выплаты на получателя. В случае с американскими акциями, обязанность по исчислению всегда лежит на акционере.

Акционер, получивший доход в имущественном или товарном виде, по итогу расчетного периода заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ. В бланк вносится стоимость полученного имущества и рассчитывается процент налога. В установленные по закону сроки выплата производится налогоплательщиком самостоятельно в бюджет.

При реализации полученного имущества налогоплательщик подпадает под условия двойного налогообложения. Ему придется заплатить и налог с дивидендов, полученных в натуральной форме, и процент с дохода от продажи имущества. Избежать двойных выплат довольно сложно, даже в судебном порядке доказать необоснованность исчисления крайне проблематично.

Автор статьи
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.
Следующая
РасчетыНалог на имущество организаций: расчет, срок уплаты, кто является плательщиком

Добавить комментарий