Какие налоги платит ИП: виды, обязательные платежи, как и куда нужно оплатить, сроки

Хочу открыть ИП – какие налоги надо платить в 2019 году? Этот вопрос требует развёрнутого ответа. Начнём со страховых выплат.

Государство для того чтобы обеспечить граждан пенсиями, медицинским обслуживанием, оплатить больничные, нужды матерей и проч. заранее собирает со всех официально работающих страховые взносы. Принцип сбора прост: каждый работодатель (ИП, в данном случае) рассчитывает от заработанных сотрудником денег величину взносов по законодательно утверждённым ставкам.

В отличие от подоходного налога эти отчисления не удерживаются из зарплаты, а начисляются плюсом к ней.

Теоретически, индивидуальный предприниматель, если работает без штата, должен самостоятельно проводить подобные расчёты для своих взносов.

Однако ему эту задачу облегчили законодательно, введя двухступенчатую схему начисления:

  1. Если сумма доходов в году у индивидуального предпринимателя перевалит за отметку в 300 тыс. р., ему следует доплатить с превышения страховые взносы по 1-процентной ставке. Перечисления направляются только в ПФР. Здесь расчёт ИП производит самостоятельно, как и перевод на расчётный счёт фонда.

Намного сложнее ИП страховые взносы начислять на заработки наёмного персонала.

Предприниматель должен владеть полной информацией о том, какие ставки действуют, когда надо перечислять деньги, когда отчитываться. Чаще всего в таких случаях малые бизнесмены пользуются услугами бухгалтеров – штатных или работающих дистанционно.

Подробно о ставках и правилах перечисления на своих работников мы расскажем в последней главе статьи.

к содержанию ↑

Налоги ИП на ОСНО

Из всех систем налогообложения именно общая – наиболее трудная для ИП.

На ОСНО предприниматель может оказаться в случаях:

  • подав документы для регистрации, он выбрал именно эту систему или просто не писал заявление о выборе одного из упрощённых режимов;
  • перешёл на неё по собственному желанию в процессе деятельности;
  • переведён с упрощённых систем принудительно в результате превышения лимитных показателей (по оборотам, штату или недвижимости).

Для ОСНО налоги ИП в 2019 году составляют обширный список. Но главным в перечне является НДФЛ – он объединил в себе и подоходный налог, и налог на прибыль.

Законодательство запрещает совмещать оба вычета – используется или 20-процентный, или учёт расходов. ИП должен сам оценивать, что ему выгодней.

НДФЛ переводят в бюджет по окончании года, но в течение этого временного промежутка ИП перечисляет ещё и авансы – один по истечении первого полугодия (половина предполагаемой налоговой суммы), другие за следующие кварталы (3-й и 4-й – по четверти). Расчёт авансового платежа налоговики делают самостоятельно по результатам прошлого периода, они же и направляют предпринимателю уведомление о требующейся сумме к уплате.

Итоговая сумма за год уменьшается на величину авансов.

Помимо НДФЛ за свои доходы общая система налогообложения требует от предпринимателя внесения в бюджет нескольких платежей иного характера, как то:

  1. НДФЛ с сумм доходов, выплачиваемых физлицам, с которыми у предпринимателя заключены трудовые соглашения или договора на выполнение работ, предоставление услуг.
  2. Транспортный налог. Уплачивается, если предприниматель является владельцем автомобиля или иного транспортного средства. Размер налога не меняется в зависимости от целей применения транспорта – личных или коммерческих. Однако для большегрузных автомобилей, за которые вносятся деньги в «Платон», ИП вправе снизить размер налога на эти платежи.
  3. Налог на имущество. Этот бюджетный платёж начисляется предпринимателю, если он использует объект не в коммерческой деятельности, и к имуществу применена кадастровая оценка.
  4. Водный налог. Начисляется, если ИП использует для извлечения дохода водные ресурсы.

По сути, только НДС – это непременный атрибут общей системы налогообложения для ИП. Остальные налоги в той или иной мере должны вносить и налогоплательщики, использующие упрощённые режимы.

Для отражения хозяйственных операций ИП избавлен от необходимости вести полную бухгалтерию. Законодательно ему разрешено все записи сводит в один регистр – книгу учёта доходов и расходов.

к содержанию ↑

Налоги ИП на УСН

«Упрощёнка» – самый массовый налоговый режим, использующийся предпринимателями. Возможностей здесь столько, что почти любой бизнесмен, не желающий использовать общую систему и регистрировать организацию, находит приемлемый путь реализации коммерческих идей.

За основу здесь взят единый налог – конгломерат НДФЛ, НДС и налога на прибыль (естественно, с некоторыми особенностями).

Для УСН предусмотрены два вида объектов налогообложения:

  1. Доходы, когда 6-процентный налог взимается со всех вырученных в течение года средств. Затраты в расчёт не берутся и не уменьшают налоговую базу.
  2. Разница суммы доходов и расходов, облагающаяся по 15-процентной ставке. Перечень затрат, которые разрешается принимать к учёту, совпадает со списком, приведённым для определения величины налога на прибыль. Чтобы принятие в расходы было правомерно, операция должна подтверждаться документально.

Региональным законодателям предоставлено право сокращения указанных ставок с 6 до 1 процента для «доходов» и с 15 до 5 процентов для разницы между доходами и затратами.

Для ИП на «урощёнке» налоговые отчисления производятся по следующей схеме: сначала поквартально уплачиваются авансы (касается обоих объектов), каждый раз ориентируясь на итоги прошедших трёх месяцев, а по окончании года уплачивается единый налог. Сумма подсчитывается в декларации и из неё вычитаются авансовые платежи. Итого вносится в бюджет.

Для второго объекта при подсчёте налога есть одна тонкость:

Предприниматель, перед тем как декларация сдаётся, должен сравнить, что больше – сумма, полученная при вычислении 15% от разницы, или 1% от выручки. Вносить в бюджет следует ту величину, которая окажется больше.

Впрочем, налоговая служба предоставляет налогоплательщику программное обеспечение, определяющее автоматически сумму к уплате и вести самостоятельные подсчёты нет нужды.

Свои страховые взносы ИП вправе учитывать следующим путём:

  • объект «доходы» – начисленную сумму налога разрешается уменьшить на все свои страховые взносы, если ИП работает в одиночку без штата, если есть сотрудники, то не более чем на половину начисленного налога;
  • объект «доходы за минусом затрат» – сумму сборов разрешается учитывать лишь в составе общих расходов.

Отсутствие выручки позволит для ИП не производить налоговые отчисления, но страховые взносы за себя вносить надо.

к содержанию ↑

ИП на ЕНВД

Этот режим налогообложения иначе называют «вменёнкой». Индивидуальный предприниматель, выбравший работу на ЕНВД, может заниматься далеко не всеми видами деятельности, а только теми, которые приведены в ст. 346.26 НК РФ. Законодателям на местах дано право уменьшения списка и вообще полного запрета на применение вменёнки (как в Москве, например).

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Чтобы определить, какие суммы вменённого налога платит ИП, приходится обращаться к сложной формуле, в состав которой входят такие множители, как:

  • базовая доходность, определяемая по таблице из НК РФ и зависящая от вида занятий;
  • физический показатель, приведённый в той же таблице;
  • величина коэффициента-дефлятора, изменяемая каждый год правительственным указом;
  • коэффициент корректировки, утверждаемый региональными законодателями.

Однако индивидуальному предпринимателю нет нужды проводить расчёты и таким образом определять, какой налог у ИП в 2019 году надо вносить в бюджет по «вменёнке». Вменённый налог за год задаётся для конкретного бизнесмена на этом режиме изначально, и в последующем просто уточняется налоговой службой.

Для ЕНВД налог следует платить ежеквартально в первый месяц после его окончания. Другие налоги уплачиваются, только если образуется база для их исчисления. Страховые взносы обязательно платятся за себя, и за наёмных работников, если таковые есть в штате предприятия.

Даже при отсутствии дохода единый налог вносить надо согласно графику, пока предприниматель не напишет заявление на прекращение деятельности на «вменёнке». Размер налога не меняется. Аналогичная ситуация и со страховыми взносами «за себя». Их переводить в фонды надо в любом случае.

Такие сборы при отсутствии штата работников разрешается вычесть из годового дохода. Если появятся сотрудники, то такую операцию разрешается проделать не более чем в 50% размере от суммы бюджетного платежа.

к содержанию ↑

Налоги ИП на ПСН

Патентную систему налогообложения в отличие от остальных режимов вправе использовать только индивидуальные предприниматели. При этом прежде чем писать заявление на получение патента следует ознакомиться в ст. 346.43 НК РФ со списком видов занятий, которые разрешены при ПСН. Региональным законодателям разрешено этот перечень дополнять.

Более того, патент даёт право заниматься выбранным видом деятельности только в пределах территории, которая курируется налоговой инспекцией, выдавшей документ. Если предприниматель намерен заняться другим бизнесом или работать и в другом регионе, ему придётся брать ещё патенты – для каждого вида занятий и региона.

Исключение составляют грузовые перевозки, для которых при наличии одного документа можно передвигаться по стране. Однако и здесь есть ограничение – договоры на перевозку грузов должны заключаться только по месту выдачи патента.

Удобство этой системы в том, что воспользоваться ею можно как на короткий период – месяц, так и на год.

Для ИП налоги и обязательные платежи вносятся в следующей номенклатуре:

  1. Патентный платёж рассчитывается по 6-процентной ставке от предполагаемого дохода. Самим предпринимателям подсчитывать, сколько они могли бы выручить за год, не требуется. Всё уже подсчитано региональными законодателями и сведено в таблицы, приложенные к нормативным документам. Более того, налоговики присылают ИП извещения с требуемыми суммами к уплате.
  2. Страховые взносы по фондам «за себя» вносятся в том же объёме, что и для всех иных предпринимателей.
  3. Сборы за наёмных сотрудников также начисляются и уплачиваются по единым для всех работодателей правилам.

Правила внесения платы за патент таковы:

  • если разрешение берётся на временной промежуток в пределах 6-месячного периода, плата вносится не позже даты окончания действия патента;
  • если он нужен на срок от 6-и до 12-и месяцев, то плату разрешается делить на две части: 1/3 стоимости в 90 дней со старта деятельности в этом статусе, остальные 2/3 – не позже даты окончания действия разрешения.

Размер платежа на патент не может быть уменьшен на сумму страховых взносов, внесённых за себя.

к содержанию ↑

Налоги на ЕСХН

Единый сельхозналог – так коротко называют налоговый режим, предназначенный для производителей сельскохозяйственной продукции. В эту же категорию входят и предприниматели, занимающиеся разведением рыбы.

Чтобы стать плательщиком ЕСХН требуется выполнить главное условие – в общем объёме доходов на профильную продукцию должно приходиться не менее 70% выручки.

Налоги для ИП те же, что и на «упрощёнке», а принцип определения налоговой базы идентичен тому, что используется для объекта налогообложения доходы за минусом затрат.

Но налоговая ставка ниже и составляет 6% от разницы между выручкой и расходами. Авансовые выплаты производит предприниматель тоже по итогам каждого квартала.

Страховые взносы тоже вносятся по тем же правилам, что и для других систем налогообложения. Сумму сборов при этом разрешается вычитать из налоговой базы, а не из итогового единого налога.

к содержанию ↑

Выплаты по наёмным работникам

Если индивидуальный предприниматель нанял штат сотрудников, он становится налоговым агентом по НДФЛ. То есть с момента принятия на работу первого сотрудника он должен не только начислять ему заработную плату, но и рассчитывать, удерживать и переводить в бюджет подоходный налог.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Помимо этого, он должен сдавать месячные, квартальные и годовые отчёты по этому направлению и в его обязанности входит расчёт и перечисление в страховые фонды соответствующих взносов.

Чтобы правильно подсчитать и вовремя уплатить налоги и взносы ИП вынужден совершенствовать учёт и чаще всего начинает пользоваться услугами профессионального бухгалтера.

НДФЛ работодатель рассчитывает и удерживает из зарплаты по 13-процентной ставке. При уплате страховых взносов следует исходить из следующих нормативов начисления (в скобках указан вид страхования):

  • ПФР – 22% (пенсионное);
  • ФСС – 2,9 (социальное);
  • ФФОМС – 5,1 (медицинское).

Помимо этих платежей ИП рассчитывает ещё и взносы на «травматизм» (от несчастных случаев). Здесь размер ставки устанавливается от вида занятий наёмных работников, и может варьироваться в пределах от 0,2 до 8,5%.

Налоги и обязательные платежи для ИП в 2020 году

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 11 января 2020

Для объективной оценки налоговой, и финансовой вообще, нагрузки индивидуальных предпринимателей, будем отталкиваться от фискального режима ведения ими деятельности и особенностей регистрации.

Вопреки лицу юридическому, ИП – это физлицо, обладающее правом вести собственную хозяйственную деятельность.

к содержанию ↑

Системы существующего налогообложения для ИП

Платежи в бюджет по налогам составляют значительную долю ежемесячных финансовых затрат по выплатам в бюджет для каждого ИП. Сами налоговые отчисления будут зависеть от установленного режима взаимоотношений с бюджетом.

И потому, чтобы оптимизировать свою фискальную нагрузку, важно правильно подобрать себе технологию налогообложения. Льготными режимами считаются нижеприведенные:

  • УСН – упрощенная технология налогообложения;
  • ПСН – система налогообложения по патенту;
  • ЕНВД – налог единый на вмененный доход;
  • ЕСХН – сельскохозяйственный единый налог.

Кроме данных, существует еще и общая методика, связанная со сбором и уплатой налогов. Как видим, название вышеуказанных режимов – это и есть налог, который придется уплачивать предпринимателю.

В случае с ЕНВД применяются другие показатели расчета налоговой базы, так что платить в бюджет придется независимо от сумм дохода и его наличия вообще.

к содержанию ↑

Как работать и платить по упрощенке

Если не планируется регулярных доходов, то желательно на первых порах работать по упрощенке, или системе УСН. Для нее характерна умеренная финансовая нагрузка, а также простота составления и сдачи отчетности.

На упрощенке существует два варианта уплаты налогов, из которых придется выбрать самому.

Один из них «УСН Доходы», другой – «УСН Доходы за вычетом расходов».

Экономический смысл следует из названия — при «доходах» налог платится с любых поступлений на расчетный счет. При «доходах за вычетом расходов», с поступлений на счет можно вычесть расходы, а с оставшейся суммы платить налог.

Ставка налогообложения по первому варианту всегда будет равна 6%, независимо от других условий. Обычный размер уровня налога для второго метода равняется 15%, при этом местным властям даны полномочия снижать этот размер в ряде случаев.

Какую систему выбрать?

В среде финансовых аналитиков известна следующая формула:

[box type=»info» icon=»none»](Доходы за вычетом расходов) х 15% = Доходы х 6%.[/su_note]

Получается, что при 60%-м размере расходной части от уровня доходов величины платежа в бюджет сравняются для обоих вариантов. Но неподтвержденные затраты нельзя будет вычесть из общего уровня валовых доходов.

к содержанию ↑

Налоги для других спецрежимов

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Патентная форма налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей. Патент получают на конкретные виды занятости в рамках региона, выдавшего разрешение.

Для подсчета величины налога (патента) необходимо уточнить сумму потенциального дохода за год. Она умножается на 6%. Для ИП, ведущих деятельность на таком режиме предусмотрены льготные условия по уплате страховых взносов. Патент выдается максимум на срок, не превышающий года.

Для ЕНВД действует более сложная, специфическая форма расчета налоговых сумм, подлежащих перечислению в бюджет. Примерно ее можно представить следующим образом:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% (БД – это размер базовой доходности, а ФП – физический показатель. Их нужно смотреть в специальной таблице Налогового Кодекса в статье 346. К1 и К2 –коэффициенты, утвержденные Правительством и региональными властями).

Что касается единого сельхозналога, то он предназначается лишь для тех ИП, которые производят либо перерабатывают продукцию сельскохозяйственного значения. Его расчет подобен варианту упрощенки «Доходы минус расходы» с фискальной ставкой, всегда равной 6%, которая взимается с величины доходов, за вычетом расходов.

В ней предусмотрена уплата НДС (18, 10 или 0%), равно как и налога с доходов физлиц. Типичная налоговая ставка равняется 13-ти процентам. В затратах в полном объеме разрешено учесть страховые взносы.

Общую методику выбирает ряд ИП, которые будут работать с контрагентами – плательщиками НДС.

к содержанию ↑

Кому придется платить страховые взносы

Кроме налогов, обязательными к постоянной оплате считаются платежи страховые. Их целью является сбор средств для пенсионного обеспечения, медицинского страхования и социальной защиты ИП.

Поскольку он сам себе является работодателем, то и обязанность по своему социальному обеспечению ложится на него, а государство лишь выполняет контрольные функции.

Начинается это с момента получения статуса ИП и действует независимо от осуществления деятельности и получения прибылей по факту.

Льготы временного характера по уплате (неуплате) таких взносов обязаны быть подтвержденными документально и могут наступать только в случае, если ИП:

  • проходит воинскую службу;
  • ухаживает за лицами старше 80 лет, инвалидами;
  • проживает с супругом-военнослужащим;
  • проживает с супругом, направленным за рубеж для консульской или диппредставительской деятельности.

Ежемесячно каждый ИП должен перечислить 5,1% от суммы МРОТ. Таким образом, годовой минимум составит:

к содержанию ↑

Расчет взносов на практике

Для страховых платежей в ПФ предусмотрена определенная дифференциация, которая зависит от того, превышает ли доход ИП сумму в 300 тысяч.

Рассмотрим это на практическом примере.

  1. Для Пенсионного фонда.
  1. Для ФОМС – 3 650,58 рр. без привязки к объему полученных доходов.
  2. Общая величина страховых взносов, подлежащих перечислению, будет составлять 30476,58 рублей.

Неполный год и наемные сотрудники

Предпринимателю должно быть известно, что такой расчет будет справедливым для полного отработанного года. Если он был зарегистрирован в течение этого периода или досрочно прекратил деятельность, то расчет сумм будет пропорциональным отработанному времени.

Для тех ИП, у которых работает наемный штат, дополнительно необходимо организовать уплату страховых взносов по ним в общем размере 30% от выплат, в том числе в ПФ – 22%, ФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%.

к содержанию ↑

Планируемые изменения в 2019 году

Теперь о налогах. Поскольку Президентом был предложен мораторий на повышение уровня налогов на предстоящие 3-4 года, то есть вероятность того, что в этой сфере изменения предпринимателей не ожидают.

Планируется введение категории бизнеса «самозанятый гражданин». Для него не потребуется государственной регистрации. Все, что нужно будет сделать – это приобрести патент и начать работу. Сферы деятельности – фриланс, ИТ-технологии, оказание некоторых видов услуг.

Налоги и платежи ИП в 2020 году

Все налоги, сборы, взносы и прочие платежи, которые обязаны выплачивать ИП, можно условно поделить на 4 группы:

  1. Налоги по применяемой системе налогообложения.
  2. Прочие налоги сборы.
  3. Налоги и взносы с вознаграждений (зарплаты) наемных работников.
  4. Фиксированные взносы за самого ИП.

Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Налоги по выбранной системе налогообложения

15 (доходы за минусом затрат)

* ставка может быть ниже

По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода

За год – до 30 апреля (включительно) следующего года

6 (от потенциально возможного дохода)

При сроке действия менее 6 месяцев – единовременным платежом не позже даты окончания действия патента

При сроке 6-12 месяцев – 1/3 в течение 90 дней с начала срока действия патента, 2/3 не позже окончания этого срока

6 (от доходов за минусом расходов)

Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодия

За год – до 31 марта (включительно) следующего года

*региональные власти субъектов РФ имеют право самостоятельно снижать налоговые ставки по УСН, ПСН и ЕСХН в рамках налоговых каникул;

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

**в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

2. Прочие налоги и сборы

Предприниматель может заниматься некоторыми видами деятельности, которые предполагают уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, обязывающие уплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы уплачиваются ИП независимо от выбранного налогового режима.

3. Налоги и взносы с вознаграждений наемного персонала

ИП может использовать труд наемных физлиц, заключая с ними трудовые или гражданско-правовые договоры (оказания услуг, подряда и т. д.).

Привлекая наемных сотрудников, ИП возлагает на себя обязанности налогового агента и несет дополнительные затраты на оплату взносов за своих трудящихся:

Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы необходимо выплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным.

Примечание: следует учитывать, что если НДФЛ уплачивается непосредственно из доходов самих сотрудников, то взносы за своих работников ИП платит уже из собственных средств. Такая обязанность накладывается на предпринимателя в законодательном порядке, как на работодателя.

4. Фиксированные взносы ИП

Каждый предприниматель должен выплачивать в бюджет фиксированные страховые взносы за самого себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Причем платить такие взносы коммерсант обязан при применении любого налогового режима, независимо от факта получения прибыли, и даже при условии, что хозяйственная деятельность не велась совсем.

С 2018 года страховые платежи больше не привязаны к МРОТ и составляют (на текущий год):

Раньше (до 2018 г.) сумма взносов рассчитывалась в зависимости от МРОТ, устанавливаемой в начале каждого года, по формуле:

ОПС МРОТ * 26% * 12 мес.
ОМС МРОТ * 5.1% * 12 мес.

Взносы за себя ИП может выплачивать частями или погасить единовременно, главное, уплатить полную сумму в бюджет до 31 декабря текущего года.

Как ИП оплатить налоги без расчетного счета — пошаговая инструкция

В статье вы узнаете, как ИП заплатить налог без расчетного счета. Мы поговорим также о способах оплаты страховых взносов и счетов контрагентов. Разберемся, кто может оплачивать налоги за ИП и как правильно это сделать.

к содержанию ↑

Может ли ИП оплачивать налоги и страховые взносы без открытия расчетного счета?

Законодательство не обязывает ИП открывать расчетные счета (р/с) в банке, хотя и предоставляет им такое право. Часто ведущие небольшой бизнес предприниматели стараются обходиться без открытия специальных банковских счетов.

Это сокращает расходы, ведь не требуется оплачивать комиссию за РКО. В ряде случаев отсутствие р/с у ИП упрощает и бухгалтерский учет.

Решение обходиться без р/с не освобождает ИП от обязанности платить налоговые и страховые взносы. Они должны быть оплачены в установленные законом сроки в полном объеме. К счастью, проблем с уплатой налогов и взносов в страховые фонды у предпринимателей, не имеющих расчетного счета, не возникает.

к содержанию ↑

Как ИП может заплатить налоги без расчетного счета

Нередко среди предпринимателей возникает вопрос о том, как платить налоги, если у ИП нет расчетного счета. Никаких ограничений законодательство не устанавливает, и сделать это можно, воспользовавшись услугами любого отделения банка, а также через мобильный банкинг и электронные платежные системы.

Расскажем об особенностях каждого варианта их уплаты:

Банковский перевод без открытия р/с . Оплатить налоги можно, заполнив квитанцию и оплатив ее в кассе любого отделения банка. Размер взимаемой комиссии будет зависеть от выбранного кредитного учреждения. Обычно этот способ применяют большинство предпринимателей, решивших по каким-то причинам работать без р/с.

Оплата с личного счета или карты . Никто не может предпринимателю запретить оплачивать налоги со своего личного счета или карточки.

Удобней всего производить такую операцию с использованием сервиса интернет-банка или через мобильное приложение, но можно и обратиться с соответствующим заявлением в отделение финансовой организации. Последний вариант пригодиться для тех, кто предпочитает хранить бумажное подтверждение факта уплаты налогов и не доверяет электронным сервисам.

Оплата через системы электронных платежей . Российские платежные системы, такие как Яндекс.Деньги и КИВИ, предлагают возможность предпринимателям оплачивать налоги при помощи средств, имеющихся на электронном кошельке.

Этот вариант аналогичен банковскому переводу с личного счета или карты, но часто удобней для тех, чей бизнес связан с деятельностью в интернете.

к содержанию ↑

Как ИП оплатить страховые взносы, не имея расчетного счета

Даже не имея работников, предприниматель должен уплачивать страховые взносы в ПФР. Это необходимо делать независимо от наличия прибыли и реального ведения деятельности. Отсутствие своевременной оплаты по страховым взносам приводит к начислению штрафов и пени.

Рассмотрим, как ИП без расчетного счета может оплатить страховые взносы:

Наличными через отделение любого банка . Для осуществления перевода потребуется заполнить квитанцию и передать ее вместе с деньгами в кассу кредитной организации.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Используя личный счет . Перевод со своего счета или банковской карты в счет уплаты страховых сборов можно отправить с помощью заявления в отделении банка, через мобильное приложение или интернет-банкинг.

С электронного кошелька . Российские платежные системы позволяют перечислить деньги с кошелька по реквизитам любых бюджетных платежей, главное, правильно заполнить все реквизиты, чтобы не возникло впоследствии споров с ФСС или ПФР о факте уплаты взносов.

к содержанию ↑

Кто может оплатить налоги за ИП без расчетного счета

Долгое время оплачивать налоги и сборы ИП должен был самостоятельно. Многие банки отказывались даже принимать квитанции и наличные средства от других лиц без паспорта предпринимателя.

Но в 2017 году вступили в силу изменения законодательства, закрепившие возможность осуществлять оплату налогов и страховых взносов третьими лицами. На текущий момент налоги, сборы и страховые взносы за ИП может оплатить любое физическое или юридическое лицо, включая других предпринимателей.

Важно внимательно заполнить квитанцию, платежное поручение или заявление для правильного зачисления платежа налоговой службой. В случае ошибки плательщику придется обращаться лично в налоговую инспекцию для урегулирования вопроса, и лучше заранее изучить рекомендации на сайте ФНС или обратиться за консультацией к сотрудникам банковской организации.

к содержанию ↑

Как ИП оплачивать счета без Р/с

Предпринимателям нужно осуществлять платежи не только по налогам и сборам, но и оплачивать различные товары и услуги. Часто возникает вопрос, если у ИП нет расчетного счета, то как ему оплатить за услуги или товары? Можно попробовать договориться о наличной оплате, если поставщик находится близко.

Но при этом надо помнить об ограничении в сумму наличных расчетов по одному договору в 100 тысяч рублей. Если требуется передать большую сумму партнеру, то придется разбивать соглашение на части или как вариант, оплатить счета ИП без расчетного счета в банке.

Рассмотрим, как может быть проведена безналичная оплата ИП без счета:

Платеж по квитанции без открытия р/с в любом банке . Большинство финансовых учреждений примут перевод без открытия р/с в кассе от любого плательщика и проведут его должным образом, но возьмут за это комиссию в размере 1-3% от суммы перевода. В назначении платежа должны быть указаны реквизиты документа, по которому производится оплата.

Перевод средств с личного счета . Можно отправить оплату и с личного счета ИП, достаточно заполнить заявление на перевод в личном кабинете, мобильном приложении или офисе банка.

Законодательство не запрещает такой вариант оплаты при условии правильного заполнения графы с назначением платежа и наличия у предпринимателя договора. Главное, заранее уточнить такую возможность у своего контрагента, т.

к. не все фирмы готовы принимать платежи с личных счетов физ.

лиц.

Иногда можно оплатить по реквизитам и другими способами, например, через электронные кошельки. Но не всегда удастся подтвердить в этом случае расходы перед налоговой, да и не все партнеры согласятся принимать данный вариант переводов.

Сроки уплаты налогов ИП на УСН

  • Налоги и взносы, которые должен оплатить индивидуальный предприниматель на УСН
  • НДС для индивидуального предпринимателя на УСН
  • Налоговые ставки по УСН
  • Сроки уплаты основного налога УСН для ИП
  • Сроки уплаты взносов индивидуального предпринимателя по УСН
  • Последствия несвоевременной оплаты налогов и взносов для ИП
  • Ответы на часто задаваемые вопросы

Многие предприниматели, перешедшие на упрощённую систему налогообложения, интересуются сроками уплаты налогов для ИП по ней. В данной статье рассмотрим какие налоги и взносы положено платить ИП по УСН, их сроки уплаты, а так же последствия несвоевременной оплаты.

к содержанию ↑

Налоги и взносы, которые должен оплатить индивидуальный предприниматель на УСН

Упрощённая система налогообложения является самой распространённой среди мелких предпринимателей и средних организаций. Такой интерес к ней вызван тем, что налоговая нагрузка по ней значительно меньше, чем на остальных. Так же бизнесменов привлекает и простота ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Как было сказано выше, в части налогов «Упрощёнка» имеет значительное преимущество перед другими системами налогообложения. Она освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты следующих налогов:

  1. Налог на прибыль и доходы, как юридических, так и физических лиц;
  2. Налог на используемое в своей деятельности имущество;
  3. Так называемых «трудовых налогов» – страховых взносов.
к содержанию ↑

НДС для индивидуального предпринимателя на УСН

Вообще в общем случае налог на добавленную стоимость (НДС) так же индивидуальными предпринимателями не оплачивается, но в ряде случаев ИП все таки необходимо оплачивать таковой. Так сложиться ситуация может в следующих случаях:

  1. Если ИП приобрел у производителя товар иностранного происхождения;
  2. Если предприниматель взял в аренду или выкупил государственное и муниципальное имущество;
  3. Если с участием ИП осуществлялись операции по договорам доверительного управления имуществом, совместной деятельности или простого товарищества;
  4. Если предприниматель стал посредником;
  5. Если ИП выдал покупателю счёт-фактуру с выделенным из общей суммы НДС.

Оплата НДС для индивидуальных предпринимателей на «Упрощенке» производится в следующем месяце после квартала, в котором была выставили счёт-фактуру.

к содержанию ↑

Налоговые ставки по УСН

Поскольку на УСН индивидуальный предприниматель должен уплачивать только один налог, то и налоговые ставки для ИП в этом случае существуют только по одному налогу. Однако, интересно то, что Упрощенная система налогообложения имеет две свои разновидности:

  1. УСН Доходы;
  2. УСН Доходы минус расходы.

Важно! Индивидуальный предприниматель может выбрать подходящую ему разновидность налогообложения раз в год. Сообщить о своём намерении в следующем году изменить метод определения налоговой базы он должен не позднее 31 декабря.

Различие в определении налогооблагаемой базы в данном случае привело к формированию двух различных ставок: для той разновидности УСН, где метод определения налогооблагаемой базы означает суммирование доходов, налоговая ставка составляет всего 6%. Значительно выше налоговая ставка (15%) при определении базы методом, подразумевающим вычета из суммы доходов суммы расходов.

Важно! Налоговое законодательство позволяет понижать процентную ставку на определенные виды деятельности.

Региональные законодательные органы имеют право понижать единый налог до 1% на УСН Доходы, а на УСН Доходы минус расходы до 5%. Такие льготные ставки разработаны в 2016 году специально, чтобы любой регион мог позволить развиваться только некоторым сферам деятельности.

Важно! Узнать ставки по единому налогу для ИП на УСН можно у сотрудников территориальной налоговой инспекции.

к содержанию ↑

Сроки уплаты основного налога УСН для ИП

Начисляется основной единый налог по упрощённой системе налогообложения в конце налогового периода, которым является год. Уплата полной суммы этого налога индивидуальными предпринимателями производится в следующем году, а именно в последних числах апреля – первых числах мая.

Однако, сумму налога налоговая инспекция обязывает выплачивать предварительно авансовыми платежами, разбив их по кварталам.

Вид платежа Период Предельная дата оплаты
Авансовый платёж 1 квартал 2020 года 25 апреля 2020 года
2 квартал 2020 года 25 июля 2020 года
3 квартал 2020 года 25 октября 2020 года
Оплата всей остаточной стоимости налога 2020 год 30 апреля 2020 года
к содержанию ↑

Сроки уплаты взносов индивидуального предпринимателя по УСН

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель освобождён от уплаты общих налогов, взносы во внебюджетные фонды он все же делать обязан. При чем ИП-шникам следует помнить, что начислять взносы необходимо тогда, когда у него есть наемный персонал, и тогда, когда такового нет (выплаты за себя).

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Что касается срока уплаты фиксированных выплат во внебюджетные фонды, то уплатить за 2020 год их необходимо не позднее 31 декабря 2020 года, то есть не позднее окончания расчетного периода.

к содержанию ↑

Последствия несвоевременной оплаты налогов и взносов для ИП

В случае несвоевременной оплаты налогов и взносов, индивидуальный предприниматель получит недоимку. В результате этого сотрудники ФНС предпримут все возможные меры для изъятия у него денежных средств. Существуют следующие способы, чтобы заставить ИП-шника расплатиться с бюджетом:

  1. Начисление пени;
  2. Блокировка расчетных банковских счетов предпринимателя;
  3. Взыскание неуплаченных налогов и взносов за счёт имущества предпринимателя или его денежных средств в принудительном порядке;
  4. Произведение ареста имущества предпринимателя.
Автор статьи
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Следующая
ДругоеКакие налоги необходимо заплатить при получении наследства физическим лицам

Добавить комментарий

Adblock
detector