Налог с подарка физическому лицу: с каких подарков надо платить налог

Подарком является вещь или недвижимость, которая передана дарителем на безвозмездной основе. Никаких встречных условий для получения дара не должно существовать. Налога именно на подарок нет, но так как все равно полученный презент – это доход, то НДФЛ заплатить одариваемый обязан.

Уйти от этого налогообложения не удастся. Даритель, преподнося подарок стоимостью, превышающую установленную необлагаемую цифру, должен сразу предупредить получающее его физическое лицо о необходимости заполнить декларацию и выполнить обязательства по уплате к положенному сроку.

к содержанию ↑

Нюансы при оформлении

Если дар получен от работодателя на сумму, превышающую номинальный «барьер» в 4000 рублей, то уже отсюда «выплывает» НДФЛ, ложащийся на одаряемого. Когда презент дарится юридическим лицом в виде денежного вознаграждения, налог также взимается.

Опишем особенности такого налогообложения:

  • Когда деньги, или дар намеревается вручать руководитель предприятия своему сотруднику, НДФЛ может быть вычтен бухгалтерией из его насчитанной заработной платы.
  • Если средства или имущество дарится 1 работнику (к его дню рождения), то нужно заключить с ним договор дарения. Такой договор также заключается, если сумма подарка выше 3000 руб.
  • Когда дарятся презенты всем сотрудникам, резонно заключить многосторонний договор дарения. Каждый сотрудник обязан поставить подпись в этом документе.

Но при этом должны выполняться такие условия:

  • Подчиненный обязан быть участником профсоюза;
  • Трудовые успехи не имеют отношения к денежному размеру подарка;
  • Средства для вознаграждения берутся из взносов в профсоюз.

Все же когда НДФЛ платит само предприятие, взимается он из заработной платы сразу, в день выплаты, причем в полном размере.

к содержанию ↑

Имущество от физических лиц

Если получено имущество на безвозмездной основе: либо недвижимость, либо земельные паи от человека, не являющимся близким родственником, НДФЛ также требуется заплатить. Эти законы распространяются на любые акции или автомобильную технику, но не на иные подарки.

Размер налога

Платится НДФЛ одариваемым лицом в размере 13% от суммы дара. Нерезидент платит более высокую ставку – 30% от стоимости подарка. Для нерезидентов, которые являются беженцами, проживающими в России, ставка снижена и также составляет 13%.

Для точного расчета удобно пользоваться услугами профессиональных оценщиков. Хотя и самим несложно посчитать налог, предварительно получив небольшую консультацию у юриста. Стоит заметить что:

  • Для нерезидентов ставка может быть снижена, только когда между странами подписано соответствующее международное соглашение
  • В случае неуплаты налога, или нарушения указанных сроков, на физическое лицо (плательщика) накладывается штраф. Неуплата – это умышленный факт, и одариваемый будет обязан заплатить штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.
  • Льгот на уплату нет никаких. За детей платят их родители или же опекуны.

В договоре дарения несовершеннолетний ребенок указывается так: «одаряемый в лице представителя».

Работодатель не должен взимать НДФЛ, если его сумма составляет более 50% от заработной платы работника. При этом работодатель обязательно должен направить подчиненному уведомление о невозможности удержать с него налог. И работник платит самостоятельно.

к содержанию ↑

Как оплатить

Порядок оплаты прост. Но важно выполнить все в точности. Условия и сроки уплаты указаны в статье 229 налогового кодекса РФ.

Налогоплательщик обязан:

  • Подготовить договор дарения, соответствующий законам РФ. Он должен быть оформлен в Регистрационном комитете.
  • Собрать пакет документов и отправить в ИФНС, который рассчитает сумму оплаты и вышлет плательщику квитанцию.
  • Квитанция должна прийти к плательщику в течение 2 недель после подачи всех документов.
  • Заплатить требуемую сумму до 15 июля. Если плательщиком является нерезидент России, то он уплачивает всю сумму до того, как выезжает из страны.
  • Все необходимые реквизиты для уплаты запрашиваются в налоговой инспекции.

Если дарится квартира, требуется подавать в ИФНС такие документы:

  • справка из БТИ, где указана номинальная стоимость недвижимости;
  • дарственная;
  • свидетельство о государственной регистрации, являющееся законным основанием владения недвижимостью;
  • заполненная по всем правилам декларация НДФЛ, относящаяся к соответствующему налоговому периоду, и поданная до 30 апреля;
  • паспорт и копия (нерезидент приносит любой иной документ, для удостоверения личности);
  • акт приема-передачи имущества, свидетельствующий о передаче прав одариваемому лицу.

Для справки уточним, что одариваемый имеет право отказаться от недвижимости, когда не может заплатить выставленную на оплату сумму. Тогда оформляется заявление на отказ, и передается в Регистрационную службу.

к содержанию ↑

Когда подарок не облагается налогом

Налог на подарок не начисляется, если одариваемый и даритель находятся в родственных связях. В законах РФ принимаются во внимание только близкие кровные родственники. Степени родства более удаленные, как в других странах (двоюродные братья или сестры, племянники) исключаются из круга родственников, и должны оплатить НДФЛ полностью.

Итак, к родственникам, неплательщикам налога относятся:

  • супруги, чей брак официально зарегистрирован;
  • братья, сестры (родные);
  • имеющие 1 общего родителя братья или сестры;
  • дети (родные или усыновленные);
  • родители;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки.

Не платится НДФЛ еще в одном случае, ― когда от других лиц получены в подарок деньги. Это не имущество, которое облагается ежегодно налоговыми обязательствами, и поэтому подавать никаких деклараций не требуется.

к содержанию ↑

Даритель не платит налог

Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни было о своем добром поступке.

И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходном налоге.

А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

к содержанию ↑

Кто не платит налог при получении подарка

Мнение эксперта
Петров Никита Филиппович
Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платить НДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То есть законодательство допускает неуплату налога при получении подарка несмотря на то, что был получен доход.

Когда вы не должны платить налог на дарение:

1. Полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

2. Подарок преподнесен близким родственником или членом семьи

Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, — это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сестры.

сли получили любой подарок от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение родственнику».

Дед подарил внуку автомобиль. Внук не должен декларировать подарок и платить налог, так как дед и внук — ближайшие родственники.

Брат подарил сестре квартиру. Сестра не должна платить налог на дарение, так как брат и сестра — ближайшие родственники.

Наши эксперты проверят ваши документы для получения налогового вычета

к содержанию ↑

Размер налога на дарение

Получив подарок, подлежащий налогообложению, вам придется отдать в казну государства 13% от его стоимости.

В какой срок нужно заплатить налог на дарение

Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть передана в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года. Если вы получили подарок в 2020 году, до 30 апреля 2021 года вы обязаны задекларировать этот доход. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ. Налог нужно заплатить до 15 июля того же года. Основание: п. 4 ст. 228 НК РФ.

В 2020 году теща подарила зятю квартиру. Зять должен заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2021 года зятю нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15 июля 2021 года.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

к содержанию ↑

Как установить стоимость подарка

Если дарение было официально оформлено и у вас есть договор дарения, то все просто — в договоре указывается стоимость подарка. Эта сумма и применяется для расчета налога.

Для определения рыночной стоимости налоговые органы чаще всего применяют кадастровую стоимость жилья. Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.

Какие подарки облагаются налогом

Надежда Тихонова Последние изменения: апрель, 2020 10,930

Согласно действующему Налоговому кодексу, любой человек, получивший доход, обязан уплачивать с него подоходный налог. Это правило относится в том числе и к дорогостоящим подаркам. Не имеет значения форма получения дохода: натуральная или денежная, всё это считается экономической выгодой. Поэтому возникает необходимость уплаты налога на подарок.

    • Что по этому поводу говорит закон
    • Перечень вещей, при дарении которых пошлину платить не нужно
    • Лишь подарки от близких родственников не облагаются налогами
    • Подробней о правилах взимания налога и подаче декларации
    • Особенности процесса вручения подарков детям до 14 лет
    • Выводы
    к содержанию ↑

    Что по этому поводу говорит закон

    Стоит отметить, что даритель любого дорогостоящего или не очень имущества не обязан ничего платить и не должен подавать декларацию в территориальный орган налоговой. Обязанность по уплате НДФЛ ложится на плечи одариваемого.

    На практике случается, что иногда даритель получает письмо с налоговой, в котором от него требуется задекларировать доход. Это происходит потому, что налоговый орган несвоевременно получает информацию о продаже/передаче имущества.

    В этом случае достаточно пойти в налоговую, где написать заявление, добавив к нему копию подтверждающего ваши слова документа.

    В процессе передачи не допускается выставление определённых условий получения, если за презент взамен необходимо отдать другое имущество или некую денежную сумму, такой предмет уже не является подарком.

    Закон не определяет термин «налога на подарок», есть лишь налог на доход.

    Так, например, получение квартиры по договору дарственной расценивается как получение своего рода заработка. Особенности процесса начисления налога регламентируются статьёй 226 Налогового кодекса РФ и федеральным законом №117 (глава 23 конкретно определяет, какой именно доход выступает объектом налогообложения).

    Здесь прописано, что подарки, полученные гражданами России, тоже облагаются налогом.

    к содержанию ↑

    Перечень вещей, при дарении которых пошлину платить не нужно

    От необходимости платить за них налог освобождены такие презенты:

    • Необходимые для обучения (финансы, которые нужны для оплаты стоимости обучения в колледжах и университетах при условии, что эти средства будут переведены напрямую на счёт образовательного учреждения). Т.е. родитель вправе лично, не передавая деньги ребёнку, заплатить за его учёбу и в этом случае у налоговой не возникнет никаких вопросов;
    • Суммы, которые будут израсходованы на оплату лечения и медицинских услуг при условии, что перевод идёт прямо в медицинское учреждение, где будет проходить курс восстановления или лечения;
    • Средства, которые перечисляются на счёт разного рода благотворительных фондов.

    Мнение эксперта
    Петров Никита Филиппович
    Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.

    В любом случае не лишним будет проконсультироваться с юристом. В народе бытует мнение, что платить налог в России в 2020 году нет необходимости хотя бы потому, что налоговики просто не узнают о ценном подарке.

    к содержанию ↑

    Лишь подарки от близких родственников не облагаются налогами

    Так гласит Налоговый кодекс, а именно его статья №217, пункт 18. Здесь описаны виды доходов физлиц, которые не подлежат налогообложению. Среди прочих условий, позволяющих воспользоваться «льготой» есть родственная связь между дарителем и получателем дара.
    Допустимая степень близкого родства:

    1. Родители, опекуны, усыновители;
    2. Дедушки, бабушки и внуки;
    3. Дети;
    4. Кровные братья и сестры.

    В налоговой инспекции проверяется степень родства, которая должна быть первого порядка. Поэтому при получении дара, чтобы не пришлось платить за него налог, получатель подаёт пустую налоговую декларацию и документ, доказывающий факт родства с дарителем.
    Давайте рассмотрим, какие подарки облагаются налогом, на паре простых примеров.

    Марина получает подарок от дедушки – новенький автомобиль. Ввиду того, что 217 статья НК страны определяет перечень близких родственников, внучке нет необходимости декларировать подарок и платить с него налоги. Аналогичная ситуация с Татьяной, получившей от матери двухкомнатную квартиру на основании договора дарения. В этом случае достаточно подать пустую декларацию 3-НДФЛ.

    Если же Виталий получит в подарок частный дом от тёти, то на основании все той же 217 статьи ему необходимо явиться в налоговую инспекцию, где заплатить 13% от стоимости объекта (тётя/дядя – не близкие родственники). При определении величины налога на подарок в случае с квартирой ориентироваться необходимо на кадастровую стоимость объекта.

    Чтобы узнать её, необходимо обратиться к независимому оценщику, который проведёт все работы и выдаст заключение.
    Какие подарки облагаются налогом и сколько придётся платить
    Налоговый кодекс определяет типы подарков, которые облагаются налогом и при получении которых физическое лицо обязано уплатить НДФЛ:

    • Недвижимость, в том числе и комнаты или доли в квартире;
    • Транспортные средства;
    • Акции, доли и паи.

    Исключения – если все это получено от близкой родни. В остальных случаях определяется рыночная стоимость товара (кадастровая в отношении квартир), которая используется как база для налогообложения.

    Отдельно стоит остановиться на подарках от работодателя, с которых тоже требуется уплачивать НДФЛ. Такая необходимость возникает, если стоимость презента свыше 4 тысяч рублей.

    Нередко случается, что на дни рождения или иные значимые события в их жизни работникам их работодатели дарят небольшое единовременное вознаграждение. На величину презента среди прочих факторов может влиять стаж человека и его должность.

    Не имеет значения, денежная это выплата или материальная вещь – все эти вознаграждения, сумма которых выше 4 тысяч рублей, облагаются налогом.
    Превышение этого лимита требует уплаты налога.

    Ставка будет зависеть от резидентства:

    1. Резиденты РФ платят 13%;
    2. Нерезиденты РФ – 30% от величины подарка.

    Если в рамках одного отчётного периода работник получает от работодателя несколько презентов, все они суммируются. Если полученная величина в налоговом периоде выше 4 тысяч рублей, с суммы, которая выше этого лимита платится НДФЛ в размере 13%.

    к содержанию ↑

    Подробней о правилах взимания налога и подаче декларации

    Процесс взимания налога зависит от того, кто и при каких условиях подарил подарок. Например, если это презент от работодателя, он самостоятельно рассчитывает величину НДФЛ за своего работника, после чего удерживает эту сумму с его заработной платы.

    Сам работник избавляется от необходимости заполнять налоговые декларации и тратить время на походы в налоговую.
    Если даритель – это близкий или знакомый, значит, получившему подарок необходимо брать на себя всю работу по расчёту величины налога и передачи декларации.

    При этом необходимо помнить, что уклонение от выплаты налога карается штрафом.
    После расчёта суммы заполняется декларация и до 30 апреля года, идущего за годом получения дара, передаётся в территориальный орган налоговой (по месту жительства налогоплательщика).

    Декларацию можно как заполнять вручную, так и сделать это дистанционно – на сайте инспекции. Помимо декларации потребуется предъявить документы:

    • Оригинал паспорта и ксерокопию;
    • Документы непосредственно о подарке (акт приёма-передачи, дарственная и прочие).
    • Передать пакет документов можно лично или отправив заказное письмо с уведомлением о вручении. Дальше гражданину отводится срок до 15 июля, на протяжении которого он обязан уплатить пошлину. Все проблемы можно решить, обратившись в ФНС.
    к содержанию ↑

    Особенности процесса вручения подарков детям до 14 лет

    Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда подарок дарится несовершеннолетнему ребёнку. Сумму налога в размере 13% должны в таком случае оплатить его родители.

    В налоговую потребуется предоставить такие документы:

    1. Непосредственно декларацию;
    2. Паспорт родителя, который будет платить пошлину;
    3. Договор, на основании которого был получен подарок;
    4. Свидетельство о рождении одариваемого ребёнка.

    В случае с подарком ребёнку за неподанную декларацию штрафовать его фактически не имеют права. Это допускается только в случае, как только ему исполнится 16 лет. Но в любом случае не стоит допускать подобного варианта развития событий.

    Автор статьи
    Петров Никита Филиппович
    Практикующий юрист с 6-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите правовых интересов.
    Следующая
    НалогиНалог с депозита физических лиц

Добавить комментарий