Налог на самозанятых граждан в 2020 году: виды деятельности, регионы, размер налога, как платить

Налог на профессиональный доход (НПД) введен Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента…» в 2019 году в 4 регионах страны: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Эксперимент хорошо себя показал, и с 01.01.2020 к нему присоединились еще 19 регионов-миллионников (их перечень смотрите здесь).

С 01.07.2020 в связи с вступлением в силу Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений…» НПД может ввести любой регион РФ, принявший соответствующий закон. На это еще раз обратил внимание В. В. Путин в своем телеобращении от 23.06.2020.

На 20.06.2020 к режиму для самозанятых присоединились следующие субъекты:

Закон субъекта РФ о введении НПД должен вступать в силу не ранее, чем по истечении 1 месяца со дня его официальной публикации.

к содержанию ↑

Кто может стать самозанятым

Стать плательщиком НПД может любой гражданин РФ или гражданин из стран ЕАЭС: Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии.

Президент РФ во время обращения к гражданам 23.06.2020 предложил уменьшить возраст для получения статуса самозанятого до 16 лет (сейчас его можно получить молодым людям, достигшим 18 лет).

Разрешенные виды деятельности для НПД не утверждены. Но в ст. 4 и ст. 6 Закона № 422-ФЗ приведены исключения, при которых нельзя применять этот режим. Так, например, не могут работать на НПД лица:

  • реализующие подакцизные товары, и товары, которые подлежат обязательной маркировке;
  • осуществляющие перепродажу товаров и имущественных прав;
  • которые занимаются добычей полезных ископаемых;
  • работающие по агентским договорам.

Таким образом, НПД подойдет лицам, оказывающим услуги, например, бухгалтерские или косметологические, сдающим жилье в аренду или продающим продукцию собственного производства. Кто относится к самозанятым, мы рассказывали здесь.

к содержанию ↑

Плюсы режима НПД

К плюсам режима для самозанятых можно отнести:

  • Простую онлайн регистрацию.
  • Низкие ставки налога.

Всего 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами и ИП. Подробности — в материале «Расчет и уплата налога на профессиональный доход».

  • Отсутствие обязательных платежей по страховым взносам.

Обратите внимание: если вы перешли на НПД, но при этом не снялись с учета как ИП, вы обязаны уплачивать фиксированные взносы. О том, как ИП перейти на НПД, читайте здесь.

  • Отсутствие отчетности.

Сдавать отчеты не нужно. Главное — вовремя отображать доходы в приложении «Мой налог», а налоговики до 12 числа следующего месяца сами рассчитают НПД к уплате.

О том, как пользоваться приложением «Мой налог», мы объясняем в этом материале.

  • Предусмотрен налоговый вычет на уплату налога.

При регистрации в качестве плательщика НПД вам автоматически начислят «бонусы» (вычет) в размере 10 тыс. руб., которые можно списать в счет уплаты налога.

Вычет предоставляется в следующем порядке:

  • в отношении налога, облагаемого по ставке 4%, — сумма вычета определяется в размере 1% дохода;
  • в отношении налога, облагаемого по ставке 6%, — в размере 2% дохода.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Срок использования налогового вычета не ограничен. Однако повторно он не предоставляется. Уменьшение налога на сумму вычета осуществляется налоговым органом автоматически. Пример применения вычета см. здесь.

Он автоматически будет применяться для полной оплаты налога с 1 июля по 31 декабря 2020 года. А 01.01.2021 года остаток дополнительного вычета будет аннулирован. Основной налоговый вычет (или его остаток) будет сохранен, и с 01.01.2021 будет предоставляться как обычно: 1% — с дохода, полученного от физлиц, 2% — с дохода от юрлиц.

  • Не нужно устанавливать онлайн кассу.

Самозанятым достаточно сформировать чек в приложении. Подробности см. в статье «Самозанятые: нужна ли онлайн-касса».

к содержанию ↑

Минусы режима для самозанятых

Несмотря на то, что в НПД есть множество плюсов, в применении режима предусмотрены и некоторые ограничения, которые для кого-то могут быть критичными (ст. 4, ст. 6 Закона № 422-ФЗ):

  • Запрещено нанимать работников.
  • Есть ограничение по годовому доходу в размере 2 млн 400 тыс. руб. При этом помесячных лимитов нет.
  • С момента увольнения сотрудника от работодателя до момента начала работы с ним в качестве самозанятого должно пройти не меньше 2 лет.

Если доход в течение года превысит лимит 2 млн 400 тыс. руб., физлица должны будут платить НДФЛ, а ИП — налоги и взносы.

В общем случае ИП после утраты права на применение НПД автоматически придется применять ОСНО. Однако в течение 20 календарных дней после снятия с учета в качестве самозанятого он вправе подать заявление о переходе на спецрежим — УСН, ЕНВД или ЕСХН (п.

6 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Вернуться на уплату налога на профдоход можно будет лишь в следующем году.

к содержанию ↑

Подводим итоги

  • С 1 июля 2020 года регионы вправе самостоятельно решать, вводить ли на своей территории налог на профессиональный доход для самозанятых лиц.
  • Многие регионы уже подключились к эксперименту.

Самозанятые, виды деятельности — список 2020

  1. Кто такой самозанятый гражданин?
  2. Законодательное регулирование
  3. Налог для самозанятых граждан в 2020 году
  4. Ставки налога
  5. Виды деятельности для самозанятых в 2020 году
  6. Список видов деятельности

В 23 регионах страны у физических лиц и предпринимателей без наемных работников появилась возможность применения нового налогового режима – налог на профессиональный доход или самозанятость. Уточним, какие виды деятельности попадают под самозанятость в 2020 году.

  1. города федерального значения: Москва, Санкт-Петербург;
  2. области: Волгоградская, Воронежская, Калужская, Ленинградская, Московская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская;
  3. края: Красноярский, Пермский;
  4. автономные округа: Ненецкий, Ханты-Мансийский Югра, Ямало-Ненецкий;
  5. республики: Башкортостан, Татарстан.
к содержанию ↑

Кто такой самозанятый гражданин?

Под категорию самостоятельной занятости попадают лица, способные обеспечить себя работой по договорам ГПХ (гражданско-правового характера). Поэтому самозанятыми могут быть:

  • предприниматели;
  • граждане, производящие работы и оказывающие услуги, получающие за это вознаграждение;
  • иные лица, практикующие частным образом в установленном порядке (адвокаты, нотариусы, оценщики и т.д.).

Выявление категорий граждан, не поставленных на учет в налоговых органах, является основой введения налога на профессиональный доход. Таким образом предпринимаются меры по выведению из «тени» доходов в результате оказания услуг:

  • частного преподавания и репетиторства;
  • присмотра за малышами;
  • ухода за больными гражданами;
  • по ведению домашнего хозяйства;
  • иной приносящей доход деятельности.
к содержанию ↑

Законодательное регулирование

Не все виды деятельности требуют оформления предпринимательства (п.1 ст. 2, п.1 ст. 23 ГК). К ним относятся, например, услуги физическим лицам по хозяйству. При соблюдении условий и ограничений граждане вправе применять налог на самозанятость.

Для этого потребуется встать на учет в налоговом органе, как плательщик профессионального налога. При этом должны быть соблюдены следующие условия (ч. 1 ст. 1, ч. 1, 6, 7 ст. 2, ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 2 ст. 6, ст. 16 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

  • годовой доход от работ и услуг по гражданско-правовым договорам суммарно не должен превышать 2,4 миллиона рублей;
  • не состоять в трудовых отношениях с работодателем;
  • не иметь трудовых отношений с наемными работниками, т.е. работать самостоятельно, не используя труд иных граждан.

В настоящий момент такой специальный налоговый режим действует в 23 субъектах Российской Федерации. С 1 июля текущего года к ним могут присоединиться другие территории в соответствии с региональными законами.

Срок применения спецрежима установлен до 31 декабря 2028 года с возможностью его продления.

к содержанию ↑

Налог для самозанятых граждан в 2020 году

Плательщики налога на самозанятость не обязаны уплачивать страховые взносы. Поэтому обратная сторона такой работы — отсутствие учета стажа, как периода трудовой деятельности. Соответственно, он не будет использован при определении права на пенсию.

Ставки налога

Указанный режим налогообложения предусматривает следующие ставки:

  • 4% с доходов, полученных от физических лиц;
  • 6% с доходов, полученных от ИП и юридических лиц.
  • для доходов, получаемых от физических лиц, вычет составляет 1 процент;
  • ля доходов, получаемых от юридических лиц и ИП, вычет равен 2 процентам.

Переход на профессиональное налогообложение не требует оформления ИП. Достаточно лишь через приложение «Мой налог» встать на учет.

Затем при получении денежных средств в нем же происходит оформление чеков. Поскольку налоговый орган учитывает полученные доходы автоматически, нет необходимости составлять отчетность и рассчитывать налог.

Инспекция сделает это за самозанятого.

к содержанию ↑

Виды деятельности для самозанятых в 2020 году

Под профессиональный налог попадают практически все виды деятельности из ОКВЭД. Исключение составляют доходы от (ч. 2 ст. 4 Закона № 422 от 27.11.2018):

  • продажи подакцизных товаров и подлежащих маркировке в обязательном порядке;
  • посреднической деятельности;
  • перепродажи товаров (кроме личных вещей), прав на имущество;
  • добычи и продажи полезных ископаемых;
  • услуг по доставке товаров, оплата по которым производится в пользу иных лиц;
  • работ и услуг с привлечением работников по трудовым договорам.

Иных ограничений законодательством не установлено.

Список видов деятельности

В приложении «Мой налог» для самозанятого населения указано 138 видов деятельности, по которым можно уплачивать профессиональный налог. Некоторые из них могут включать в себя несколько профессий, поэтому применение его становится шире.

  • Администрирование
  • Анализ данных
  • Вебмастер
  • Верстка и дизайн
  • Компьютерный мастер
  • Обработка данных
  • Программист
  • Техническая поддержка
  • Автомойка
  • Автосервис
  • Автоэвакуация и буксировка
  • Водитель
  • Перевозка грузов
  • Перевозка пассажиров
  • Аренда квартир
  • Аренда машин
  • Предоставление лицензий
  • Прокат
  • Услуги по временному проживанию
  • Услуги по хранению
  • Бытовые услуги
  • Ведение хозяйства
  • Гувернантка
  • Доставка
  • Няня
  • Повар
  • Сиделка
  • Социальная помощь
  • Сторож
  • Уборка и клининг
  • Химчистка
  • Вакцинация животных
  • Груминг
  • Дрессировщик
  • Кинология
  • Передержка животных
  • Уход за животными
  • Диетолог
  • Консультирование
  • Логопед
  • Массажист
  • Психолог
  • Тренер, инструктор
  • Исследования
  • Маркетинг, реклама
  • Обрядовые услуги
  • Опросы, сбор мнений
  • Переводчик
  • Консультирование
  • Косметолог
  • Маникюр, педикюр
  • Модель
  • Парикмахер
  • Стилист
  • Тату и пирсинг
  • Эпиляция
  • Репетитор
  • Тренер
  • Учитель
  • Кондитер
  • Обслуживание
  • Повар
  • Прочее
  • Модельер, дизайнер
  • Пошив
  • Ткани, Кройка и шитье
  • Благоустройство территории
  • Животноводство
  • Лес, охота, рыбалка
  • Переработка отходов
  • Прием или сдача лома
  • Сельхоз услуги
  • Прочее
  • Аниматор
  • Артист, музыкант, певец
  • Ведущий, шоумен, тамада
  • Гид, экскурсовод
  • Бытовой ремонт
  • Дизайн
  • Отделка
  • Ремонт бытовой техники
  • Ремонт квартир
  • Реставрация
  • Сантехник
  • Строительство
  • Техобслуживание
  • Электрик
  • Кузнец
  • Металлообработка
  • Проектирование
  • Производственные услуги
  • Столяр, плотник
  • Услуги по сборке
  • Консультирование
  • Массажист
  • Тренер, инструктор
  • Продукция собственного производства
  • Бухгалтер
  • Бухгалтерия
  • Консультирование
  • Риэлтор
  • Страховые услуги
  • Услуги курьера
  • Финансовые услуги
  • Издательские услуги
  • Оператор
  • Оцифровка
  • Полиграфия
  • Фотограф
  • Художник
  • Консультирование
  • Налоговый консультант
  • Юридические услуги
  • Грузчик
  • Копирайтер
  • Носильщик
  • Обеспечение безопасности
  • Писатель
  • Платные туалеты

Вероятно, список будет расширяться, чтобы не ограничивать граждан в выборе специальностей. Так станет проще легализовать доходы, получаемые от разных услуг по одному направлению. Род деятельности можно менять в режиме реального времени. Виды бизнеса актуальны для всех регионов в рамках тестового использования налога на самозанятость.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Налог для самозанятых в 2020 году

Стоит признать, что 2020 год в России станет одним из самых насыщенных в плане эксплуатации новых налогов. Один из них – это налог для самозанятых, который был внедрен еще в 2019 году, и уже вызвал большое недовольство у простых россиян.

Чтобы понять, обоснована ли реакция граждан, стоит рассмотреть особенности нового режима налогообложения и то, зачем конкретно он нужен.

к содержанию ↑

Зачем самозанятых обложили налогом?

Попытки контролировать граждан, занимающихся самостоятельной трудовой деятельностью и получающих прибыль, предпринимались в России не раз и не два. Ведь россияне, имеющие доход без должного оформления, уплаты налогов и страховых взносов, формируют «теневой» сектор экономики! С каждым годом все больше людей уходят с официальной работы, разочарованные условиями и низкой заработной платой, и становятся так называемыми фрилансерами.

В первую очередь данный термин касается тех граждан, которые заняты в сфере программирования, копирайтинга и дизайна – все эти направления могут быть реализованы без лишних проблем в интернете. Очевидно, такая ситуация не устраивает правительство, ведь немалая часть налогов попросту не поступает в бюджет.

Были введены статьи, предусматривающие ответственность за получение доходов в обход общепринятой системы. Однако наиболее «нашумевший» проект – это утверждение нового обязательного налога для самозанятых.

В 4 регионах РФ самозанятым репетиторам уже приходится платить налог

Принят он был в ноябре 2018 года, но активно использоваться стал с января 2019 года (пока что – исключительно на экспериментальной основе). Действие инициативы распространяется лишь на жителей четырех регионов:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • республика Татарстан.

Срок длительности эксперимента составляет 10 лет (вплоть до конца 2028 года), по истечении которых данная система налогообложения будет доработана и внедрена на территории всей Российской Федерации. Однако некоторые СМИ утверждают, что проект будет расширен на другие регионы уже в 2020 году.

к содержанию ↑

Каким будет налог для самозанятых в 2020 году?

Налог на самозанятых (также известный, как налог на профессиональный доход) в ближайшие годы будет предусматривать две ставки на средства, полученные гражданином России в процессе самостоятельной трудовой деятельности. Первый вариант – 4% – используется по тем статьям доходов, которые подразумевали совершение сделки с другим физическим лицом.

Если же оплата поступила за счет оформления договора с индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, применяется второй вариант налоговой ставки – 6%.

Чтобы россиянин мог считаться самозанятым, его годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Помимо этого, существуют жесткие требования, касающиеся допустимых видов деятельности. Власти разрешают:

  • предоставлять услуги репетиторства;
  • ухаживать за престарелыми или больными людьми, а также за несовершеннолетними детьми;
  • заниматься уборкой жилых помещений;
  • вести домашнее хозяйство.

Хотя конкретного списка разрешенных видов деятельности закон не предусматривает, а нем отмечены некоторые запрещенные позиции. В их числе:

  • продажа подакцизной продукции;
  • перепродажа прав и товаров. Исключение – реализация имущества, удовлетворяющего личные и домашние потребности покупателя;
  • предоставление услуг на основании договоров комиссии, агентских договоров и поручений;
  • доставка товаров с приемом платежей в интересах иных лиц;
  • добыча и продажа полезных ископаемых.

Также важно учитывать, что самозанятый гражданин РФ не может иметь наемных работников. Если их наличие является обязательным, россиянину придется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Самозанятым россиянам предстоит отдавать 4 или 6 процентов от заработка

к содержанию ↑

Интересные факты о налоге для самозанятых

Основное преимущество регистрации в качестве самозанятого – это легализация полученного дохода. С учетом того, что в последнее время налоговики заметно активизировались, данная предосторожность позволит россиянам избежать множества проблем.

Но все же важно учесть последствия (зачастую – негативные), а также особенности статуса самозанятого работника:

  • отсутствие обязательств по уплате страховых взносов. С одной стороны, многие ИП недовольны необходимостью каждый год отдавать несколько десятков тысяч рублей в фонды РФ – особенно это касается предпринимателей, не имеющих наемных работников и ведущих деятельность время от времени. Однако оборотная сторона медали такова: освобождение от уплаты взносов подразумевает возникновение проблем с пенсией в дальнейшем. В то же время, самозанятый россиянин может воспользоваться вариантом добровольных перечислений;
  • пока гражданин имеет статус самозанятого, это время не учитывается в его трудовом стаже. Многие считают это существенным недостатком, ведь от данного показателя зависит будущее пенсионное обеспечение россиян;
  • при обнаружении факта игнорирования обязательств по внесению налога пользователь штрафуется на сумму в размере 20% от полученной выручки. При повторном нарушении, выявленном в течение полугода с момента первой “осечки”, величина взыскания повышается до 100%;
  • все взаимодействие с налоговиками, будь то: информирование о доходах, подача запроса на присвоение статуса, направление заявки о снятии с учета и т.п. – осуществляется при помощи специального приложения «Мой налог» (предусмотрена как мобильная версия, так и для стационарных устройств). Также с помощью данного сервиса формируются чеки, которые используются для проведения расчетных действий с участниками сделки;
  • самозанятый россиянин одновременно может быть и ИП, и наемным работником, так как закон не воспрещает гражданам заниматься иной деятельностью, помимо основной (за некоторыми исключениями). Однако условия режима НПД будут применяться исключительно к тем доходам, которые получены в результате совершения сделки, не связанной с главной работой;
  • самозанятый гражданин не может рассчитывать на социальные гарантии, предусмотренные трудовым кодексом (оплата больничного и командировочных, выделение средств из бюджета для лиц, получивших травму в результате профессиональной деятельности, и т.д.)

Иначе говоря, гражданин с таким статусом за отчисления в размере 4-6% от своего дохода получает лишь возможность легализовать полученные средства. Ведь инструменты социальной поддержки, пенсионное обеспечение и иные гарантии для работников – всё это становится недоступным для самозанятого.

к содержанию ↑

Мнения экспертов и правительства

Позиция властей однозначна – все действия чиновников направлены на избавление экономики РФ от «теневого» сектора и привлечение как можно больших объемов средств в государственный бюджет. Тот факт, что взамен они не предоставляют гражданам ничего существенного, для них не является важным.

Что касается мнения независимых экспертов, стоит отметить, что немалая их часть поддерживает данный эксперимент, но в то же время убеждает власть в необходимости введения дополнительных гарантий для самозанятых.

Многие специалисты выражают свой скепсис относительно того, что единственный доступный вариант взаимодействия с налоговиками для самозанятых – это приложение. Довольно часто в качестве лиц, занимающихся самостоятельной трудовой деятельностью, выступают люди пожилого возраста, которые на протяжении своей жизни не обращали особого внимания на информационные технологии и не имеют в пользовании смартфона, планшета или компьютера.

Налоговое приложение для ПК озадачит многих россиян старшего возраста

Получается, что россияне старшей возрастной категории не смогут легализовать свой доход даже в том случае, если захотят это сделать! Да и сам проект выглядит слишком «сырым» и непонятным, чтобы официально его запускать.

к содержанию ↑

Реакция россиян

Обычные граждане восприняли новый налог с крайней неприязнью. Большинство людей из категории самозанятых занимаются такими подработками не для развлечения, а потому что иными способами не могут прокормить себя и свою семью.

Дополнительные взыскания со стороны государства в данном случае ничем не обоснованы. На фоне внедрения иных налоговых требований, настроение россиян с каждым выступлением чиновников становится всё хуже.

Помимо прочего, неподготовленность властей к подобному эксперименту стала причиной мгновенного возникновения проблем со счетами самозанятых. Уже зафиксированы случаи, когда счета простых граждан были заблокированы по нормам закона о противодействии “отмыванию” средств.

(0 голосов)

Кто относится к самозанятым гражданам в России: список профессий

В России уже некоторые время существует такое понятие, как самозанятость. Критерии спецрежима определены законодательством. Они охватывают мелких предпринимателей, не имеющих статуса ИП, а также физических лиц, которым не предоставляется право найма сотрудников. Установлены также виды деятельности для самозанятых в 2020 году.

к содержанию ↑

Общее понятие

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Ключевая цель контроля самозанятости заключается в выводе населения из теневого сектора экономики. Некоторые россияне даже при желании легализовать собственную деятельность не в курсе, как сделать это правильно и без нарушения законов.

Считается, что большинство людей, получающих нелегальные доходы, занимаются розничной торговлей либо оказанием услуг. Причин такой ситуации несколько:

  1. В РФ занятость и уровень зарплаты в различных регионах существенно различаются.
  2. Далеко не всем предпринимателям удается вести свой бизнес успешно. Иногда у ИП возникают проблемы даже с уплатой страховых взносов.
  3. Есть и принципиальная позиция людей, недовольных расходованием средств российского бюджета и не желающих платить налоги.

Вместе с тем все эти люди не готовы отказываться от медицинского, пенсионного, социального обеспечения, хотя не делают отчислений в соответствующие фонды. Оплачивать все эти блага приходится добросовестным налогоплательщикам.

Несмотря на штрафные санкции, существенных улучшений ситуации не наступало, поэтому власти решили четко определить, кто может быть самозанятым гражданином в 2020 году.

В Минюсте РФ подготовлен законопроект с целью установления правового статуса самозанятых. В ведомстве полагают, что под это определение подпадают граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии.

Такая деятельность может заключаться в продаже товаров, произведенных самостоятельно, оказании услуг, выполнении работ для других физлиц. К этой категории предложено отнести людей, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но уведомивших о ведении деятельности налоговые органы.

к содержанию ↑

Форматы работы и критерии

Ранее властями Российской Федерации было определено, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин. Всего существовало три позиции, включавшие:

  1. Присмотр или уход за детьми, гражданами с заболеваниями, людьми старше 80 лет и прочими лицами, которым необходимо постоянное наблюдение согласно заключению медорганизации.
  2. Репетиторские услуги.
  3. Помощь в ведении домашнего хозяйства, клининговые услуги, уборка.

Регионам было предоставлено право пополнять данный перечень по мере необходимости.

Самозанятым в 2020 году может быть человек, соответствующий определенным критериям:

  1. Физлица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
  2. Люди, торгующие продуктом собственного изготовления.
  3. Люди старше 16 лет.

Иностранцы, трудящиеся на условиях найма у граждан, предпринимателей либо в организациях не считаются самозанятыми. То же самое касается иностранных граждан, трудящихся у адвокатов, нотариусов или других специалистов с частной практикой. Определить, кто относится к самозанятым, а кто не попадает в эту категорию, можно в статье 217 НК РФ.

В список видов деятельности самозанятых граждан входят:

  1. Лица, оказывающие репетиторские услуги.
  2. Няни.
  3. Парикмахеры.
  4. Специалисты по маникюру.
  5. Швеи.
  6. Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
  7. Фотооператоры.
  8. Кондитеры.
  9. Шоферы.
  10. Фрилансеры-копирайтеры.
  11. Журналисты.
  12. Массажисты, трудящиеся на дому.
  13. Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
  14. Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
  15. Люди, сдающие недвижимое имущество.

Пока официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, самозанятым в 2020 году может быть любой человек, соответствующий вышеперечисленным критериям.

к содержанию ↑

Ограничения при самозанятости

Но помимо разрешенных видов деятельности для самозанятых имеются и некоторые ограничения. Закон не разрешает самозанятым:

  1. Реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке.
  2. Заниматься перепродажей продукции или имущественных прав.
  3. Добывать и реализовывать полезные ископаемые.
  4. Осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.

Не признаются самозанятыми граждане, использующие определенные режимы налогообложения. Нельзя одновременно быть самозанятым и пользоваться ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Есть еще один очень важный нюанс. Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2019 года создаются только в четырех регионах. Это относится к:

  1. Москве.
  2. Столичной области.
  3. Калужскому региону.
  4. Татарстану.

Предполагается, что если эксперимент окажется успешным, работа для самозанятых станет доступна населению других регионов. Пока полный список территориальных единиц, которые в будущем могут подключиться к проекту, не публикуется.

к содержанию ↑

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул.

Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Срок действия льготы завершится в 2019 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

к содержанию ↑

Особенности патентной системы

  1. Уплата взносов в ФОМС.
  2. Деньги, перечисляемые в ПФР.
  3. Налоговая составляющая.

Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков. При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП.

Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:

  1. Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
  2. Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
  3. Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
  4. Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
  5. Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.

В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.

к содержанию ↑

Отличия ИП от самозанятых

Самозанятость имеет ряд существенных отличий от работы с регистрацией ИП. Предприниматели, работающие официально, вынуждены ежегодно выплачивать страховые взносы в установленном объеме, даже если по каким-то причинам он не работал некоторое время.

Самозанятый при получении дохода или без него не платит взносы. Его выплаты ограничиваются покупкой патента.

Согласно положениям законодательства, в дальнейшем легализация самозанятого человека будет предусматривать выплату налога на профессиональный доход. С учетом формата работы НДП составит 4% либо 6%.

В плане сокращения расходов и упрощения учета самозанятость пока выглядит более привлекательным вариантом. Власти также обещают разработать приложение для мобильных гаджетов, позволяющее платить налог с карточки.

Но и в нюансах работы между ИП и самозанятыми имеются отличия:

  1. У ИП отсутствуют лимиты по допустимым видам деятельности.
  2. Самозанятым разрешается предоставлять услуги исключительно для персональных и домашних нужд людей.
  3. Самозанятым не производится начисление трудового стажа, но они вправе делать взносы добровольно для накопления пенсионных баллов.
  4. ИП должны проходить регистрационную процедуру в полном объеме, а самозанятым достаточно поставить налоговиков в известность о начале работы.

Предпринимателям необходимо подавать в госорганы отчетность по установленному образцу. Для самозанятых такой обязанности не предусмотрено. Однако самозанятые граждане, пытающие взять банковский кредит, попадут в непростую ситуацию, поскольку финансовые структуры будут приравнивать их к безработным.

Автор статьи
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Следующая
НалогиНалог на праворульные машины в 2020 году

Добавить комментарий

Adblock
detector