Льготы по налогам в связи с коронавирусом: отсрочка налогов для ИП в 2020 году

Сложная ситуация в стране требует определенных шагов со стороны государства – упрощенный порядок принятия законопроектов или отсрочка в обязательных выплатах, таких, как налог на прибыль. Изменения регулируются Федеральным законом N 102-ФЗ. Что он предполагает: продление сроков уплаты обязательных сборов.

Некоторые группы граждан вправе рассчитывать на частичное освобождение от уплаты налогов или полное освобождение от страховых и других взносов. Первостепенно правительство продлило сроки для субъектов МСП. В список входят лица, чья деятельность пострадала в связи с коронавирусом: физические лица. В расчет берутся все отрасли экономики.

В связи с продлением сроков, остается неизменным система подачи отчетности. Официально подать отчетность на прибыль таких организации, как ООО, за 1 квартал текущего года необходимо было до 28 июля 2020.

Уплата страховых взносов – отдельная часть законодательного акта. Система также упрощена. Отсрочки касаются выплат за март и май текущего года. Отсрочку дают на 4 месяца: помощь для субъектов СМСП. Они должны быть включены в единый реестр на март текущего года. Помощь направлена на все пострадавшие отрасли.

Рассрочка предполагает, что не будет ни пени, ни взысканий за просроченные выплаты. В период рассрочки необходимо вносить платежи частями – каждый месяц.

Кто может оформить

Отдельное внимание уделили перечню организаций, рассчитывающих на помощь.

Правительство определило размер помощи и условия предоставления:

  1. Организациям УСН, ЕСХН за 2019 год рассрочка составляет полгода – учитывается только налог на прибыль.
  2. Дополнительно отсрочен срок уплаты налогов, исключением является НДС, НПД или авансовые выплаты.
  3. Льгота продлена на полгода по уплате налога на 1 квартал.
  4. За второй квартал – на 4 месяца.
  5. Для ИП продлена выплата по НДФЛ, вычисленный из деятельности, до 3 месяцев.
  6. Продлено погашение авансовых платежей для транспорта и имущества. Дополнительно продлены условия по земельному налогу.

Общее положение: за 1 квартал придется выплатить задолженности до 30 октября, за 2 квартал до 30 декабря текущего года.

Специальный режим предполагает наличие отдельного списка организаций. К ним относятся все организации, включенные в СОНКО: по постановлению правительства РФ. Второй вариант – организация в составе НКО. Они в большей степени пострадали от ситуации с коронавирусом.

Причины для оформления

Новые правила действуют на задолженности, авансовые выплаты, страховые взносы – если организация или ИП платит их, они вправе получить отсрочку. Взносы за травматизм, штрафы также входят в число отсроченных, если они возникли в 2020 году.

Отдельное внимание уделяется тому, входит организация в перечень, представленный в законодательном акте. Помощь нацелена на всех, кто пострадал из-за коронавируса.

Основания для получения рассрочки:

  1. Снижение дохода минимум на 10%.
  2. Снижение дохода от реализации товаров, услуг минимум на 10%.
  3. Снижение доходов, облагаемых НДС, минимум на 10%. Критерий используется, если объем реализации товара, упавшего в продаже, составляет половину общего объема реализации.
  4. Получение убытка по декларации за текущий год, если в 2019 убытков не было.

Для расчета доходов и расходов сравниваются показатели нескольких кварталов – выбирается аналогичный период, но в 2019 году.

Законодательный акт

Постановление от 02.04.2020 № 409 утверждает механизм рассрочки по обязательным платежам – всем, кто пострадал из-за коронавируса. Основные правила приведены в приложении к постановлению.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Согласно законодательному акту, рассрочка предоставляется индивидуально, также индивидуально рассматривается каждое отдельное дело: после подачи заявления.

С постановлением от 24.04.2020 № 570 в разделе правил также произошли перемены. В нем содержится полный перечень организаций, нуждающихся в помощи со стороны государства.

к содержанию ↑

Какие документы необходимы для оформления

Порядок оформления льготы един для всех ИП и организаций. Отдельный порядок отведен для предоставления дополнительного срока для тех, кто пострадал от стихийного бедствия или под действием других обстоятельств.

Рассрочку по травматизму или по взносам предоставляют в ФСС – за основу берется информация от налоговых органов. Они принимают решение о целесообразности отсрочки.

Второй важный момент – дополнительные документы. В них есть необходимость, если запрашиваемый срок, превышающий полгода. Заявитель обязан прикрепить обязательство: составленное в письменном виде, где лицо обозначает срок погашения всей суммы и предоставляет информацию об обеспечении.

Обеспечением является недвижимость – ее официальная стоимость превышает общую сумму обязательного взноса. Обязательным является график погашения общей суммы. В качестве залога подается поручительство или гарантия банка.

ФНС привела образец единого заявления, а также перечня обстоятельств: когда и под каким предлогом ИП вправе просить об отсрочке. На сайте ФНС предоставлен образец заявления, а также пустые бланки для скачивания, если необходимо. Если планируется перенесение сроков до 6 месяцев, подтверждающая документация не требуется.

к содержанию ↑

Куда подавать заявление об отсрочке по налогам

Основа для получения послаблений – заполненное заявление. Есть 2 варианта – личное обращение в налоговую службу, или дистанционная подача: функция доступна в связи с коронавирусом. Обращение происходит по месту жительства ИП. В заявлении обязательно указывают срок необходимой отсрочки.

Если заявитель является крупным налогоплательщиком, заявление подается в межрегиональную инспекцию: где он был поставлен на учет, как крупнейший налогоплательщик.

к содержанию ↑

Отказ в отсрочке: возможные причины

Причин для отказа есть несколько. В первом случае на заявителя заведено уголовное дело по правонарушениям, касаемо налогообложения.

Во втором случае есть все основания полагать, что с помощью отсрочки ИП пытается скрыть определенную сумму. Не полагается помощь гражданам, планирующим в скором времени покинуть России и получить место жительства в другой стране.

Отсрочка для всех компании и ИП из пострадавших отраслей

Про отсрочки по налогам и сборам из-за коронавируса — в постановлении правительства от 02.04.2020 № 409

Отсрочка для компаний и ИП независимо от размера потерь:

  1. Все налоговые декларации и отчётность, которая попадает на II квартал, кроме декларации по НДС, — на 3 месяца.
  2. Налоговые декларации по НДС за I квартал — до 15 мая 2020 года.
  3. Расчёты по страховым взносам за I квартал — до 15 мая 2020 года.

Чтобы получить дополнительную индивидуальную отсрочку, нужно подать заявление в налоговую и подтвердить наличие одного из показателей:

1. Отсрочка на один год:

  • снижение доходов больше чем на 50%;
  • наличие убытков при одновременном снижении доходов больше чем на 30%.

2. Отсрочка на 9 месяцев:

  • снижение доходов больше чем на 30%;
  • наличие убытков при одновременном снижении доходов больше чем на 20%.

3. Отсрочка на 6 месяцев — снижение доходов больше чем на 20%.

3. Отсрочка на 3 месяца — в других случаях.

к содержанию ↑

Отсрочка для малого бизнеса из пострадавших отраслей

Для малого бизнеса установили дополнительные отсрочки. Чтобы их получить, нужно выполнить два условия:

1. Компания или ИП была в реестре МСП на 1 марта 2020 года. Если вы попали в реестр позже, отсрочку получить не получится.

2. Компания или ИП может подтвердить один из показателей:

  • доходы снизились больше чем на 10%,
  • выручка снизилась больше чем на 10%,
  • выручка по операциям с НДС 0% снизилась больше чем на 10%,
  • появились убытки в декларациях 2020 года по налогу на прибыль. Важное условие: если по данным налоговых деклараций убытки были и в 2019 году, этот показатель не сработает.

Микро, малый и средний бизнес

1. Отсрочка по налогам за 2019 год.
Налог на прибыль — на 6 месяцев.

2. Отсрочка по всем налогам и авансовым платежам за 2020 год, кроме НДС, НДФЛ и налога на профессиональных доход

  • март,
  • I квартал.
  • апрель,
  • май,
  • июнь,
  • II квартал,
  • первое полугодие.

3. Отсрочка по патенту, который нужно заплатить во II квартале — на 4 месяца.

4. Авансовые платежи по транспортному налогу, налогу на имущество организаций земельному налогу:

  • за I квартал 2020 года — не позднее 30 октября 2020 года,
  • за II квартал 2020 года — не позднее 30 декабря 2020 года.

Микробизнес

Страховые взносы за 2020 год:

  • за март — на 6 месяцев,
  • за апрель — на 6 месяцев,
  • за май — на 6 месяцев,
  • за июнь — на 4 месяца,
  • за июль — на 4 месяца.

Узнайте про другие льготы для малого бизнеса из-за коронавируса: статья «Помощь малому бизнесу в 2020 году».

Малый бизнес и коронавирус: поддержка государства

15 Июля 2020

К середине мая государство предложило уже несколько пакетов мер в поддержку малого и среднего бизнеса в связи с коронавирусом. Основные касаются налогов, арендной платы, субсидий на зарплату и приостановки проверок и взысканий ФНС. В этой статье разберем их подробно.

Поддержку от государства получат не все компании, а только те, которым по оценке правительства пандемия повредила больше всего. Список пострадавших от коронавируса отраслей утвердили 3 апреля, а 18 апреля в него добавили непродуктовую розницу:

к содержанию ↑

1/5. Поддержка малого и среднего бизнеса: налоги и страховые взносы

Налоговые льготы для бизнеса в связи с коронавирусом сейчас делятся на пять категорий.

  • Списание налогов и страховых взносов за второй квартал 2020 года: апрель, май и июнь. Эту льготу для бизнеса анонсировал президент России в обращении 11 мая. Она касается предпринимателей и компаний, занятых в пострадавших отраслях. Обратите внимание: речь в этом случае идет о полном списании, а не об отсрочке и не о переносе платежей. Как получить эту льготу — пока не уточняется.
  • Налоговый вычет на страховые взносы. Эта льгота положена только индивидуальным предпринимателям. Она тоже была объявлена президентом 11 мая, и детальных инструкций о том, как ее получить, пока нет. Известно, что предприниматели смогут получить вычет в размере одного МРОТ.
  • Возврат налога за 2019 год для самозанятых и налоговый капитал в размере МРОТ — для них же. Еще одна льгота для бизнеса в связи с коронавирусом из пакета 11 мая. Обратите внимание: это касается только тех самозанятых, которые зарегистрировались и уплачивали налог в прошлом году. Подробнее о самозанятых в нашей статье.
  • Перенос сроков уплаты налогов и подачи деклараций. Это касается всех, кто включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (не только наиболее пострадавших от коронавируса). Эта мера поддержки бизнеса автоматически распространяется на всех, никаких специальных действий для ее получения не требуется.
  • Налоговая отсрочка для среднего и малого бизнеса. Ее можно получить индивидуально — по заявлению, которое нужно подать в налоговую.

Новые сроки уплаты налогов и взносов

Вид поддержки: Перенос сроков уплаты без изменения суммы.
Кому положена: Организациям и ИП, которые включены на 1 марта в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и заняты в пострадавших от коронавируса сферах.

Вид поддержки: Продление срока подачи декларации по налогу на имущество за 2019 год до 30 июня 2020.
Кому положена: Всем плательщикам этого налога.

Все новые сроки по налогам, взносам и отчетности есть в подробной таблице ФНС:

Отсрочка по уплате налогов и страховых взносов на срок до года

к содержанию ↑

2/5. Аренда: отсрочка для малого и среднего бизнеса

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Вид льготы: Отсрочка платежей по аренде федерального имущества в апреле-июне 2020 на срок, предложенный арендатором.
Кому положена: Бизнесу из реестра МСП.

Вид льготы: Освобождение от платежей за апрель-июнь 2020 по договорам аренды федерального имущества, включая земельные участки.
Кому положена: Бизнесу из реестра МСП, который занят в этих сферах:

Условия получения: Имущество взято в аренду для указанной деятельности, и документы подтверждают, что оно используется именно для нее.

Как получить обе эти льготы: Обратиться в Росимущество и заключить допсоглашение.
Источник: Распоряжение правительства РФ от 10 апреля 2020 №968-р.

Вид льготы: Отсрочка для бизнеса по аренде муниципального и частного имущества.
Кому положена: Арендаторам из пострадавших от коронавируса отраслей.

Условия получения: Договор заключен до того, как в регионе был установлен режим повышенной готовности или чрезвычайной ситуации. Дополнительные условия определяет постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020 №439:

Как получить: Обратиться к арендодателю и заключить допсоглашение.

Вид поддержки: Возможность менять плату по аренде в течение всего 2020 года.
Кому положена: Любым арендаторам, вне зависимости от деятельности.

Условия получения: Договор аренды заключен до того, как в регионе был установлен режим повышенной готовности или чрезвычайной ситуации из-за коронавируса.
Как получить: По соглашению с арендодателем.

Вид поддержки: Уменьшение платы за период, когда бизнес в связи с коронавирусом не мог использовать арендованную недвижимость: из-за правил режима ЧС или повышенной готовности.
Кому положена: Любым арендаторам, как и предыдущая льгота.
Как получить: По требованию (Подробности в законе 98-ФЗ не указаны).

Источник: Федеральный закон 98-ФЗ от 1 апреля 2020, статья 19. В ней оговорены общие принципы, а детали о том, что касается поддержки отраслей бизнеса, пострадавших от коронавируса, указаны в постановлении Правительства РФ от 3 апреля 2020 №439.

к содержанию ↑

3/5. Субсидия на выплату зарплаты

Вид льготы: Субсидия из бюджета на зарплаты за апрель и май в размере МРОТ.
Кому положена поддержка: Малому и среднему бизнесу из пострадавших от коронавируса отраслей.
Условия: Предприятие уволило не больше 10% сотрудников.
Как получить: Подать заявление на сайте ФНС с 1 мая.

4/5. Налоговые проверки, блокировки счетов, штрафы

Вид поддержки: Приостановка налоговых проверок до 31 мая.
Кому положена: Всем налогоплательщикам.
ФНС приостановила не только проверки, но и штрафы — если плательщик по запросу не передаст в налоговую данные или документы. Это касается случаев, когда подать сведения нужно с 1 марта до 31 мая 2020.

Вид поддержки: Приостановка мер взыскания задолженности до 1 мая 2020.
Кому положена: Предприятиям из реестра МСП.
Налоговая не будет присылать требования с начисленными пенями и штрафами, списывать задолженность и блокировать счета.

к содержанию ↑

5/5. Субсидии на средства дезинфекции

Вид льготы: Единоразовая выплата из бюджета для компенсации затрат на средства дезинфекции во время карантина.
Кому положена поддержка: Малому и среднему бизнесу, которые напрямую взаимодействуют с клиентами.

К ним относятся: социально ориентированные некоммерческие организации в сфере дополнительного образования и МСП в физкультурно-оздоровительной сфере, гостиничном бизнесе, сфере общепита и бытовых услуг.
Размер выплат: Первоначальные 15 тысяч рублей и 6,5 тысяч рублей, умноженные на количество работников в мае 2020 года.

Субсидия для ИП без работников составляет 15 тысяч рублей.
Как получить: Подать заявление на сайте ФНС или в налоговую по месту нахождения фирмы или ИП до 15 августа.

к содержанию ↑

Господдержка бизнеса: ожидание и реальность

Мы провели исследование, которое показало, что 35% предпринимателей обращались к владельцам торговой недвижимости с просьбой отсрочить, уменьшить или переместить арендную плату. Еще 24% бизнесменов попросили субсидии на выплату зарплат и столько же — возможность списать налоги и страховые взносы за 2-й квартал 2020 года.

А 38% участников исследования никакую помощь не запрашивали.

Но получить поддержку смогли не все. Так, отсрочку по аренде получил 71% обратившихся, такая ситуация и с теми, кто просил субсидии на зарплаты — их дали только 70% предпринимателей. А вот беспроцентный кредит получили и того меньше — всего 28% наших респондентов.

Отсюда вывод: задекларированные государством меры поддержки компаний в пандемию работали, но не в полном объеме.

Отсрочка по налогам в 2020 году

Автор: Денис Высоцкий
руководитель группы методологии и контроля 1С-WiseAdvice

Основание для переноса сроков и получение рассрочки для уплаты налогов — Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 года № 409 и от 24.04.2020 года № 570

Данные актуальны на 27.04.2020. При появлении новых Постановлений Правительства материал будет обновлен.

Отсрочек не предусмотрено:

  • по всем видам НДС (внутренний, таможенный и уплачиваемый при ввозе товаров из ЕАЭС; с сумм, перечисляемых иностранным контрагентам, если местом реализации товаров / работ / услуг признается РФ; с сумм арендной платы при аренде муниципального / государственного имущества),
  • по НДФЛ с зарплаты сотрудников
  • по налогу на профессиональный доход
  • по налогу на прибыль, удерживаемому с выплаченных иностранным организациям сумм доходов, полученных от источника в РФ

По остальным налогам предоставляется отсрочка на 4-6 месяцев, то есть налоговая нагрузка за 1-е полугодие ляжет на бизнес в 3-4 кварталах 2020 года.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

На сайте ФНС создана специальная страница , где можно ввести название, ИНН или ОГРН вашей компании, ответить на пару вопросов, и узнать, какие меры государственной поддержки распространяются именно на ваш бизнес.

к содержанию ↑

Какие выплаты и субсидии вправе получить ИП без работников

Государственная поддержка ИП без сотрудников при коронавирусе представляет собой сразу несколько видов помощи. Это и прямые выплаты, и отсрочки по обязательствам, и полная отмена налогов за 2 квартал 2020 года.

В 2020 году предусмотрены такие выплаты для ИП без работников в период самоизоляции:

Расходовать деньги разрешается на любые бизнес-цели.

Какие льготы предусмотрели для ИП без работников

Помимо прямых выплат по коронавирусу, индивидуальные предприниматели вправе рассчитывать на дополнительную помощь от государства. Причем региональные власти устанавливают дополнительные меры помощи.

Льготы, привилегии и отсрочки предоставляются тем предпринимателям, чей бизнес пострадал от распространения коронавирусной инфекции (постановление правительства №434).

Предусмотрены следующие льготы для ИП без сотрудников при коронавирусе в 2020 году:

  1. Полное освобождение от налогов за 2 квартал 2020 года. Предпринимателей освободили от всех прямых выплат в бюджет (НДФЛ, ПНС, УСН, ЕНВД, налог на имущество, землю, транспорт и т. д.). За 2 квартал придется заплатить только те налоги, которые ИП исчисляет как налоговый агент.
  2. Кредитные и ипотечные каникулы. При соблюдении условий предприниматель вправе отсрочить платежи по ипотеке и кредитам без применения к нему штрафов. Уточняйте условия предоставления кредитных каникул в банке.
  3. Отказ от аренды без штрафа. Расторгнуть договор аренды без уплаты штрафов и возмещения упущенной выгоды стало возможным. Чтобы получить эту помощь от государства для ИП без работников, требуется соблюсти ряд условий.
  4. Отсрочка по оплате аренды госимущества. Если ИП является арендатором государственного или муниципального имущества, ему предоставляется отсрочка по внесению арендных платежей. Недоимки и пени за этот период не применяются.
  5. Автоматическая отсрочка на уплату налогов на полгода из-за коронавируса. Детали применения льготы в материале: Поддержка бизнеса при коронавирусе: отсрочка по уплате налогов для ИП и ООО.
  6. Индивидуальная отсрочка и рассрочка по платежам в бюджет. Подробнее в статье: Налоговые каникулы для ИП и ООО в 2020 году.
  7. Льготное кредитование. Предприниматель вправе получить заемный капитал на бизнес на льготных условиях. Ставка до 2%.

Условия предоставления региональных льгот и выплат для ИП без наемных работников уточняйте в органах исполнительной власти субъекта РФ по месту ведения бизнеса. Сведения доступны на официальном сайте ФНС. Проверьте, какие льготы предусмотрены для вашего ИП, воспользовавшись специальным сервисом «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

Автор статьи
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Следующая
ЛьготыКак узнать льготы по налогам по ИНН

Добавить комментарий

Adblock
detector