Налоги ИП: системы и виды налогообложения в 2020 году, какие налоги платит ИП без работников, особенности налогообложения

Отметим, что все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей можно разделить на категории. Их четыре:

  • фиксированные платежи ИП на обязательное медицинское и пенсионное страхование («за себя»);
  • налоги и платежи на обязательные виды страхования (отчисления с заработной платы работников);
  • налоги, предусмотренные системой налогообложения, которую применяет ИП;
  • налоги и платежи, которые являются дополнительными (зависят от вида предпринимательской деятельности).
к содержанию ↑

Фиксированные платежи ИП на обязательное страхование («за себя»)

В 2020 году, как и в предыдущие годы, индивидуальные предприниматели продолжают платить страховые взносы на обязательные виды страхования. Страховые взносы ИП платит вне зависимости от системы налогообложения.

Причем не имеет значения, есть доход или нет. Ответственность за уплату страховых взносов начинается с даты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Размер взносов фиксированный. В случае если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то он совершает фиксированные платежи только «за себя».

В 2020 году ИП необходимо произвести платежи в в ИНФС по месту его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ежеквартально или один раз за весь год).

к содержанию ↑

Повышение страховых взносов в 2020 году

Страховые взносы на медицинское страхование в фиксированном размере независимо от дохода предпринимателя составят:

  • 5 840 рублей за расчетный период 2018 года;
  • 6 884 рублей за расчетный период 2019 года;
  • 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Налоги и платежи ИП во внебюджетные фонды

Нанимая работников, индивидуальный предприниматель берет на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно:

  • ИП исчисляет (и удерживает) НДФЛ (с доходов, выплачиваемых работникам своей организации) в размере 13% в качестве налогового агента;
  • ИП вносит платежи во внебюджетные фонды ежемесячно за работников, рассчитывая их, исходя из зарплаты наемных работников.

Налоги ИП в зависимости от налогового режима

Как уже упоминалось ранее, ответ на вопрос о том, сколько налогов платит ИП, во многом зависит от выбранного им режима налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрено пять налоговых режимов — четыре специальных и один общий.

Налоговые режимы ИП:

  1. ОСН или Общая система налогообложения.
  2. ЕНВД или Единый налог на вмененный доход.
  3. ПСН или Патентная система налогообложения.
  4. УСН или Упрощенная система налогообложения.
  5. ЕСХН или Единый сельскохозяйственный налог.

Теперь рассмотрим более подробно, сколько налогов платит ИП на каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.

к содержанию ↑

Налоги ИП на ОСН

Общая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями не слишком часто. Использование ОСН предполагает уплату следующих налогов ИП:

  • НДФЛ или налог на доходы физических лиц (который уплачивается со всех доходов индивидуального предпринимателя);
  • НДС или налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество (которое ИП использует в предпринимательских целях);
  • налог на землю.

Находясь на Общей системе налогообложения (ОСН), ИП оплачивает НДС и НДФЛ «за себя».

Таким образом, находясь на ОСН, индивидуальный предприниматель платит минимум два налога.

к содержанию ↑

Налоги ИП на ЕНВД

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

С 2013 года переход на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) носит добровольный характер. Размер данного налога определяется по специальной формуле.

Для расчета суммы налога ЕНВД берется величина базовой доходности ИП, которую устанавливает орган власти субъекта РФ. В формулу расчета налога входят также коэффициенты, отражающие специфику работы ИП.

Единый налог на вмененный доход подходит предпринимателям, которые имеют постоянный и стабильный доход.

При применении ЕНВД размер уплаты налога не зависит от фактического дохода ИП. Поэтому если предполагаемый доход невысок, лучше не применять ЕНВД, а воспользоваться другой системой налогообложения.

Обратите внимание, что с 2020 года ЕНВД будет отменен для тех предпринимателей, которые торгуют маркированными товарами (мехами, одеждой, обувью, лекарствами и т.п.). А с 2021 года ЕНВД планируют полностью отменить.

к содержанию ↑

Налоги ИП на ПСН

Этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. ИП оплачивает стоимость патента на оказание услуг (на определенный период времени).

Стоимость патента и перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.

Налоги ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения или УСН — наиболее популярная среди представителей малого бизнеса система налогообложения. Данная система налоггобложения предусматривает уплату налога ежеквартально.

Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать объект налогообложения:

  • доходы (ставка по налогу — 6%);

Стоит отметить, что в соответствии с подписанным главой государства федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса» изменения коснутся ставок УСН.

Так, региональное правительство вправе утвердить соответствующий закон субъекта Федерации и установить ставку от 6% до 1% для различных налогоплательщиков. Т.е.

регулирование ставок теперь возможно на региональном уровне, и некоторые регионы уже уменьшили эти ставки.

  • доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка по налогу — 15%).

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Налог ИП в этом случае является налогом на прибыль. Субъекты Федерации могут устанавливать пониженные ставки (но не ниже 5%) для различных групп налогоплательщиков и/или видов деятельности.

к содержанию ↑

Дополнительные платежи и налоги ИП

На сегодняшний день существуют некоторые виды предпринимательской деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов. Среди таких видов деятельности следующие:

  • водный налог (за использование водных объектов);
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • налог за производство (реализацию) подакцизных товаров.

Индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензии (специальные разрешения), кроме уплаты налогов должны осуществлять платежи за пользование недрами, оплачивать сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира.

к содержанию ↑

Налог на имущество

До 1 января 2015 года ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, были освобождены от уплаты налога на имущество. С 1 января 2015 такая обязанность у них появилась.

В абзац 1 пункта 3 статьи 346.11 НК РФ вносится уточнение, что предприниматели не платят налог на имущество кроме случаев, когда их имущество включено в кадастровый список региона.

Таким образом, если ИП владеет имуществом, включенным в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и использует его в предпринимательской деятельности, он обязан уплачивать налог на имущество, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определена, как кадастровая стоимость, должен быть размещен на официальном сайте ФНС или на официальном сайте субъекта РФ. Ответственность за это возложена на уполномоченные органы исполнительной власти субъектов РФ, согласно п.7ст.378.2 НК РФ.

Какие объекты могут входить в этот перечень:

  • административно-деловые центры;
  • торговые центры;
  • отдельные помещения в административно-деловых и торговых центрах;
  • нежилые помещения, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
к содержанию ↑

Налог на землю

ИП уплачивают налог на землю, так же как и физические лица на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении должен быть указан расчет налоговой базы, размер налога, подлежащего уплате, срок его уплаты.

Если по каким-то причинам Вы не получили такое уведомление, обратитесь в инспекцию лично, чтобы не пропустить срок уплаты. Срок уплаты до 1.10, исключения составляют Москва и Санкт-Петербург, власти которых вправе сами устанавливать срок и порядок оплаты налога на землю.

Все дополнительные налоги (платежи, сборы) индивидуальный предприниматель оплачивает вне зависимости от системы налогообложения, на которой он находится.

Материал отредактирован в соответствии с изменением законодательства, актуальным на 03.09.2019

к содержанию ↑

Тоже может быть полезно:

  • Какие налоги платит ИП?
  • Расчет подоходного налога с зарплаты
  • Система налогообложения: что выбрать?
  • Размер страховых взносов на ОПС и ОМС для ИП в 2020 году
  • Изменения в налогообложении ИП в 2017 году
  • Как открыть ИП: пошаговая инструкция

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

к содержанию ↑

Комментарии

Александр, добрый день.

В ст. 2 Закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» дается определение личного подсобного хозяйства (сокращенно ЛПХ). ЛПХ — форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Т.е. Вам нет необходимости регистрироваться в качестве ИП.

НК РФ освобождает от налогообложения доходов граждан, полученных в результате продажи выращенной в ЛПХ продукции животноводства и растениеводства. Но при этом должны быть соблюдены следующие требования НК РФ:

1. Общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве у физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с п.

5 ст. 4 Федерального закона № 112-ФЗ.

Каждый регион вправе устанавливать предельные размер участков нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

2. Ведение налогоплательщиком ЛПХ должно осуществляться без привлечения наемных работников. Можно привлекать к работе только членов семьи.

3. Налогоплательщик должен представить в налоговый орган документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления (правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан), подтверждающий, что реализуемая продукция произведена в его ЛПХ;

Несмотря, на то, что п.4 ст.2 вышеупомянутого Закона установлено, что «реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью», необходимо иметь ввиду, что если Вы продаете большую часть или всю выращенную в ЛПХ продукцию и сделки купли-продажи заключаются постоянно, причем покупатели — это индивидуальные предприниматели или организации, то налоговые органы могут посчитать деятельность предпринимательской.

Если Вы владелец ЛПХ и зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговые инспекторы практически всегда стараются доходы от продажи выращенной в ЛПХ сельхозпродукции включить в его доходы от предпринимательской деятельности, на общих основаниях, предъявляемых к ИП.

Системы налогообложения для ИП: какую выбрать?

Систему налогообложения ИП определяет основной вид деятельности. Выбор режима осуществляется при регистрации или в процессе деятельности.

к содержанию ↑

Правильный подход к налогообложению ИП

Выбор системы налогообложения – один из важнейших факторов успешного бизнеса. Форма влияет на показатели:

  • Объемность документооборота при ведении учета.
  • Периодичность подачи отчетности в органы контроля.
  • Возможность и частоту проверок. Для ряда видов налогообложения выездные проверки не производятся. Состояние учета и исполнения обязательств контролируются в порядке камерального контроля.
  • Количество уплачиваемых налогов и их величину в суммарном выражении.
  • Необходимость привлечения специалистов финансовой области.

Особенность налогообложения ИП состоит в объединении налогов, зависящих от результатов предпринимательской деятельности и обязательств физического лица. В ГК РФ отсутствует разделение физического лица и ИП.

Предприниматель может использовать собственное, облагаемое налогами физического лица, имущество в качестве средств для получения прибыли – транспорт и недвижимость, принадлежащие на правах собственности.

Предприниматели уплачивают налоги в зависимости от выбранного налогообложения, взносы в фонды на собственное страхование и гарантии работников. Какую из систем выбрать, можно решить на основании проведенного предпринимателем анализа.

к содержанию ↑

Какие формы налогообложения доступны предпринимателям

ИП может использовать при ведении деятельности налогообложение в виде:

  • Общеустановленного типа, при котором уплачивается налог с доходов (НДФЛ). В учете предпринимателя не применяются ограничения по физическим показателям – выручке, имуществу, численности.
  • Упрощенного режима, в случае использования которого уплачивается единый налог. При использовании формы учета имеются ограничения физических показателей, превышение которых влечет автоматический переход на общеустановленный учет.
  • ЕНВД. Возможность применения допускается в рамках ограниченных видов деятельности с учетом ограничений по численности, площади, имуществу. Порядок применения установлен федеральным законодательством и региональными актами. С 2013 года режим применяется добровольно.
  • Патента, приобретение которого возможно для ограниченного числа работ и при предельной величине численности.
  • ЕСХН. Применить могут предприятия сельскохозяйственного профиля, производящие, обрабатывающие и реализующие продукцию.

При регистрации ИП имеет возможность самостоятельно определить, какую форму налогообложения применять. Законодательством установлены режимы, использование которых не зависит от выбранного вида деятельности:

  • Общеустановленная форма. Система присваивается при регистрации в обязательном порядке, если налогоплательщик не заявил о применении любого из специального режима.
  • Упрощенная система. Применить тип можно в течение 30 дней после внесения записи об ИП в государственный реестр.

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Остальные разрешенные к использованию ИП формы применяются с учетом специфики разрешенных к применению режимом видов деятельности. Для согласованности данных необходимо правильно выбрать коды деятельности.

к содержанию ↑

Утверждение в налоговой инспекции ОКВЭД

Виды деятельности утверждаются налоговой инспекцией при регистрации лица в качестве ИП. Особенность регистрации кодов деятельности:

  • Данные вносятся в заявление образца Р21001, подаваемое в орган при оформлении.
  • При необходимости изменить или добавить вид данные регистрируются в инспекции. Изменения, не связанные с корректировкой учредительных документов, вносятся в реестр без взимания платы в форме госпошлины.

Подбор видов для деятельности ИП осуществляется по справочнику ОКВЭД. Законодательством предоставляется возможность выбрать коды с учетом перспективных форм работ или услуг.

Состав утвержденных кодов учитывается при использовании специальных режимов. Данные должны соответствовать требованиям при использовании типов учета с ограниченными видами деятельности – ЕНВД, ПНС, ЕСХН.

к содержанию ↑

Совмещение режимов

Предприниматели имеют возможность применять один из доступных режимов или совмещать системы. Одновременно с общим режимом можно применять типы, при которых уплачивается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патент. Совмещать упрощенный режим можно с ЕНВД и ПНС.

Внимание! Упрощенное и общее налогообложение ИП не совмещаются. Допускается использовать только один из указанных видов.

Основным условием учета при совмещении режимов служит ведение раздельного учета:

  • Полученных доходов и произведенных расходов. Предприниматель должен разработать алгоритм учета показателей в разрезе аналитических данных.
  • Численности персонала, относящейся к каждому из видов систем.
  • Имущества, участвующего в получении прибыли.

В учете необходимо правильно выбрать и предусмотреть четкое разделение прямых и косвенных расходов. Методы и порядок распределения затрат закрепляются в учетной политике. Разбивка по формам налогообложения позволит снизить основной налог при использовании ЕНВД или УСН.

При совмещении форм налогообложения и расчете ограничений по выручке, численности, имуществу, действующего для ряда систем, берутся общие показатели по ИП.

к содержанию ↑

Критерии выбора формы налогообложения

При определении оптимальной для предпринимателя системы необходимо учитывать индивидуальные особенности предприятия.

Параметрами отбора лучшей системы для ИП должны стать:

  • Планируемый вид деятельности и оборот денежных средств.
  • Величина стоимости имущества, которая будет участвовать в получении прибыли.
  • Численность работников, планируемых к найму.
  • Штат бухгалтерии, обслуживающий документооборот.

При регистрации предпринимателя определить, какой будет перспектива развития, достаточно сложно. Для планирования роста необходимо составить бизнес-план, образец которого имеется в социальных сетях.

При недостаточности знаний помощь окажут специалисты. Дополнительная информация о перспективах развития может быть получена при изучении потребительского рынка в сегменте.

к содержанию ↑

Определение оптимальной формы в зависимости от планируемых видов деятельности

ИП имеет возможность вести коммерческую деятельность практически во всех сферах предпринимательства. До того, как выбрать систему учета, необходимо определить, к какой группе относится выбранный вид деятельности:

  • Лицензируемые формы в области фармацевтики, охранной деятельности и иных.
  • Типы, требующие дополнительного согласования с органами власти путем обязательной сертификации, например, в строительстве.
  • Запрещенные к ведению. Не допускается участвовать в военной сфере, местном самоуправлении, космических разработках и прочих.
  • Разрешенные виды, не включенные в остальные перечни.

Важно! Законодательство допускает предпринимателю выбрать и вести несколько типов деятельности, один из которых будет основным видом.

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Предприниматели успешно ведут коммерческую деятельность в производстве, строительстве, услугах и торговле. Отметим, какая из систем оптимально подходит для каждого из направлений:

  • Производство. ИП должен активно взаимодействовать с поставщиками и потребителями. Для покупателей в оптовом или среднем размере партий продукции необходимо иметь документы с начисленным НДС. Оптимальной системой для производства является ОСН. Важным моментом выступает отсутствие необходимости уплачивать минимальную сумму налога. Минусом применения ОСН служит сложный учет. Для производств малой серийности применяют УСН.
  • Строительство. Предприниматели, аналогично с производством, используют общий режим. Стоимость строительных объектов значительная, что не позволяет применять упрощенную систему налогообложения.
  • Оптовая торговля. ИП используют общий или упрощенный режимы. Выбор производится с учетом необходимости обложения НДС. Также исходить необходимо из того, какую выручку предприниматель планирует получить.
  • Розничная торговля. При ведении торговли с населением применяются ПНС, ЕНВД или УСН. Выбор в сторону вмененного налога производится при больших оборотах с учетом предела, какой установлен по численности. Уплата налога не зависит от размера выручки.
  • Услуги. Выбрать налогообложение достаточно просто. Подходит любой из режимов. Преимущественно используется ЕНВД при оказании услуг населению и УСН в случае работы с юридическими лицами.

Внимание! Каждая из систем имеет свои минусы и плюсы. Особое внимание необходимо обращать на возможность снижения налога ЕНВД, УСН и обязательные уплаты в бюджет при УСН, ЕНВД, ПНС.

Определить, какую из систем выбрать, можно путем математических расчетов. Необходимо суммировать налоги по каждой из систем и выбрать оптимальное налогообложение. В социальных сетях представлены калькуляторы расчета величины налога в зависимости от величины выручки.

Многообразие форм налогообложения ИП и возможность их комбинирования позволяют предпринимателям выбрать оптимальную систему учета без использования незаконных методов или схем.

Какие налоги платит ИП без работников?

ИП – наиболее популярная форма организации для малого бизнеса в России. Многие начинающие бизнесмены интересуются вопросом о том, какие налоги ИП без работников обязан будет выплачивать. Понимание действующей в России системы налогообложения позволяет им заранее оценить фискальную нагрузку на бизнес и рассчитать предполагаемую доходность.

ИП – единственная организационно-правовая форма, при которой необязательно нанимать работников. Так, в ООО обязательно должен быть как минимум директор, даже если учредитель общества является его единоличным владельцем и единственным работником.

Сам предприниматель не является наемным сотрудником, ему не нужно принимать себя на работу и делать соответствующую отметку в трудовой книжке. Предприниматель имеет статус “самозанятого населения”.

Преимуществами ИП перед ООО являются: возможность свободно распоряжаться полученной прибылью, освобождение от бухгалтерского учета и льготное налогообложение.

к содержанию ↑

Налоговые каникулы для ИП

В некоторых регионах с 2015 года для ИП, задействованных в производственной, социальной и научной сферах, введены налоговые каникулы. Они подразумевают, что все впервые открытые ИП будут освобождены от налогов на 2 года.

Данная мера принята в целях повышения предпринимательской активности.

Воспользоваться налоговыми послаблениями могут ИП на УСН или патенте. Но выгоды от налоговых каникул не так однозначны, как это кажется при первом прочтении:

  • ИП не освобождают от взносов в ПФР (а это более 20 тыс. руб. в год);
  • многие ИП с доходами менее 300 тыс. руб. и раньше могли не платить налог за счет уменьшения его на уплаченные взносы.

Поэтому ожидать существенного увеличения числа предпринимателей от действия налоговых каникул не приходится.

к содержанию ↑

Налоги ИП, которые не зависят от налогового режима

Ряд налогов обязательны к уплате всеми предпринимателями, независимо от применяемого ими налогового режима. В их числе:

  • земельный налог;
  • налог на имущество;
  • торговый сбор (существует в некоторых российских регионах для ИП, задействованных в сфере розничной торговли);
  • акцизы (если ИП занимается производством подакцизной продукции).

Независимо от наличия доходов, все предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд. Они начинают начисляться с первого дня регистрации ИП в ФНС.

Размер страховых взносов ежегодно пересматривается в зависимости от МРОТ, установленного на текущий год.

Также предприниматель может добровольно встать на учет в ФСС и уплачивать страховые взносы. Для кого целесообразна постановка на учет? В первую очередь для ИП, которые часто болеют или планируют уйти в следующем году в декретный отпуск. Благодаря уплате взносов в ФСС предприниматель приобретает право на получение больничных и декретных пособий.

Страховые взносы ИП уплачивает на основе МРОТ с тарифом 2,9%. Расчет стоимости страхового 2016 года выглядит следующим образом: 6204*2,9%*12 = 2158,99 руб.

Указанную сумму можно заплатить единовременно либо разбить на несколько платежей. Стоит обратить внимание, что уплата взносов в ФСС не является обязанностью ИП, они перечисляются исключительно на добровольной основе.

Какие налоги должен платить ИП?

Правительство РФ поддержало законодательную инициативу Минфина относительно расширения сферы использования индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения (ПСН). Унифицированы определения направлений работы индивидуальных предпринимателей, выбравших ПСН.

При принятии законопроекта Минфина, налоги ИП, работающих по ПСН, можно будет уменьшить на сумму перечисленных страховых платежей и пособий. Подобная схема применяется при ЕНВД.

По новым нормам, индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, смогут сократить цену патента на 50 %. Если же ИП «работает самостоятельно», ограничений никаких нет. Если платежи по страховым взносам позволяют, то ИП-одиночкам вообще можно не платить.

Представители Минфина заявляют, что предложение делает более комфортным переход индивидуального предпринимателя на патентную систему (ЕНВД прекращает действовать в России в 2021-м году). Так, чтобы уплата налогов ИП по патентной системе не привела к возрастанию налоговой нагрузки.

к содержанию ↑

Какие налоги платит ИП?

Налоговые платежи индивидуального предпринимателя, которые он вносит в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, условно делятся на 4 группы:

1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды, перечисляемые ИП «за себя».

2. Налоги и взносы с заработной платы работников.

3. Налоги, уплачиваемые с учетом особенностей системы налогообложения.

4. Дополнительные налоги, обязательные к уплате при занятии определенными видами деятельности.

♦ Платежи ИП «за себя» (фиксированные)

Независимо от системы налогообложения, даже если индивидуальный предприниматель не занимается уже коммерческой деятельностью, а следовательно и не получает доходов, он обязан внести страховые взносы «за себя».

Их размер – фиксированный. Независимо от того, какие налоги платит ИП. Даже если приходится работать только самому, без наемного труда. Это взносы в ПФР и ФОМС (обязательное медстрахование). В 2020-м году необходимо заплатить:

  • 32 тысячи 448 рублей в ПФР (пенсионное страхование).
  • 8 тысяч 426 рублей в ФОМС (обязательное медстрахование).

Если годовой доход от коммерческой деятельности индивидуального предпринимателя превышает 300 тысяч рублей , потребуется дополнительно оплатить еще 1 % от суммы, превышающей лимит. Платеж должен быть проведен до начала третьего квартала следующего года (1 июля).

♦ Налоги и взносы во внебюджетные фонды с заработной платы работников

Если расширение бизнеса требует привлечения к работе наемных работников, возникает вопрос для ИП – какие налоги следует при этом перечислять. Закон разрешает принимать на работу сотрудников, заключая с ними договора — трудовые и гражданско-правового характера.

Естественно, что в этом случае возникают дополнительные обязательства по налогам и страховым взносам:

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

♦ Начисление и удержание НДФЛ (подоходный налог или налог на доходы физического лица). Производится ежемесячно, не позже следующего дня после выдачи зарплаты (аванса, отпускных, при увольнении и выплатам по договорам ГПХ).

Исчисляется по ставке 13 %. Платеж производится в бюджет налоговой инспекции, где зарегистрирован предприниматель.

♦ Взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование. В эти внебюджетные фонды оплата производится ежемесячно (до 15-го числа месяца после выдачи зарплаты) по следующим ставкам:

  • ОПС (обязательное пенсионное страхование) – 22 %;
  • ОМС (обязательное медстрахование) – 5,1 %;
  • ОСС (обязательное соцстрахование) – 2,9 %.

Напоминаем, что действовавшие до 2018-го многие льготы по взносам во внебюджетные фонды для индивидуальных предпринимателей отменены. Это касается ИП, работающих на патенте, использующих УСН при работе в производственной и социальных отраслях.

♦ Налоги, перечисляемые с учетом выбранной системы налогообложения

Выбор оптимальной для индивидуального предпринимателя системы налогообложения – один из факторов успешного бизнеса. Цена ошибки в этом вопросе – десятки, а то и сотни тысяч рублей. В России используются несколько систем налогообложения:

  • ОСНО (общая)
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  • УСН (упрощенная);
  • ПСН (патентная);
  • ЕСХН (единый сельхозналог).

У каждой – свои преимущества и недостатки. Напоминаем, что выбор налоговой системы индивидуальный предприниматель осуществляет самостоятельно.

♦ Общая система налогообложения

Она начинает действовать «по умолчанию», когда предприниматель, регистрируя ИП, не заявляет, что намерен работать по одному из спецрежимов. Она подходит для любого направления коммерческой деятельности, хотя и признается самой сложной. Налоговый учет, без профессионального бухгалтера, вести сложно.

Работать по ОСНО приходится тем индивидуальным предпринимателям, которые ведут дела с производственными компаниями или бюджетными структурами. Им выгоднее приобретать товары или заказывать услуги, сотрудничая с теми, кто платит НДС и работает по ОСНО.

Именно статус плательщика налога на добавленную стоимость становится решающим фактором в подобных партнерских отношениях. При выборе этой системы индивидуальному предпринимателю придется перечислять:

  • 20 % — налога на полученную прибыль;
  • НДС — 20 %;
  • имущественный налог — до 2,2 %;
  • фиксированные платежи за индивидуального предпринимателя и платежи во внебюджетные фонды за нанятых работников;
  • НДФЛ.

♦ Единый налог на вмененный доход

ЕНВД («вмененка») – это спецрежим налогообложения, применяемый для некоторых направлений коммерческой деятельности. Чаще всего – это предоставление услуг населению и торговля в розницу.

В этом случае налог на доход ИП рассчитывается без учета его реальной суммы. Ставка колеблется от 7 до 15 %. ЕНВД действует до 2021-го года. Минфин поэтому и разработал механизм комфортного перехода ИП на патентную систему.

♦ Упрощенная система налогообложения

Более известна, как «упрощенка». Это наиболее привлекательная система для индивидуальных предпринимателей.

Налоговый учет и составление отчетности по ней – самое простое. Правда, по УСН могут работать не все ИП.

Количество сотрудников в штате должно быть меньше 100 человек. Доход не должен быть больше 112,5 миллионов рублей .

Индивидуальному предпринимателю запрещен переход на УСН, если он работает с подакцизными товарами (спиртные напитки и табачные изделия), в сфере страхования, предоставляет банковские услуги либо имеет филиал. Существует два способа определения объема налоговой базы по УСН:

  • с учетом всех доходов;
  • путем вычитания с суммы полученных доходов размера расходов на ведение коммерческой деятельности.

♦ Патентная система налогообложения

Это единственный вариант, не требующий заполнения/сдачи налоговых деклараций. Приобретается патент при регистрации ИП. Фактически — во время его приобретения предварительно платятся все налоги.

ПСН позволяет заниматься определенным направлением коммерческой деятельности относительно ограниченный срок – от месяца до года. Налоги ИП зависят не от реального полученного дохода, а от рассчитанного для определенного региона потенциально возможного.

Кроме того, сроки налогов ИП в этом случае не устанавливаются, поскольку оплата за патент производится сразу.

♦ Единый сельхозналог (ЕСХН)

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Налоговая ставка при таком варианте работы более низкая, чем при ОСНО и даже УСН. Правда, по ЕСХН могут работать лишь индивидуальные предприниматели, которые обязательно производят сельхозпродукты, а не только перерабатывают и продают их.

к содержанию ↑

Сроки уплаты налогов для ИП

Из-за пандемии коронавирусной инфекции правительство внесло изменения в сроки уплаты налогов ИП, учитывая:

  • продолжалась ли работа с 30.03.2020 по 11.05.2020 (сотрудники были переведены на удаленку или были открыты продуктовые магазины);
  • прекращение работы, но вид деятельности не внесен правительством в перечень наиболее пострадавших от пандемии отраслей;
  • прекращение работы, но включение вида деятельности в правительственный перечень.

Сроки уплаты налогов индивидуальными предпринимателями в каждом случае отличаются. Если ИП продолжал работу во время пандемии, обязательные платежи (в ПФР и ФОМС) в этом году разделяются на 2 части.

До 01.07.2020 следует оплатить «переменную часть» взноса (при превышении годового дохода в 300 тысяч ).

А к концу года необходимо будет оплатить фиксированную часть платежей в ПФР и ФОМС за 2020-й. Налоги ИП на недвижимость, землю и транспортные средства требуется оплатить до 02.12.2020 на основании уведомления от ИФНС.

к содержанию ↑

Как платить налоги индивидуальному предпринимателю на спецрежимах

Выбор в качестве системы налогообложения УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН позволяет индивидуальному предпринимателю не платить отдельно НДФЛ, НДС, а также имущественный налог. Во всех этих специальных режимах их заменяет один платеж. Сроки уплаты следующие:

  1. При работе по «упрощенке» — до 25 числа месяца, следующего после завершения квартала, проводится авансовый платеж. За 2020-й необходимо оплатить 30.04.2021.
  2. При использовании «вмененки» — платежи проводятся ежеквартально (до 25-го числа следующего месяца).
  3. ЕСХН – за 2020-й потребуется дважды провести платежи – аванс (до 27.07.2020) и окончательный (до последнего дня марта 2021-го).

По патенту, который выдан на срок менее полугода, можно провести платеж до истечения срока его действия. Если продолжительность действия приобретенного патента от полугода до года, то его можно оплатить за 2 раза. Треть суммы – не позднее 90 суток от начала действия патента, а оставшуюся часть – по окончанию его действия.

Если же ИП не работал во время введенных властями ограничений (30.03 – 11.05.2020), не включен в правительственный список наиболее пострадавших отраслей от коронавирусной инфекции, то уже 12 мая он обязан был оплатить все налоги и взносы во внебюджетные фонды.

Если же ИП «посчастливилось» попасть в правительственный список, то сроки налогов «сдвинуты» на полгода (для сборов/налогов за 2019-й и первый квартал 2020-го) и на 4 месяца для платежей по II кварталу 2020-го. Спасибо за внимание, всегда Ваш Максимальный доход!

Ип с работниками какие налоги нужно платить в 2020 году

к содержанию ↑

Налоги для ИП в 2020: чего стоит ждать

Теперь нужно будет отчислять:

  1. на медицинское страхование – 6884 рублей.

Предельный срок для перевода этой суммы наступает 1 июля 2020 года. Если вы ещё не зарегистрировали ИП, то можете воспользоваться нашей онлайн-формой.

Введя свои данные, вы получите заполненную . Это займет не более 10 минут.

Налоги ИП без работников в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

ИП-«вмененщики» рассчитывает налог на основании показателя базовой доходности, утвержденной в отношении вида деятельности, а также с учетом коэффициентов-дефляторов К1 и К2.

ПСН (Патентная система налогообложения).

Отметим, что в 2020 году федеральный коэффициент-дефлятор К1, применяемый при расчете ЕНВД, повышен на 2,5% и составляет 1,915.В 2020 году ИП без работников на спецрежимах освобождены от уплаты следующих налогов:

  • Налог на имущество физлиц.
  • НДС. Исключение составляют операции по ввозу импортной продукции на территорию РФ, а также расчеты в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имущества. ИП на ПСН также оплачивают НДС в отношении деятельности вне патента;
к содержанию ↑

Какие налоги платит ИП за себя в 2020 году

Эти налоги выплачиваются в обязательном порядке независимо от системы налогообложения, наличия или отсутствия наемных работников.

Налоги ИП в 2020 году на УСН, ЕНВД, ПСН и ОСНО

Попробуйте бесплатно: Налоги платит по двум своим статусам.

  • При ведении бизнеса он выступает как субъект предпринимательской деятельности, применяющий конкретную .
  • Он является обычным физлицом и обязан платить налоги как и другие граждане.

Налоговый кодекс предусматривает следующие системы налогообложения для :

  1. вмененный налог (ЕНВД);
  2. патентная (ПСН).
  3. общая (ОСНО);
  4. упрощенная (УСН);

Таким образом, можно выделить следующие виды налообложени для ИП .

  • Платежи на основании налоговых деклараций по виду деятельности:
  • Налоги, уплачиваемые им в соответствии с уведомлениями от налоговых инспекторов. К ним относятся налог на землю, налог на автомобили, налог на имущество физлиц. Также в эту группу входят авансовые платежи по НДФЛ.
  1. НДС;
  2. НДФЛ, кроме авансовых платежей;
  3. патент;
  4. УСН.
  5. ЕНВД;

Налоги ИП с работниками в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

При этом ИП имеют право не платить указанные налоги только в отношении определенных операций. Особенности освобождения от уплаты налогов для ИП с работниками в 2020 году – в таблице ниже:Налогообложение ИП на спецрежиме с работникамиНДСНДФЛНалог на имуществоОсвобождение от уплаты налогаВ общем порядке ИП-«спецрежимник» освобождается от уплаты НДС.ИП на УСН, ЕНВД, ПСН не оплачивает НДФЛ за себя.ИП на спецрежиме не оплачивает налог на имущество, используемое при ведении предпринимательской деятельности.Обязательство по уплате налогаПредприниматель обязан начислять и выплачивать НДС в отношении следующих операций:

  1. ввоз импортного товара на таможенную территорию РФ;
  2. операции в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  3. для плательщиков ПСН – операции, на которые не распространяется действие патента.

ИП на спецрежиме обязан

к содержанию ↑

Особенности УСН 6 процентов в 2020 году для ИП без работников и с работниками

Предпринимателю не нужно налог на имущество, если он не использует его в рамках деятельности, оно принадлежит ему как физическому лицу и не включено в кадастровый список региона.

Расчет для ИП без работников и с наемным персоналом представляет собой произведение суммы полученных доходов (налогооблагаемая база) на 6 процентов.

Из полученной суммы вычитают перечисленные за год авансовые

к содержанию ↑

Налоги ИП без работников в 2020 году

Размер взносов не зависит от выбранного налогового режима. Подробнее о расчётах взносов, а также о льготных периодах, когда их можно не платить, мы рассказали в .В России малый бизнес может выбирать, на какой системе налогообложения ему работать — общей или специальной.

У специальных налоговых режимов есть ещё одно название — льготные. Налоговые ставки здесь ниже, чем на общей системе, кроме того, есть возможность дополнительно уменьшать исчисленный налог. Рассмотрим каждый льготный режим подробнее.Упрощёнку называют самым популярным спецрежимом для индивидуальных предпринимателей.

Действительно, позволяет заниматься практически всеми видами предпринимательской деятельности, при этом ограничения по размеру доходов здесь вполне щадящие — до 150 млн рублей в год.На УСН есть два объекта налогообложения — и . На каждом из них действует своя налоговая ставка и порядок расчёта налога.Большинство ИП без работников выбирают первый вариант — УСН Доходы.

к содержанию ↑

Виды налогообложения для ИП в 2020 году: какую систему выбрать

Полезные документы для скачивания Скачать в .xls Скачать в .doc Скачать в .xls Для небольшой фирмы выгодно сразу при регистрации подать пакет документов о переводе на упрощенную систему налогообложения («упрощёнку»). Она облегчает отчетность и снижает налоговое бремя, но не всем подходит.

Подробнее условия применения спецрежимов рассматриваются в главе 26.2 и других разделах НК РФ. Правомерность их использования определяется по отчетности в ИФНС.

Выявление нарушений может

к содержанию ↑

Изменения для ИП в 2020 году

С 2020 года отменяются пониженные тарифы страховых взносов за работников по многим видам деятельности на , и .И если раньше эти работодатели платили только 20% на пенсионное страхование своих сотрудников, то в 2020 году взносы придётся платить на общих основаниях (статья 427 НК РФ).

А это уже 30% вместо прежних 20%. Пониженные тарифы остались только для некоммерческих и благотворительных организаций, работающих на УСН.Главная новость в сфере налогообложения — повышение НДС с 1 января 2020 года.

Максимальная ставка налога на добавленную стоимость увеличится с 18% до 20%.

Рост НДС отразится даже на тех предпринимателях, которые его не платят, потому что работают на спецрежимах.Большинство ИП встроены в цепочку контрагентов, работающих на общей системе, поэтому повышенная ставка НДС отразится в цене приобретаемых товаров и услуг. Многие эксперты считают, что реальный рост цен превысит 2%,

Автор статьи
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.
Следующая
НалогообложениеНалоги ИП без работников: какие налоги платить и новое налогообложение в 2020 году

Добавить комментарий