Налог с депозита физических лиц

О существовании налога на вклады физических лиц многие вкладчики даже не догадываются, а если и знают, то воспринимают его буквально, так, как звучит. Однако в НК РФ содержатся совсем другие формулировки.

Чтобы понять, каково налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году, необходимо внести ясность в понятия и определения, применяемые в НК РФ и в формулировках, используемых в быту и в информационных материалах, посвященных налогообложению депозитов частных лиц:

  1. вклад в банке;
  2. депозит;
  3. доход;
  4. прибыль.

1. Банковский вклад — денежная сумма, переданная частным лицом финансовой организации с целью получить прибыль в виде процентов.

Банк, в свою очередь, выдает эти средства третьим лицам, гражданам или организациям, в качестве ссуд, также под проценты. Например, вклад произведен под 9,8% годовых.

Кредит на сумму вклада выдан под 12,3%. Из них 9,8% получит вкладчик, а 2,5% останется банку в виде прибыли (12,3%-9,8%).

2. Депозит — также банковский вклад, но в более широком понимании. Это:

  • денежный вклад в различной валюте;
  • ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и т.д.);
  • драгоценные металлы: платина, золото, серебро, а также монеты.

Такое уточнение необходимо в связи с тем, что по депозитам в драгоценных металлах другая система расчета налоговых платежей.

3. Доход — это совокупность средств, полученных юридическим или частным лицом в результате какой-либо деятельности за определенный промежуток времени. В мировой практике доход чаще всего облагается налогом всего в трех случаях:

  • заработная плата — подоходный налог;
  • наследство;
  • продажа недвижимости (дом, дача, квартира и т.д.).

4. Прибыль — это разница между доходом и затратами на его получение. Если имеем превышение затрат над доходами, то получаем убытки. В случае со вкладами, прибыль составляют проценты с рублевых или валютных депозитов.

Исходя из приведенных определений, можно утверждать, что понятия «налог на вклад» и «налог на депозит» — — всего лишь налог на проценты по вкладам физических лиц, ведь они, по своей сути, и есть прибыль его держателя.

к содержанию ↑

Какие депозиты облагаются налогом

В соответствии с НК РФ налоговым сбором облагаются проценты по депозиту:

  • в рублях;
  • любой зарубежной валюте;
  • драгоценных металлах и монетах.

Ставка налогообложения депозитов

В соответствии со ст. 225 НК РФ, налогообложение депозитов физических лиц проводится по ставкам:

  • 35% — для резидентов РФ;
  • 30% — для нерезидентов государства.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Для владельцев депозитов с драгметаллами, независимо от их статуса, налог на доход по вкладам начисляется на всю величину прибыли в размере 13% .

  • резидент — это фирма, организация, предприятие или частное лицо, зарегистрированное в стране и полностью выполняющее ее законодательство;
  • нерезидент — граждане или юридические лица, работающие в конкретном государстве на постоянной или временной основе, но зарегистрированные или проживающие в другой стране и подчиняющиеся ее законам.

Важно: граждане РФ, находящиеся за пределами страны по работе (госслужащие, военные), на лечении, обучении и т.д. более полугода (допускается с перерывами), имеющие подтверждающие выезд документы, относятся к нерезидентам и облагаются налогом по ставке 30%.

Дифференцированный подход к ставкам налоговых сборов на прибыль от вкладов продиктован желанием законодателя привлечь в страну валютные вклады.

к содержанию ↑

На какой процент депозита рассчитывается налоговый платеж

С какой суммы вклада платится налоговый платеж? Налог платится с процентов по вкладам. В качестве базы для налогообложения приняты:

  • для вкладов в рублях — превышение ключевой ставки (с 2014 года она приравнена к ставке рефинансирования) на 5 пунктов, т.е. с процентов от вкладов, превышающих сумму ставки рефинансирования и дополнительно 5% необходимо платить налогового сбора;
  • для вкладов в валюте — превышение минимального порога на 9%;
  • для депозита в драгоценных металлах — вся сумма прибыли, т.е. все доходы по банковскому депозиту являются налогооблагаемой базой, а не только превышение ключевой ставки на определенную величину, как при денежных вкладах.

Ставка рефинансирования — динамичный финансовый инструмент регулирования экономики страны. Зависит от уровня инфляции. Определяет процентную ставку по кредитам Центрального Банка страны для государственных и коммерческих банков, функционирующих на территории государства.

Справочно: на начало 2020 года не облагается налогом процентная ставка по вкладам в размере до 12,5% (7,5% ставка рефинансирования + 5%). Все что больше этой цифры, облагается налогом.

Как видно из НК РФ, наличие или отсутствие налогового сбора с процентов от вкладов определяется:

  • величиной годовой ставки по вкладу, установленной банком при заключении депозитного договора;
  • размером ключевой ставки.

Не влияют на величину платежа и его наличие или отсутствие:

  • Сумма вклада. Независимо от того, 100 руб. на счету или 10,0 млн., начисление налога проводится от суммы прибыли, полученной от превышения процентной ставки. Даже если в конечном счете окажется, что к уплате 1 коп., налог должен быть уплачен.
  • Срок хранения денежных средств в банке — положены ли деньги на месяц или год — налоговый сбор будет взиматься, если к тому есть основания;
  • Наличие в договоре пункта о его пролонгации;
  • Многократные операции по депозитному счету, включающие как пополнение средств, так и их вывод;
  • Капитализируются ли или нет доходы по вкладам.
к содержанию ↑

Механизм уплаты налоговых платежей

Нагоплательщиком является владелец банковского вклада или депозита с драгметаллами. Однако, для упрощения всех процедур, при выводе средств с депозита или прекращении срока действия договора, государство обязало банки рассчитывать сумму налога и перечислять его в бюджет.

В этом случае за все ошибки, допущенные при исчислении и перечислении налогового платежа, несет финансовая организация, т.е., в данном случае, банк. Если в последствии выяснится, что с конкретного вклада не начислен налоговый сбор, банк выплатит его из собственных средств, так же как и штрафы, и пени.

Таким образом, вкладчику нет необходимости посещать налоговые органы и заполнять декларацию. За него это делает дебитор — банк.

к содержанию ↑

Как рассчитывается налог

Налог на рублевые вклады рассчитывается по формуле:

S=P*t/100, где

  • S — сумма налогового платежа;
  • P — прибыль, облагаемая налогом;
  • t — ставка налогового сбора (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

В свою очередь, величина прибыли, облагаемая налоговым сбором, рассчитывается как:

P=W*(N-K-5)/100/365*n, где

  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка;
  • К — ставка рефинансирования;
  • n — время хранения депозита, в днях.

Рассмотрим конкретный пример. Исходные данные:

  • договор оформлен 1 марта на 3 месяца (92 дня);
  • годовая ставка по вкладу — 13,5%;
  • ставка рефинансирования — 8,4%;
  • 1 апреля ставка рефинансирования снижена до 7,9%;
  • вклад оформил резидент РФ.

Подставляем в приведенную формулу конкретные цифры:

P=500000х(13,5-7,9-5)/365/100х61=489,22

Для справки: количество дней хранения сбережений на счете (61) с превышающим процентом по вкладу определена с даты снижения ставки рефинансирования (92 дня — 31 день).

Таким образом, налог придется платить с суммы 489 руб. 22 коп. Конкретная величина платежа равна 171 руб. 23 коп. (489,22*35/100).

По валютным вкладам величина налога рассчитывается по формуле:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, где

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — ставка по вкладу;
  • n — время хранения депозита, в днях;
  • t — ставка налога (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

Приведем пример расчета на конкретном примере:

  • сумма вклада — 5000 $;
  • годовая ставка — 9,5%;
  • срок хранения — 90 дней;
  • вкладчик — резидент РФ.

Вкладчику необходимо будет уплатить 0,04 $ (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).

Налог по депозитам с драгоценными металлами рассчитывается по формуле:

S=W*N/100/365*n*13/100, где

  • S — величина налога;
  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — годовая процентная ставка по вкладу;
  • n — время хранения, в днях.
к содержанию ↑

Налоги с депозитов юридических лиц

Облагаются ли налогом банковские вклады юридических лиц? Да, как и граждане, юридические лица уплачивают налог на прибыль на средства, расположенные на депозитных счетах.

На рублевые и валютные вклады юридических лиц распространяются те же правила и нормативы расчета налоговых платежей, что и для физических лиц. При хранении на депозите драгметаллов также установлена ставка налоговых платежей в размере 13%.

Применяемые в 2020 году банками Российской Федерации процентные ставки по вкладам в рублях и валюте значительно ниже установленного порога для налогообложения прибыли. Это означает, что рассчитывать и уплачивать налог на прибыль, полученную в результате хранения своих сбережений на счетах банков, вкладчикам не придется.

Депозиты, вклады, инвестиции

к содержанию ↑

…информация о предложениях по вкладам и инвестированию

Суть налога на вклады с физических лиц

Нужно ли платить налоги по вкладам? Кому предстоит оплачивать налоги и как рассчитываются проценты налогов? В этом деле есть масса нюансов и подводных камней. Попробуем разобраться в вопросе налогообложения вкладов физических лиц.

По закону, доходы с вкладов подлежат налогообложению, поскольку получение процентов считается дополнительным доходом физического лица. Но далеко не все вклады подлежат обязательному налогообложению.

На данный момент физические лица выплачивают налоги с вкладов, где процентная ставка выше 9% годовых . Стоит отметить, что эта ставка постоянно меняется в соответствие с изменениями в законодательстве.

Хорошая новость состоит в том, что самому вкладчику не нужно следить за изменениями в законодательстве, соблюдать сроки выплат налогов и т.п. Этими задачами обязаны заниматься сотрудники банков.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Именно финансовые организации обязаны следить за сменой законов, которые происходят довольно часто, доставляя немало проблем работникам банков.

Почему с физического лица снимаются все обязательства по выплатам, а груз ответственности ложится на кредитные учреждения? Финансовая политика государства предполагает, что выгоднее взымать налог с банков, чем ждать честную и своевременную уплату налогов физическим лицом. Банки серьезно относятся к этим вопросам, ведь нарушения налоговых законов могут грозить банкам серьезными штрафными санкциями, вплоть до лишения лицензии.

Сейчас принято несколько видов налоговых ставок:

  • 35 % с вкладов с резидентов РФ;
  • 30% с нерезидентов страны.

Что же получается – банки привлекают инвесторов высокими процентными ставками по депозитам, но львиная доля прибыли всё равно идет на уплату налогов? Выходит именно так. Поэтому перед принятием решения разместить свои кровные в банке, важно обратить внимание на величину процентной ставки, указанной при договоре.

Чтобы узнать сумму налога, которую вам придется заплатить за год, можно обратиться за консультацией к сотруднику банка или же воспользоваться специальным калькулятором, размещенным практически на каждом официальной сайте финансового учреждения . В последнем случае вы сможете быстрее и с большей достоверностью рассчитать будущую прибыль по вкладу с учетом налогов и процентной ставки.

Депозитные вклады – давно перестали считаться лучшими инвестициями. Крупные инвесторы предпочитают другие способы заработка на вложениях – паевые инвестиционные фонды, недвижимость и т.п.

Похожие записи:

  • Открытие депозита в Великобритании
  • Когда вкладчик — юридическое лицо
  • Как снизить налоги от продажи акций – хитрости от экспертов
  • Какие вклады не подлежат страхованию
  • Процентные ставки по рублевым вкладам Сбербанка России
к содержанию ↑

Суть налога на вклады с физических лиц : 14 комментариев

  1. Василий 05.11.2013 в 13:56

Тем, кто хоть немного разбирается в финансах, давно уже понятно, что никакие процентные ставки в нашей стране никогда не покроют рост инфляции! Статья, опять же, заставила задуматься — ведь в благополучных государствах до кризиса (да и сейчас!) ни один банк не ломил такие проценты, как у нас.

У нас в Украине вроде бы пока не добрались до депозитов. Что очень удивляет, ведь иногда думаешь, что не так далек тот час, когда «слуги народа» придумают собирать какую-нибудь очередную дань в виде, например, налога на воздух.

Было бы что отбирать у населения, а как наши «рулевые» обязательно придумают.
Вон сейчас поговаривают о том, чтобы на бездетность налог восстановить.

Представьте, какое кощунство! Люди будут лечиться от бесплодия, вкладывая бешеные деньги в это дело и одновременно выплачивать налог государству, которое а) виновато в том, что бесплодие возникло (условия жизни, экология и т.д.) б) не может обеспечить нормальный уровень бесплатной медицины.

Я сама в шоке от диких процентов, что ставит банк! Так и хочется сказать — а что же вы такие умные а инфляцию не учитываете! Вот такой момент конечно жутко раздражает! Да чего только не придумывают! Лишь бы с людей побольше денег собрать!

Более трети прибыли по депозитам уходит на уплату налога. Это же натуральный грабеж.
И самое обидное, что об этом сотрудники банка при открытии счета даже не информируют. Разве они не должны об этом предупреждать? С учетом налога депозиты получатся менее выгодными даже чем обычные вклады во востребования.

Боже мой! С чего только не дерут налоги! Я даже не знала, что депозитные вклады облагаются налогом. А у самой счет в одном из банков. Вот что значит не читать до конца договор. А ведь наверняка в нем все про налог сказано. Вот, люди, учитесь на моих ошибках! Читайте договоры от буквы до буквы.

Суть налога — ободрать человека, как липку со всех сторон. Человек открывает депозитный вклад, вносит некую сумму в надежде не только сохранить свои деньги, но и приумножить их, заработать что-то, , хоть чуть-чуть.

А в итоге что получается? Человек ничего не зарабатывает. Низкая процентная ставка, инфляция, налог на вклады с ФЛ — вот и считайте! Хотя, сам банк в шоколаде, наши денежки работают, крутятся.

Все бы ничего если бы эти налоги шли на улучшение нашей как граждан страны жизни. В таком случае я бы не против была платить.

А на деле что получается: пока ты работаешь ты платишь налог, если ты имеешь вклад — ты тоже платишь налог, т.е. поддерживаешь родное государство рублем.

А случишь с тобой что (заболел например) лечиться ты будешь опять таки на свои деньги! Поэтому и возмущают налоги.

По-моему, превышение 9% установлено для вкладов в иностранную валюту, а при вкладе в российский рубль налогооблагаемая база исчисляется иначе: если ставка по рублевому вкладу превышает ставку рефинансирования более чем на 5%, то с разницы берется налог на доходы физических лиц в размере 35%. Сегодня ставка рефинансирования 8,25%, соответственно, с вас возьмут налог, если по вкладу ставка будет больше 13,25%.

Это только читать страшно 35%, а на самом дело все не так страшно получается. 35% вы будете платить не со всей суммы вклада, и даже не со всей суммы начиленных процентов, а только с той ее части которая превысит, начисленную по ставке 13,25%. Много ли банков, обещающих такой процент? Я что-то ни одного не могу припомнить.

Банков с подобными процентами я тоже что-то н еприпомню. А вот что касается различных сберегательных фондов, то такие встречаются. Я видела обещающие и 20% и 25%. Но насколько я поняла из выкладок налог берется в размере 13% от суммы всех начисленных процентов…
Или сберегательные фонды по другим правилам работают?

Мама дорогая! 35%! А не многовато ли? И это при тех процентных ставках, которые сегодня банки педлагают! В офисном здании, где я работаю еще и банк размещается, довольно известный. Так у них всего навсего 7% депозит. Хочешь — оформляй. Не хочешь — как хочешь…И такой налог! Задумаешься тут и пойдешь искать сберегательный фонд.

Суть налога одна — содрать с граждан максимальное количество денег любыми путями, чтобы им жизнь мёдом не казалась. Уж на депозитах то особо не наваришься, но и там рука налоговика за своим процентом тянется.

Вклады под высокий процент облагаются налогом на доходы физических лиц в размере 35%. Если ставка превышает 13,25% годовых — придется платить НДФЛ.

Налог с процентов по вкладам 2017

Одной из разновидностей общеобязательных для физического лица платежей является налог с процентов по вкладам. Эта норма закреплена в отечественном Налоговом кодексе.

Тем не менее, многие владельцы депозитов недоумевают, в связи с чем им приходится отдавать часть своей прибыли государству, ведь она получена при участии коммерческой организации — банка.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Как известно, любой доход, который был получен на территории Российской Федерации, облагается налогом. Доходность по депозиту — одна из разновидностей такого дохода.

И собственник средств имеет возможность получать его исключительно потому, что находится под правовой защитой. А кто ее обеспечивает? Совершенно верно — государство.

Так что ответ на вопрос, облагаются ли вклады налогом, ответ утвердительный. К слову, он выступает еще и платой за то, что банку и вкладчику разрешено взаимодействовать с целью получения прибыли.

И разрешение это, опять-таки, дается государством.

Последнее постоянно твердит нам, что перечисление в бюджет общеобязательных платежей (читай — налогов) является почетной обязанностью каждого. Однако многие об этом умышленно или неумышленно забывают.

Как следствие, выражение недовольства тем, что банк выплачивает меньшую, чем ожидалось, сумму по факту окончания срока действия договора вклада. Однако не стоит держать зла на сотрудников финансово-коммерческих организаций, ведь они, выполняя требования закона, удерживают часть прибыли, перечисляя ее в бюджет.

к содержанию ↑

Каков размер?

Как гласит актуальная редакция статьи 241.2, налог на вклады физических лиц в 2017 году зависит от валюты депозита. Формулировка, приведенная в НК РФ, довольно запутанная. Если говорить простым языком, то получится примерно следующее:

  • для вкладов в рублях — к величине ставки рефинансирования необходимо прибавить пять процентов (8% + 5% = 13%). Далее смотрим на доходность, предложенную банком. Если она ниже рассчитанного в скобках числа, ничего платить не нужно. Если больше, например, 14,25%, то налог платится только с того, что превышает 13% — с 1,25%;
  • для валютных депозитов — владелец вклада обязан платить только в том случае, если доходность превышает 9%.

Очевидно, что налог на доход по вкладам платится не со всей прибыли, полученной вкладчиком, а только с определенной ее части.

к содержанию ↑

Вкладчики могут не беспокоиться

Узнав о необходимости делиться с государством прибылью, некоторые граждане начинают переживать о том, чтобы не забыть о совершении проплат после окончания действия депозитного договора. Переживать об этом не стоит, так как обязанности налогоплательщика выполняет их партнер, то есть, банковская организация.

Так было всегда. Дело в том, что контролирующим и надзорным органам проще проконтролировать банки, чем добиваться исполнения закона от каждого физического лица.

При этом каждый клиент кредитно-финансовой организации имеет право запросить документ, в котором четко указано, когда и с какой суммы был уплачен налог.

к содержанию ↑

Депозиты россиян и геополитика

Как мы все прекрасно помним, на протяжении последних 10-ти месяцев кредитно-финансовые организации не единожды изменяли ставки по депозитным программам: то уменьшали, то повышали. Не отличалась стабильностью и политика Центробанка РФ.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

И вот, чтобы население не утратило интереса к депозитам, льгота в 5% была заменена другой — 10%-ой. Данное нововведение действует с декабря прошлого года до конца декабря нынешнего.

То есть, по состоянию на сегодняшний день налог на проценты по вкладам платится только в том случае, если доход по вкладу превышает 18,25%.

Почему именно это число? Откуда оно взято? Здесь все просто. Актуальный размер ставки рефинансирования — 8,25%. Размер льготы — 10%. В сумме как раз и получаем 18,25%.

Налог на вклады(доход по вкладам) физических лиц.

к содержанию ↑

Налог на вклады: как было и как станет

Владельцев вкладов с 2021 года ждет налог на доходы от полученных процентов. Но платить его будут не все.

Налог на вклады – это не новое изобретение налогового законодательства. Он существовал и раньше.

Статья 214.2 НК РФ говорит о том, что под налогообложение попадают доходы в части превышения процентов над величиной “Ключевая ставка + 5 %”. По вкладам в валюте облагаются доходы в части превышения процентов над 9 %.

Для налоговых резидентов ставка составляет 35 %, для нерезидентов – 30 %. Размер вклада и их количество не имеют значения.

Можно хранить в банке 5 млн руб. под 5 % годовых и не платить никакого налога или иметь 10 депозитов в разных банках под 4 – 5 % и тоже не перечислять НДФЛ государству.

См. также: Калькулятор подоходного налога по вкладу

Статья НК РФ в 2020 г. не имеет практического применения, потому что предложений по депозитам под ставку выше 11 % годовых у банков нет. Законодательные изменения с 2021 г. исправят эту ситуацию. Руководствоваться следует федеральным законом № 102-ФЗ, статья 2.

Заплатит или нет НДФЛ вкладчик со своих вкладов будет зависеть от превышения полученного суммарного дохода в виде процентов над необлагаемым процентным доходом. Ставка для резидентов и нерезидентов – 13 %.

Размер ключевой ставки определяется на 1 января отчетного года. Так как изменения вступают в силу с 2021 года, то при налогообложении процентных доходов в этот год в расчетах будет участвовать ставка, которую примет Центробанк в начале 2021 года.

Под налогообложение попадают:

  1. Все виды вкладов (рублевых и валютных). В налоговую базу не войдут рублевые счета, по которым процентная ставка до 1 %, а также эскроу счета.
  2. Накопительные счета.
  3. Дебетовые карты с начислением процентов на остаток.

По валютным счетам проценты, которые вкладчик получит в течение года, будут пересчитываться по курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода. По-прежнему не имеет значения, сколько депозитов открыто на имя вкладчика и какая на них хранится сумма.

Будут суммироваться именно полученные проценты по всем имеющимся счетам и вкладам.

к содержанию ↑

Примеры расчета налога на доходы с 2021 года

Пример 1.
Вклад открыт на 2 млн руб. в середине 2020 года на 1 год под 5 % годовых с выплатой процентов в конце срока.

Закон вступает в действие с января 2021 года. Так как проценты выплачиваются через год после открытия, то полученный доход попадает под новые требования закона.

Допустим, что ключевая ставка на 1.01.2021 осталась на уровне 6 %:

Пример 2.
Вклад открыт на 1 млн руб. в середине 2021 сроком на 1 год под 5 % годовых с выплатой процентов в конце срока. Ключевая ставка – 6 %.

  1. Налог не начисляется, потому что полученный доход меньше необлагаемого минимума.

Пример 3.
Вклад открыт на 2 млн руб. в августе 2020 года сроком на 1 год под 5 % годовых с ежемесячной выплатой процентов. Закон вступает в действие с января 2021 года. Так как проценты выплачиваются каждый месяц, то часть дохода попадает на 2021 г. Ключевая ставка – 6 %.

  1. НДФЛ = 8 663,85 * 13 % = 1 126,3 руб.

Пример 4.
У вкладчика 3 вклада в разных банках. Каждый открыт на 1 год без капитализации, с выплатой процентов в конце срока. Ключевая ставка – 6 %.

к содержанию ↑

Как изменится эффективная ставка?

После введения налога на процентный доход эффективная ставка по вкладу изменится. Рассмотрим на конкретном примере.

Эффективная процентная ставка уменьшилась на 0,13 процентных пункта. Это произошло за счет снижения дохода вкладчика после выплаты налога.

Разница будет тем существеннее, чем выше сумма вклада и ниже ключевая ставка. Например, в рассмотренном примере, если на счете лежит уже 5 млн руб., а ключевая ставка установлена в размере 5 %, то доходность снизится до 4,48 %.

Для вкладчика есть серьезный риск обесценивания денег в условиях инфляции.

к содержанию ↑

Механизм и сроки оплаты

Новые изменения вступают в силу с 1.01.2021. Процентный доход, который вкладчик получит в 2020 г., не облагается налогом.

Механизм расчета и уплаты налога:

  1. До 1 февраля года, следующего за отчетным, банки должны подать сведения в налоговые органы о выплаченном процентном доходе по каждому вкладчику. Например, по процентам, полученным в 2021 году, данные в налоговую инспекцию поступят до 1 февраля 2022 г.
  2. Налоговая инспекция рассчитает налог на основании суммарного процентного дохода по каждому вкладчику и направит уведомление об уплате.
  3. До 1 декабря года, следующего за отчетным, налогоплательщик должен уплатить в бюджет начисленный налог на доходы. То есть первые платежи пойдут только в 2022 году.

Механизм отработан на имущественных налогах, когда граждане получают уведомления через личный кабинет на сайте nalog.ru или по почте. В условиях массовой цифровизации, не думаем, что возникнут какие-то проблемы с начислением и уплатой НДФЛ по новым правилам.

к содержанию ↑

Опыт зарубежных стран

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Налог на процентные доходы по вкладам в банках – это не изобретение российского налогового законодательства. Во многих развитых странах практика существует не один год:

  1. Германия. Ставка по налогу на прибыль от вложений капитала – от 26,4 до 28,5 %. Конкретная ставка зависит от членства вкладчика в евангелистской или католической церкви, которые берут свои сборы. Каждый вкладчик может вывести сумму в 801 евро из-под налогообложения, если подаст специальное заявление в банк.
  2. США. Налогом на доходы облагаются все виды поступлений, в том числе и проценты по депозитам. Шкала подоходного налога на федеральном уровне прогрессивная, ставка колеблется от 10 до 37 %. Есть еще региональный и местный уровни. Доход по вкладам ниже 10 долларов не облагается налогом. По индивидуальным пенсионным счетам налог придется заплатить только в момент снятия денег.
  3. Великобритания. Ставка налога от 20 до 45 %. Под налогообложение попадает и доход по депозитам в банках. Конкретная ставка зависит от общего дохода налогоплательщика и от размера полученного процентного дохода. Так называемые сберегательные счета (ISA) не облагаются подоходным налогом.
к содержанию ↑

Ответы на популярные вопросы

Любая законодательная инициатива в сфере налогообложения направлена на пополнение бюджета. В условиях предстоящего экономического спада и непонятных перспектив выхода из него повышение налогового бремени представляется наиболее легким путем.

Куда он заведет, покажет время. Возможно, что для некоторых вкладчиков это станет отличным стартом в мире инвестиций.

Налог на депозиты в России

Согласно законодательству нашей страны любой доход должен облагаться налогом, то есть, если вы получили какую-либо прибыль, то обязательно должны поделиться с государством. Отдельная тема касается налогообложения банковских вкладов, а если быть точнее, то даже вкладчики должны уплачивать налог на доход, хотя для многих это может быть покажется странным.

На самом деле тема сложная, поэтому начнем его обзор сначала и ответим на вопрос, облагаются ли налогом проценты по вкладам в банке.

к содержанию ↑

Особенности налогообложения

Всем нам известно, что с любого вида прибыли приходится отчислять определенный процент в пользу государства. Но многие владельцы депозитного счета, наверняка, не знают, нужно ли платить налоги с процентов по вкладам.

Ведь, по сути, вкладчик получает прибыль от своих сбережений, которые он доверяет банку на хранение. Но с точки зрения законодательства, проценты от депозита – это тоже доход, соответственно, получатель выгоды должен уплатить налоговый сбор.

Каждый из нас при выборе вклада в банке в первую очередь ориентируется на процентную ставку, ведь, чем она выше, тем больше прибыли в итоге получит вкладчик. В этом и заключается нюанс налогообложения по банковским вкладам, ведь налог рассчитывается в зависимости от размера процентной ставки, впрочем, этот вопрос мы разберем далее.

к содержанию ↑

Как процент депозита облагается налогом

По закону налогом облагаются следующие виды вкладов:

  • вклады в рублях, процентная ставка по которым превышает ставку рефинансирования + 5%;
  • вклады в иностранной валюте процентная ставка выше 9% в год.

Отсюда следует, что сбор взимается не от полного размера процентной ставки, а за вычетом ставки рефинансирования + 5%.

Что такое ставка рефинансирования? Это процентная ставка, по которой Банк России выдает кредиты коммерческим банкам. Это величина непостоянная и меняется в зависимости от экономической обстановки в стране.

Если говорить простыми словами, то Центральный Банк России, контролирующий орган в финансовой системе страны, с помощью такого инструмента, как ставка рефинансирования, регулирует уровень инфляции в России.

Из всего сказанного выше можно сделать определенный вывод: налогом облагаются вклады со ставкой выше 14% годовых. То есть, на текущий 2017 год установлена ставка рефинансирования 9%, плюс 5% это выгода вкладчика, чтобы граждане нашей страны не потеряли интерес к депозитным счетам банка.

Таким образом, если ставка по депозиту превышает 14% то от излишка придется уплатить налоговый сбор в размере 35 или 30% (ставки указаны для резидентов и нерезидентов РФ).

Стоит пояснить, что в качестве налоговой базы берется не вся прибыль вкладка, а лишь тот процент, который превышает 14% в год, Например, если ставка по депозиту 18%, то налог рассчитываться 18-14=4%.

к содержанию ↑

Кто производит оплату

Государственному органу и налогоплательщику проще, когда за исполнением обязательств по уплате налога следит банковская организация. В данном случае у вкладчика нет необходимости посещать налоговую инспекцию один раз в год и подавать декларацию, это делает непосредственно банк, в котором размещены сбережения физического лица.

Кроме всего прочего, в России существует такая проблема, как уклонение от уплаты налогового сбора, поэтому приходится тщательно за этим следить. Здесь такой проблемы нет, налог на депозиты в России уплачиваю банки, они подают всю необходимую документацию и отчеты.

Кстати, если отследить доход физического лица будет намного сложнее, нежели у банковской организации, ведь за их деятельностью ведется строгий надзор со стороны контролирующих органов.

Важно! По требованию владельца депозитного счета банк обязан предоставить все документы и отчеты, свидетельствующие об уплате.

Автор статьи
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Следующая
НалогиНалог при продаже ипотечной квартиры

Добавить комментарий

Adblock
detector