Льготы по налогу на имущество физических лиц: кто освобождается от уплаты

Налог на иму­ще­ство (НИ) исчис­ля­ет­ся как про­цент­ная доля от нало­го­вой базы. Про­цент­ную долю назы­ва­ют нало­го­вой став­кой. А нало­го­вая база опре­де­ля­ет­ся как кадаст­ро­вая сто­и­мость (КС), уста­нов­лен­ная орга­на­ми мест­ной вла­сти по состо­я­нию на пер­вое янва­ря нало­го­во­го года.

  • В неко­то­рых слу­ча­ях в каче­стве нало­го­вой базы может исполь­зо­вать­ся инвен­та­ри­за­ци­он­ная сто­и­мость (ИС), умно­жен­ная на индекс инфля­ции.
  • Исчис­ле­ние иму­ще­ствен­но­го нало­га зави­сит от вида объ­ек­та недви­жи­мо­сти:
    • для жилых и ком­мер­че­ских поме­ще­ний, про­чих объ­ек­тов уста­нов­ле­ны раз­ные став­ки (ст.406 НК РФ);
  • При рас­чё­те нало­га так­же учи­ты­ва­ет­ся:
    • срок пол­но­го вла­де­ния: налог за год умно­жа­ют на коэф­фи­ци­ент вла­де­ния (отно­ше­ния пол­ных меся­цев вла­де­ния к 12);
    • доля соб­ствен­но­сти: для каж­до­го соб­ствен­ни­ка НИ рас­счи­ты­ва­ет­ся как про­из­ве­де­ние нало­га за весь объ­ект на про­цент­ную долю соб­ствен­но­сти;
    • вре­мя воз­ник­но­ве­ния или пре­кра­ще­ния нало­го­вой льго­ты: НИ исчис­ля­ет­ся как сум­ма нало­гов за пери­о­ды, когда льго­ты не было, и когда она появи­лась, по пра­ви­лу, ана­ло­гич­но­му рас­че­ту с учё­том коэф­фи­ци­ен­та вла­де­ния (ст. 408 НК РФ)

Как платят налог физические лица и организации

  • Физ­ли­ца не рас­счи­ты­ва­ют НИ само­сто­я­тель­но: рас­чет про­из­во­дит­ся в нало­го­вых орга­нах. Затем нало­го­пла­тель­щи­ку при­хо­дит по его адре­су пол­но­стью запол­нен­ное пла­тёж­ное уве­дом­ле­ние с ито­го­вой сум­мой для опла­ты и ука­за­ни­ем пре­дель­ных сро­ков опла­ты: для физи­че­ских лиц это пер­вое декаб­ря года, сле­ду­ю­ще­го за нало­го­вым.
  • Если у рези­ден­та воз­ник­ли льго­ты, то до пер­во­го нояб­ря года их появ­ле­ния он дол­жен заявить о сво­их пра­вах в нало­го­вые орга­ны, предо­ста­вив дока­за­тель­ные доку­мен­ты, даю­щие пра­во на льго­ты.
  • Орга­ни­за­ции долж­ны подать декла­ра­цию по уста­нов­лен­ной фор­ме, в кото­рой запол­нить все поля, ука­зать нало­го­вую базу и рас­счи­тать иму­ще­ствен­ный налог: край­нее вре­мя пода­чи декла­ра­ции — пер­вое фев­ра­ля сле­ду­ю­ще­го года.
  • Исчис­ле­ние НИ для физи­че­ских лиц и орга­ни­за­ций раз­лич­ное:
    • для физ­лиц про­из­во­дит­ся разо­вое начис­ле­ние за весь год;
    • орга­ни­за­ции отчи­ты­ва­ют­ся за пер­вый, вто­рой и тре­тий квар­тал и в кон­це года по его ито­гам.

Подроб­нее об иму­ще­ствен­ном нало­ге в этой ста­тье.

Теперь отве­тим на вопрос, кто осво­бож­да­ет­ся от нало­га сре­ди физи­че­ских лиц.

к содержанию ↑

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость

Освобождение физических лиц

Пра­во на пол­ное осво­бож­де­ние от упла­ты ИНФЛ, соглас­но ст. 407 НК РФ, име­ют:

  • лица со зва­ни­ем геро­ев Рос­сий­ской Феде­ра­ции (Совет­ско­го Сою­за), а так­же пол­ные кава­ле­ры Орде­на Сла­вы (1‑й, 2‑й и 3‑й сте­пе­ни);
  • лица с огра­ни­чен­ны­ми спо­соб­но­стя­ми пер­вой и вто­рой груп­пы;
  • име­ю­щие огра­ни­че­ние спо­соб­но­стей с дет­ства и дети с огра­ни­чен­ны­ми спо­соб­но­стя­ми;
  • участ­ни­ки войн (Вели­кой Оте­че­ствен­ной и граж­дан­ской), бое­вых опе­ра­ций, свя­зан­ных с защи­той СССР (про­хо­див­шие служ­бу в совет­ской армии и пар­ти­за­ны), вете­ра­ны бое­вых дей­ствий;
  • воль­но­на­ем­ные слу­жа­щие СА, ВМФ, ОВД, КГБ, шта­бов, воен­ных учре­жде­ний, обо­рон­ных пред­при­я­тий (рабо­та на кото­рых при­рав­не­на к служ­бе в армии и даёт пра­во на льгот­ную пен­сию);
  • лица с пра­вом госу­дар­ствен­ной соци­аль­ной под­держ­ки, постра­дав­шие в резуль­та­те:
    • ава­рии на Чер­но­быль­ской атом­ной элек­тро­стан­ции (ФЗ N 1244–1 от 15.05.1991 г. );
    • ава­рии, свя­зан­ной с радио­ак­тив­ным выбро­сом в ПО “Маяк” в 1957 г. и зара­же­ни­ем ядер­ны­ми отхо­да­ми р. Теча (ФЗ N 175 от 26.11.1998 г. );
    • ради­а­ци­он­но­го облу­че­ния при ядер­ных испы­та­ни­ях на поли­гоне Семи­па­ла­тин­ска (ФЗ N 2 от 10.01.2002 г.);
  • воен­но­слу­жа­щие и граж­дан­ские лица, уво­лен­ные со служ­бы по дости­же­нию выслу­ги не менее 20 лет и по ува­жи­тель­ным при­чи­нам (из-за пло­хо­го здо­ро­вья, сокра­ще­нию шта­та и т.д.);
  • участ­ни­ки испы­та­ний новых видов ядер­ных (тер­мо­ядер­ных) воору­же­ний и лик­ви­да­ции послед­ствий ава­рий ЯУ* на ср-вах воору­же­ния и объ­ек­тах воен­но­го назна­че­ния;
  • чле­ны семей воен­но­слу­жа­щих, кото­рые при­зна­ны, соглас­но феде­раль­но­му зако­ну N 76-ФЗ поте­ряв­ши­ми кор­миль­цев;
  • пен­си­о­не­ры, кото­рые полу­ча­ют пен­сии в уста­нов­лен­ном зако­ном поряд­ке, а так­же полу­ча­те­ли еже­ме­сяч­но­го пожиз­нен­но­го посо­бия по дости­же­нию воз­раст­ных рубе­жей 60 лет муж­чи­на­ми и 55 лет жен­щи­на­ми;
  • вете­ра­ны бое­вых дей­ствий в Афга­ни­стане, кото­рые слу­жи­ли там по кон­трак­ту или были направ­ле­ны по при­зы­ву;
  • облу­чен­ные или полу­чив­шие инва­лид­ность в резуль­та­те испы­та­ний, уче­ний, работ, свя­зан­ных с ядер­ным ору­жи­ем, ЯУ, кос­ми­че­ски­ми объ­ек­та­ми;
  • близ­кие род­ные (роди­те­ли, супру­ги) воен­ных или госу­дар­ствен­ных слу­жа­щих, погиб­ших при испол­не­нии дол­га;
  • лица, чья дея­тель­ность носит твор­че­ский харак­тер, в отно­ше­нии:
    • пере­обо­ру­до­ван­ных под неё худо­же­ствен­ных и дизай­нер­ских мастер­ских, теат­раль­ных и музы­каль­ных сту­дий и т. д.;
    • жилых поме­ще­ний, обо­ру­до­ван­ных под част­ные музеи, кол­лек­ции кар­тин, выстав­ки и пр.;
  • соб­ствен­ни­ки хозяй­ствен­ных поме­ще­ний пло­ща­дью не более 50 кв. м, пред­на­зна­чен­ных для веде­ния ЛПХ, ого­род­но­го, садо­вод­че­ско­го, дач­но­го хозяй­ства или ИЖС.

*ЯУ — ядер­ная уста­нов­ка.

При каких условиях действуют льготы

  • Объ­ект недви­жи­мо­сти не дол­жен быть пред­на­зна­чен для пред­при­ни­ма­тель­ства.
  • Осво­бож­де­ние от упла­ты нало­га воз­мож­но толь­ко в отно­ше­нии одно­го избран­но­го объ­ек­та недви­жи­мо­сти из каж­до­го пунк­та спис­ка, ука­зан­но­го в нача­ле ста­тьи. То есть, если име­ет­ся один жилой дом (либо часть) и одна квар­ти­ра (либо ком­на­та), то осво­бо­дить от нало­га мож­но оба объ­ек­та. Но если у соб­ствен­ни­ка два жилых дома (для посто­ян­но­го про­жи­ва­ния и дач­ный, ему пред­сто­ит выбрать для нало­го­во­го осво­бож­де­ния один объ­ект.
  • Сде­лать выбор мож­но до пер­во­го нояб­ря года, с кото­ро­го дей­стви­тель­на льго­та. После этой даты поме­нять выбран­ный объ­ект на дру­гой уже нель­зя.
  • При без­дей­ствии нало­го­пла­тель­щи­ка осво­бож­да­ет­ся объ­ект с мак­си­маль­ным по раз­ме­ру нало­гом.

Пере­счёт нало­га за несколь­ко отчет­ных пери­о­дов (не более трёх) ведёт­ся с учё­том пони­жа­тель­но­го коэф­фи­ци­ен­та, кадаст­ро­вой и инвен­та­ри­за­ци­он­ной сто­и­мо­сти (в том слу­чае, если ИС не боль­ше КС:

НИ при этом равен (Нк — Ни) х Кп + Ни, где

  • Нк и Ни — нало­ги, рас­счи­тан­ные соот­вет­ствен­но по КС и ИС;
  • Кп — пони­жа­тель­ный коэф­фи­ци­ент, рав­ный 0.2, 0,4 и 0,6 для пер­во­го, вто­ро­го и тре­тье­го пери­о­дов соот­вет­ствен­но.

Так нужно платить за хозяйственные строения или нет?

Сре­ди объ­ек­тов нало­го­об­ло­же­ния хозяй­ствен­ные построй­ки пря­мо не ука­за­ны: име­ет­ся пре­сло­ву­тое «иные стро­е­ния». В то же вре­мя хозяй­ствен­ная построй­ка пло­ща­дью менее 50 кв.

м на дач­ном участ­ке, пред­на­зна­чен­ном под ЛПХ, ИЖС, садо­вод­ство и ого­род­ни­че­ство, явля­ет­ся объ­ек­том для нало­го­вой льго­ты, соглас­но пп. 15 п.1 и пп.4 п.4 ст.

407

Но по усло­ви­ям льгот­но­го нало­го­об­ло­же­ния мож­но выбрать толь­ко один объ­ект каж­до­го вида, а зна­чит не пла­тить налог мож­но толь­ко за одну хозяй­ствен­ную построй­ку менее 50 кв. м.

За осталь­ные хозяй­ствен­ные построй­ки налог будет взи­мать­ся (даже с пен­си­о­не­ров), но не с любо­го стро­е­ния, а толь­ко с того, кото­рое мож­но заре­ги­стри­ро­вать как с капи­таль­но­го. При этом гара­жи не вхо­дят в хозяй­ствен­ные построй­ки — это отдель­ный объ­ект, на кото­рый поло­же­ны льго­ты.

Таким обра­зом осво­бо­дить от упла­ты нало­га мож­но одну хоз­по­строй­ку и один гараж. Нало­го­вая став­ка для хозяй­ствен­ной построй­ки менее 50 кв.

м и гара­жа – 0.1%.

Что осво­бож­да­ет­ся, и кто осво­бож­дён от упла­ты нало­га на иму­ще­ство физи­че­ских лиц, разо­бра­лись. Теперь посмот­рим, кто осво­бож­да­ет­ся от нало­га сре­ди орга­ни­за­ций.

Освобождение от уплаты налога среди организаций

Ста­тья 381 НК РФ опре­де­ля­ет кате­го­рии орга­ни­за­ций, осво­бож­дён­ных от упла­ты НИ. Все­го в спис­ке изна­чаль­но пред­по­ла­га­лось 26 пунк­тов, одна­ко мно­гие из них утра­ти­ли силу. В таб­ли­це ниже мож­но уви­деть основ­ные кате­го­рии льгот­ни­ков.

Пра­во на льгот­ное осво­бож­де­ние име­ют так­же:

  • госу­дар­ствен­ные науч­ные цен­тры;
  • рези­ден­ты осо­бых эко­но­ми­че­ских зон сро­ком на 10 лет от даты реги­стра­ции иму­ще­ства;
  • управ­ля­ю­щие ком­па­нии и участ­ни­ки про­ек­та по созда­нию инно­ва­ци­он­но­го цен­тра “Скол­ко­во”;
  • орга­ни­за­ции в отно­ше­нии объ­ек­тов с высо­кой энер­ге­ти­че­ской эффек­тив­ность сро­ком на три года (пере­чень объ­ек­тов уста­нов­лен Поста­нов­ле­ни­ем пра­ви­тель­ства РФ №600 от 25 авгу­ста 2017 г.);
  • судо­стро­и­тель­ные орга­ни­за­ции, вхо­дя­щие в ППОЭЗ (про­мыш­лен­но-про­из­вод­ствен­ную эко­но­ми­че­скую зону) сро­ком до 10 лет;
  • управ­ля­ю­щие ком­па­нии ОЭЗ в тече­ние 10 лет;
  • орга­ни­за­ции, отно­си­тель­но иму­ще­ства, при­ме­ня­е­мо­го для раз­ра­бот­ки мор­ских место­рож­де­ний неф­ти и газа во внут­рен­них и тер­ри­то­ри­аль­ных мор­ских водах и на кон­ти­нен­таль­ном шель­фе;
  • орга­ни­за­ции, полу­чив­шие дви­жи­мое иму­ще­ство реор­га­ни­зо­ван­ных или лик­ви­ди­ро­ван­ных юри­ди­че­ских лиц, а так­же в резуль­та­те при­об­ре­те­ния его у дру­гих лиц, в том чис­ле вза­и­мо­за­ви­си­мых;
  • участ­ни­ки сво­бод­ных эко­но­ми­че­ских зон в теч. 10 лет.

Спи­сок льгот­ни­ков физи­че­ских лиц и орга­ни­за­ций, тех, кто осво­бож­да­ет­ся от упла­ты нало­га за иму­ще­ство, доволь­но обши­рен. Кро­ме того, в реги­о­нах могут уста­нав­ли­вать­ся допол­ни­тель­ные мест­ные льго­ты. Всю инфор­ма­цию о тер­ри­то­ри­аль­ных льго­тах луч­ше все­го узна­вать на сай­те ФНС.

Мнение эксперта
Соловьев Илья Михайлович
Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц?

В настоящее время на территории РФ действует два налога на имущество (далее ННИ) для организаций и для физлиц. Общего у двух этих платежей, кроме названия и основания для взимания, мало.

Для каждого из них установлены свои сроки уплаты и представления отчетности, особенности расчета и основания освобождения от уплаты. Рассмотрим подробно какие существуют льготы по данным налогам, кто полностью освобождается от их уплаты, а кто лишь в определенной части.

к содержанию ↑

Имущественный налог для граждан

Данный платеж является местным в связи, с чем порядок его исчисления и уплаты, ставки и льготы устанавливаются непосредственно местными властями.

Преференции по ННИ физлиц разделяются на:

  • Федеральные;
  • Местные.

Федеральные льготники

Полностью от внесения в бюджет ННИ (с учетом изменений, вступивших в силу с 2015 года) освобождены:

Местные льготники

Местные власти в дополнение к федеральному списку льгот, могут устанавливать дополнительные преференции для лиц, владеющих имуществом на территории определенного муниципального образования.

Информацию о том, какие льготы установлены на территории вашего муниципального района можно узнать на сайте ФНС РФ.

Условия для применения льгот

Получить освобождение от уплаты налога на имущество можно только если:

  • Имущество не используется для извлечения дохода;
  • И находится в собственности лица, заявляющего льготу
к содержанию ↑

Особенности заявления льготы

  • Освобождение от уплаты ННИ допускается только в отношении одного объекта н/о каждого вида;

То есть если у льготника, например, одна квартира и дача, то он будет полностью освобожден от налога, а если три квартиры и дача, то льгота может быть применена только по одной квартире и даче. По остальным двум квартирам льготник будет платить налог в полном размере.

  • Физическое лицо может выбрать, по какому имуществу заявить преференцию;

Если уведомление от гражданина в Инспекцию не поступит, инспекция применит льготу в отношении объекта с наибольшей сумма налога к уплате;

  • Уведомление о выборе объекта, в отношении которого будет применена преференция, необходимо предоставить до 1 ноября года, с которого будет начинаться исчисление налога с учетом льготы.

Например, для расчета налога за 2017 год гражданину будет необходимо сдать заявление на выбор льготируемого объекта до 01.11.2017. В 2018 году при расчете ННИ налоговый орган рассчитает сумму платежа за 2017 год с учетом предоставленного заявления.

Необходимо отметить, что после 1 ноября уточнять и изменять объект нельзя. И сдать уточненное заявление можно будет только в 2018 году, в связи с чем льготу по выбранному объекту гражданин сможет применять с 2018 года.

  • В случае если льгота возникла давно, заявление и документы ее подтверждающие представлены не были, и налог начислялся без ее учета, лицо может написать заявление на возврат переплаты по ННИ с приложением всех документов. Переплата подлежит возврату за три, предшествующих обращению года.

Объекты н/о, по которым может быть применена преференция:

  • Квартира или комната в ней;
  • Жилой дом;
  • Гараж (машиноместо);
  • Помещение, используемое в качестве мастерской, ателье или студии при осуществлении профессиональной деятельности;
  • Хозпостройка или сооружение, размещенное на з/у с назначением под ЛПХ, огородничество, садоводство и дачное хозяйство

Объекты, по которым льгота не может быть применена:

  • Здания, являющие ТЦ или административно-торговым центром, помещения, расположенных в них или образованных в результате разделения указанных объектов;
  • Здания с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб.
к содержанию ↑

Налоговый вычет, как отдельный вид льготы по ННИ

В связи с изменениями, связанными с порядком расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости (далее к/с) объекта, законодатель предусмотрел возможность применения налогового вычета по ННИ, выражающегося в уменьшении суммы налога к уплате, посредством уменьшения налоговой базы на установленный НК РФ размер льготы.

При определении суммы платежа (при расчете исходя из по к/с) площадь недвижимого имущества подлежит уменьшению на:

  • 10 кв.м. для комнаты;
  • 20 кв.м. для квартиры;
  • 50 кв.м. для жилого дома
  • 1 млн.руб. для недвижимого комплекса

Пример расчета ННИ с применением вычета

Кротов Б.А. имеет в собственности жилой дом площадью 150 кв.м.

к содержанию ↑

Имущественный налог для юрлиц

ННИ организаций региональный платеж и льготы по нему устанавливаются как НК РФ, так и нормативными актами субъектов РФ. Поэтому их можно разделить на:

  • Федеральные;
  • Региональные

Федеральные льготы

Данные преференции устанавливаются НК РФ и действуют на все территории РФ. Всего в Налоговом кодексе РФ поименовано 26 оснований для освобождения от уплаты налога на имущество организаций. К ним, в частности, отнесены:

Полный перечень организаций, имеющий право на освобождение от уплаты ННИ указан в ст. 381 НК РФ.

Региональные льготы

В связи с тем, что данный налог относится к региональным платежам, власти субъектов РФ правомочны устанавливать отдельные льготы для организаций, владеющих имуществом на территории данного субъекта.

Узнать, каким законом на территории конкретного субъекта введен ННИ организаций можно на сайте ФНС РФ.

Кому положены льготы по налогу на имущество физических лиц

Данная статья – это «зона юридической радости». В ней мы можем с полным правом проникнуться ощущением искреннего удовольствия и веселья.

Мы не будем говорить о карательных мерах по воздействию к неплательщикам, не будем рассказывать о «письмах счастья» от налоговых инспекторов с требованием погасить долги и т.д. В этой статье мы поговорим не о том, что должны своему государству: мы обсудим прежде всего то, что государство должно нам, своим гражданам.

Поэтому, с удовольствием объявляем тему нынешнего разговора «Льготы по налогу на имущество физических лиц». Заметим: говорить о редких послаблениях со стороны российской государственной «машины» особенно приятно, если учитывать весьма низкий уровень жизни граждан по регионам, отсутствие работы, стабильного дохода и надёжных социальных гарантий.

к содержанию ↑

Льготы – как редкая «зона комфорта»

Любые налоговые послабления в отношении граждан всегда имеют ряд условий. Так, имущественные льготы освобождают от необходимости оплаты налоговой пошлины исключительно лишь на один объект, в каждой имеющийся категории недвижимости. Список категорий граждан, имеющих такую льготу, фактически неизменен в 2018 году.

Главную категорию составляют инвалиды первых и вторых категорий, инвалиды детства и, конечно же, пенсионеры.

к содержанию ↑

Имущество для налога

Налог на имущество гражданин обязан выплачивать раз в год в сумме, которая рассчитывается индивидуально. При расчёте налоговой имущественной пошлины учитываются характеристики и особенности каждого конкретного налогового объекта недвижимости по его цене.

Мнение эксперта
Соловьев Илья Михайлович
Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.

Оплачивать налог на имущество обязаны его собственники. Одним словом, даже если собственник ещё не достиг совершеннолетия, он всё равно обязан оплачивать налоговое начисление, хотя и через своих официальных представителей.

Обратимся за помощью к тексту статьи 401 НК РФ и выясним, какие именно недвижимые объекты облагаются налогами в 2018 г.:

  • Частные жилые дома.
  • Квадратные метры квартир.
  • Комнатные помещения (общежития).
  • Гаражные метры.
  • Места для автомобилей (автостоянка).
  • Помещения незавершённой стройки.
  • Другие объекты и сооружения.

Интересная информация! Имущество, принадлежащее всему жилому многоквартирному дому (лестницы, крыши, лифты, чердаки) – не облагается налогом.

к содержанию ↑

Кто входит в льготную «зону комфорта»

Если сравнивать с предыдущими годами, то можно смело признать, что льготные послабления в имущественной области остались неизменными, за одним лишь исключением.

Важно! Теперь, необходимость в выплате снимается только с одного единственного объекта налогообложения, находящегося во владении у гражданина в случае, если у него имеется несколько собственных объектов. При этом выбор свободного от пошлины объекта определяет сам его обладатель.

Предлагаем Вам ознакомиться со списком категорий физических лиц, наделённых федеральными льготами на имущественный налог:

  • Герои России и Советского Союза.
  • Обладатели ордена Славы трёх степеней.
  • Инвалиды первой и второй категорий.
  • Инвалиды детства.
  • Участники ВОВ и боёв, направленных на защиту СССР.
  • Ветераны ВОВ.
  • Наёмники армии, ВМФ. Сотрудники структур государства по безопасности и МВД.
  • Испытатели оружия ядерного поражения и ликвидаторы последствий в поломках ядерного оборудования.
  • Ликвидаторы Чернобыля и Семипалатинска.
  • Военные, ушедшие на заслуженный отдых или по состоянию здоровья при условии несения службы не меньше 20 лет.
  • Семьи военных, потерявшие кормильца.
  • Участники войны в Афганистане
  • Облучённые граждане и получившие заболевания в результате космических и ядерных испытаний.
  • Супруги и родители военных, погибших в момент их службы.
  • Граждане, которые занимаются творческой работой в специально оборудованных для этих целей, помещениях (ателье, библиотека, музей, театр и т.д.).
  • Граждане, чья собственная собственность не больше 50 квадратных метров, но при условии, что этот объект размещён на участке земли для подсобного хозяйства и деятельности исключительно в личных целях.
  • Пенсионерам, вне зависимости от наличия или отсутствия у них работы, даётся освобождение от имущественного налога.

Важно! Налоговое послабление для граждан работает лишь тогда, когда объект недвижимости не используется для какой – либо коммерции и получения прибыли.

к содержанию ↑

Налоговики умеют ждать

Необходимо чётко осознавать, что предоставление послабления имеет полностью заявительный характер. Чтобы получить льготы, надо обратиться к налоговикам по месту регистрации, предоставить заявление и все необходимые бумаги. В налоговой инспекции разъяснят, как оформить заявление на льготу.

Такое заявление обязано содержать следующие данные:

  • ФИО,
  • информацию о хозяйствующем гражданине с ИНН,
  • основание для применения льготы,
  • обозначение одного освобождаемого от налога объекта собственности.

Обратите внимание! С 1 января 2018 года это заявление имеет регламентированную приказом форму. Ознакомиться с ней можно на сайте налоговой службы. Скачать бланк заявления можно прямо здесь, у нас на сайте.

Обратиться с заявлением до первого числа ноября месяца, могут граждане:

  • Те, которые оформили пенсию;
  • Те, которые приобрели недвижимость;
  • Те, которые желают изменить выбранный объект для льготного налогообложения.

Чтобы иметь льготу за текущий налоговый период времени, необходимо предъявить пакет с требуемыми документами строго до первого ноября этого же года.

В тот же срок следует определиться и с тем, какой из объектов собственности выбирается для освобождения он бремени. Иначе льгота будет применяться, но с максимальной суммой исчисленного налога.

Не стоит забывать о том, что большое значение при получении налоговых послаблений играет именно региональная власть. К примеру, в каком-то регионе, в виде привилегии, может быть послабление для многодетных родителей. Об этих моментах необходимо узнавать каждому гражданину у налоговиков в его регионе проживания.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

к содержанию ↑

Пенсионеры: условия получения послабления

Все граждане, ушедшие на заслуженный отдых, имеют право на свободу от имущественного налога. Его не начисляют в 2018 году, при соблюдении трёх условий:

  1. Пенсионер является обладателем имущества.
  2. Пенсионер не использует своё имущество для получения прибыли.

Начальная математика: учимся налоговому вычету

Кроме списка привилегированных граждан, наделённых налоговым послаблением, имеется ещё одна весомая возможность понизить имущественный налог – это налоговый вычет.

Налоговый вычет положен буквально всем, без исключения, владельцам объекта недвижимости. Налоговый кодекс, соответственно статье 403, говорит о том, что сумма такого вычета имеет прямую зависимость от разновидности имущества. Следуя из этого, выясним: какие предоставляются права на свободу от налогов.

От налога, согласно закону, имеют право освобождения:

  1. 10 квадратов от общего метража, когда говорим о комнате;
  2. 20 квадратов от общего метража, когда говорим о квартире;
  3. 50 квадратов от общего метража, когда говорим о частном доме.
  4. 1 млн. рублей от кадастровой стоимости единого недвижимого комплекса с наличием в нём помещений для жилья.

Обратите внимание! Возможность использовать данные послабления допустима, независимо от количества объектов владения у собственника.

Муниципальные образования и города Федерального значения (Москва, Петербург и Севастополь) имеют право на увеличение налоговых вычетов по своему усмотрению. Поэтому, если сумма вычета больше уровня рыночной стоимости, налоговая база обнуляется.

к содержанию ↑

Резюме

Хотим сказать с полной ответственностью, что не пользоваться данными законом льготами, со стороны граждан – совершенно недальновидно. Не стоит лениться и откладывать визит к налоговикам, затягивая с подачей необходимых документов.

Если Вы живёте в регионе, уточните, какие именно льготы могут быть у Вас. Региональные власти имеют право давать свои «местные» послабления.

Помните, что налоговые послабления в отношении имущества действуют строго в отношении граждан, обозначенных в законодательстве. Пенсионерам и инвалидам даётся полная свобода от имущественного налога. Но, воспользоваться этим правом можно лишь в отношении одного объекта своей собственности.

Мнение эксперта
Соловьев Илья Михайлович
Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.

Активировать данную законом льготу можно лишь с подачей специального заявления в налоговую инспекцию: в автоматическом порядке льготы не учитываются.

Поэтому, будьте активны и внимательно изучите список лиц, имеющих льготы: возможно, это будет весьма полезным для Вас!

Льготы по налогу на имущество для физических лиц 2020

Надежда Тихонова Последние изменения: июнь, 2020 15,854

Некоторые категории граждан имеют право просить льготы по налогу на имущество. Различают налоговые вычеты и льготы, пенсионерам положены отдельные «подарки» от налоговиков. Если хорошо вчитаться в Налоговый Кодекс, каждая семья может пользоваться льготами в этом году.

    • Налог на имущество и виды собственности, с которого он взимается
    • О размере налоговых ставок в РФ
    • Кому положены федеральные льготы
    • Льготы для владельцев имущества
    • Налоговые вычеты на имущество в текущем году году
    • Как получить льготу на имущество
    • Как заполнить заявление
    • Что нужно приложить к заявлению
    • Выводы
    к содержанию ↑

    Налог на имущество и виды собственности, с которого он взимается

    Для налоговой системы страны есть два крупнейших вида влияний со стороны физических лиц. Это налоги местные (в федеральные бюджеты) и общие, направляющиеся в госказну, и из нее распределяемые далее. Налог на имущество физических лиц относится к местным и поступает прямиком в бюджеты субъектов.

    До 2015 года налог платили только собственники имущества, с 2015го платят также и те граждане РФ, которые имеют право собственности на имущество, подпадающее под налогообложение. Перечень имущественных объектов можно найти в статье 401 НК РФ.

    В частности, это следующие объекты:

    1. Квартиры и другие жилые помещения;
    2. Единые комплексы недвижимости;
    3. Частные дома;
    4. Незавершенные (строящиеся) объекты;
    5. Паркинги и автостояночные места (в НК определены как машино-места);
    6. Иные сооружения, даже хозпостройки.

    То есть, фермер, располагающий большим количеством домиков, свинарником, коровником, курятником и т.д., уже может задуматься об оформлении льготы по налогу на имущество в 2020 году.

    к содержанию ↑

    О размере налоговых ставок в РФ

    Поскольку налог местный, ставки определяют субъекты страны по-разному.

    Есть обобщенная база коэффициентов:

    • Для собственности, «стоящей» в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, ставка колеблется от 0,1% до 0,3% в год;

    Можно рассчитывать налог, отталкиваясь от кадастровой стоимости объекта. Принято брать 0.1% для помещений и гаражей, 2% для новостроев, 0,5% для иных объектов недижимости.

    к содержанию ↑

    Кому положены федеральные льготы

    Оформив пакет подтверждающих свое право на вычет документов, следующие категории налогоплательщиков могут его получить:

    1. Пенсионеры при наличии подтверждающего удостоверения;
    2. Инвалиды I, II групп со справкой ВТЭК;
    3. Инвалиды детства;
    4. Участники ВОВ и других боевых действий, при наличии подтверждающей книжки;
    5. Ликвидаторы аварий на ЧАЭС;
    6. Герои СССР и РФ.

    Не может быть так, чтобы вышеупомянутым гражданам предоставлялась скидка на все имущество.

    Например, только одна квартира или один гараж ( в этом примере, выгоднее оформить на квартиру, конечно).

    к содержанию ↑

    Льготы для владельцев имущества

    Получить скидку могут не только граждане с особыми документами, но и владельцы особого имущества.

    407я статья НК РФ предусматривает вычеты для таких объектов:

    • Мастерские или студии;
    • Размещаемые объекты на территории библиотек или музеев;
    • Строения площадью до 50 кв. м., используемые в целях подсобных на фермерских или на садово-огородных хозяйствах.

    Вот тут мы поняли, почему наш фермер из первого примера может не спешить: его владения облагаются налогом по льготной схеме. Опять же, федеральные льготы в этом случае устанавливаются администрацией каждого субъекта Российской Федерации.

    Для Москвы действуют такие тарифы на жилье:

    1. Квартиры кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;

    И так далее, самая большая ставка у зданий оценочной стоимостью от 300 милллионов рублей – 2%. На гаражи действует минимальный коэффициент 0.1, а на другие объекты – 0,5%.

    к содержанию ↑

    Налоговые вычеты на имущество в текущем году году

    Исключена возможность получения льготы по особому статусу? Подождите, есть еще вариант: налоговый вычет на недвижимость, полагающийся ВСЕМ собственникам по закону (ст. 403 НК РФ). Размер такого вычета или то, насколько уменьшается налоговая база, зависит от типа собственности.

    Их выделяют 3, по площади жилья:

    • Владельцы комнат могут вычесть 10 кв. м. из площади, а остаток обложить налогом. Например, если вы владеете долей в квартире размером 15 кв. м., то только 5 кв.м. из них облагаются налогом.
    • Владельцы квартир в многоэтажных домах могут таким же самым образом вычесть 20 кв. м. из общей площади, а остальную площадь «оплачивать» государству.
    • Наконец, счастливые обладатели права собственности на целый дом могут уменьшить его налоговую базу на 50 кв. м. Так что, если у вас в собственности дачный домик меньшей площади, можете спать спокойно: налог за него платить не нужно.
    • Кто-то из читателей статьи является обладателем целого недвижимого комплекса? Что ж, вам полагается фиксированный вычет в размере 1 миллиона рублей, на эту сумму можно снизить кадастровую стоимость объекта для расчета налога.
    к содержанию ↑

    Как получить льготу на имущество

    Поскольку в нашем бюрократическом аппарате мало что происходит автоматически, владельцу недвижимости необходимо заявить свое право на льготу. То есть, составить заявление в письменной форме.

    Если вы забудете, или по каким-то причинам заявление затеряется, вам насчитают налог в полном объеме. А поскольку это вы как владелец должны заполнять декларацию, могут еще обвинить в ошибочных действиях и начислить штраф.

    Конечно, не всем удобно работать с компьютером, и если вы возьмете бланк, заполните его от руки и отправите по почте, обязательно делайте опись вложения и отправляйте заказным письмом.

    Еще раз, все способы подачи заявления на льготу по налогу на имущество:

    1. Посещение отделения ФНС по месту регистрации;
    2. Личный кабинет налогоплательщика на портале;
    3. Отправка бланка с копиями документов Почтой России. Копии в этом письме должны быть заверены у нотариуса.

    Первая из четырех страниц заявления:

    к содержанию ↑

    Как заполнить заявление

    Само заявление – это бланк определенной формы, состоящий из 4 листов.

    Заполнять нужно в следующем порядке:

    1. Титульный лист – обязательно внести все сведения о налогоплательщике, не ошибившись в данных паспорта и не забыв указать ИНН;
    2. Второй лист для владельцев транспортных средств;
    3. Третий заполняется при оплате налога на землю. Если ее нет в собственности, пропускайте;
    4. Четвертый как раз для владельцев имущества. Его нужно заполнить, сделав пометку о типе недвижимости, указав кадастровый номер.
    5. Обязательно нужно указать, на каком основании вы просите льготу. То есть, если это удостоверение, то вписать его номер. Если это налоговый вычет, указать по какому типу собственности.
    к содержанию ↑

    Что нужно приложить к заявлению

    Копии всех упомянутых в нем документов. Плюс копии паспорта, свидетельства ИНН и документа, подтверждающего, что вы собственник этого имущества. Копии лучше заверить нотариально, если вы не отправляете их в электронном виде и не скрепляете цифровой подписью.
    Весь пакет документов будет проверен налоговым инспектором по месту регистрации.

    Особенности имущественного налога

    Для того чтобы правильно пройти процедуры освобождения от налогообложения на имущество необходимо понять из чего складывается сам налог.

    Поэтому стоит разобраться в основных понятиях:
    • средства от уплаты ННИ перечисляются в казначейство местного органа власти;
    • ставка по ННИ – это процент, который собственник уплачивает в зависимости от стоимости имущества.

    Льготы и их виды

    Федеральные
    Список лиц, которым позволено не выплачивать ННИ на основании закона ФЗ № 284 и статье 407 НК РФ:
    • люди, причисленные к званию героев страны (к ним относятся и участники войн);
    • больные, которым присвоена инвалидная группа;
    • ликвидаторы последствий взрыва на Чернобыльской АЭС;
    • военнослужащие, отработавшие максимально возможный срок;
    • ветераны труда;
    • владельцы всевозможных хозяйственных построек и ЛПХ;
    • люди пенсионного возраста.
    Региональные

    Положительное решение о присвоении региональных льгот можно получить, обратившись к представителям местного самоуправления.

    ВАЖНО . Всю необходимую информацию, касающуюся местных льгот, можно уточнить в муниципальных органах ФНС. Заявление на освобождение от уплаты имущественного налога необходимо предоставить в органы ФНС по региону. К заявлению необходимо приложить документы, доказывающие льготный статус.

    к содержанию ↑

    Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

    Чтобы избавиться от уплаты имущественного налога, необходимо соблюсти следующие условия:
    • собственность не используется в целях, направленных на получение дохода;
    • имущество во владении собственника;
    • льгота выделяется исключительно для одной категории имущества.

    Физ. лица, обладающие разными категориями собственности, могут заявить на получение освобождения от уплаты ННИ по обоим.

    Налоговый вычет, как отдельный вид льготы по ННИ

    • 10 кв.м. для комнаты;
    • 20 кв.м. для квартиры;
    • 50 кв.м. для жилого дома
    • 1 млн.руб. для недвижимого комплекса
    к содержанию ↑

    ННИ для юридических лиц

    Для организаций имущественный налог устанавливается в соответствии с нормативными актами и предусматривает несколько категорий льгот.

    Федеральные

    Мнение эксперта
    Соловьев Илья Михайлович
    Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.

    Федеральные льготы устанавливаются и регулируются в соответствии с НК РФ. Действие льгот направлено на все субъекты РФ. Налоговый кодекс предусматривает несколько категорий организаций, которые могут освободиться от ННИ:

    • органы УИС,
    • религиозные объединения,
    • всероссийские объединения,
    • компании, чья деятельность связана с оказанием нотариальных и юридических услуг.
    Региональные

    Имущественный налог для юридических лиц относится к типу регионального и регулируется органами местного самоуправления. Таким образом, местная власть имеет все полномочия для установки дополнительных преференций для организаций.

    Для того чтобы узнать какие льготы полагаются организациям в определенном субъекте РФ необходимо обратиться в территориальные учреждения ФНС.

    Объекты имущества, которые не подлежат освобождению от уплаты ННИ:
    • торговые центры;
    • стоимость объектов, превышающая 300 млн. рублей.
    Автор статьи
    Соловьев Илья Михайлович
    Юрист с 10-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в разработке юридической документации.
    Следующая
    ЛьготыЛьготы по налогу на имущество организаций: коды

Добавить комментарий

Adblock
detector