Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2020 году

На старте бизнеса такой шаг может быть оправдан, но есть предприниматели, которым общая система очень выгодна.

ОСНО часто считают основной системой, называя ее ОСН. Главным плюсом является отсутствие ограничений. Нет лимита по размеру дохода, видам деятельности или числу работников.

Если гражданин разбирается с налогами или имеет опытного бухгалтера, большинство минусов ОСНО его не испугает. Остальным требуется тщательно разобраться в системе, а затем принимать решение.

Предприниматель вправе заниматься несколькими видами деятельности, на каждую из которых разрешено использовать отдельный способ налогообложения.

к содержанию ↑

Когда применение выгодно

В свою очередь, партнеры и покупатели дополнительно понижают НДС на вычет уплаченной предпринимателем суммы. Кроме снижения взносов, гражданин получает репутацию выгодного партнера, а соответственно и конкурентное преимущество в выбранной сфере деятельности.

Дополнительный бонус получат ИП, которые регулярно ввозят и вывозят товары из России. Им расчет НДС идет со скидкой. Эта сумма возвращается в виде вычета на основании заполненной декларации.

к содержанию ↑

Какие налоги нужно платить

Если юридическое лицо работает по форме ООО или АО, ему потребуется заплатить следующие налоги:

налог на имущество в размере до 2.2%, устанавливается индивидуально
налог на прибыль в размере 20% (существуют ситуации, когда ставка варьируется от 0% до 30%)
НДС по одной из ставок: 0%, 10% или 18%

Индивидуальному предпринимателю потребуется внести следующее:

НДС по одной из ставок: 0%, 10% или 18%
налог на имущество физических лиц в размере 2%
НДФЛ, если предприниматель является жителем России в размере 13%

Для перехода на стандартную систему не требуется прилагать каких-либо усилий. Когда предприниматель работает по одной из упрощенный или льготный систем, он обязан идти в налоговую и доказывать основания для получения скидки.

При работе на ОСНО никуда идти не требуется, так как во время регистрации предприятия этот режим будет выставлен автоматически.

Если гражданин отказывается от другой системы налогообложения, он попадет на ОСНО. Например, некоторые сознательно выбирают стандартные налоги, а другие нарушают лимиты и требования.

Без работников

Требуется знать, какие налоги платит ИП на ОСНО в 2020 году без работников:

  1. Декларация НДС, которая заполняется ежеквартально. Важно оформить документы до 25 числа, оплата налога проводится каждый месяц. Бумагу разрешено отправить по почте.
  2. Форма 3-НДФЛ оформляется ежегодно. Сумма рассчитывается с учетом доходов физического лица и предпринимательской деятельности. Документ сдается в конце года.
  3. Налог на имущество, который варьируется от 0.1% до 2% от стоимости фондов предприятия, если они есть. Активы определяются специалистами, сумма ставится с учетом кадастровой цены. Это снижает размер прибыли компании, поэтому НДФЛ становится ниже.
к содержанию ↑

Налог на прибыль

Прибылью считается разница, полученная при вычете из заработанных средств понесенных расходов. Учитываются все виды доходов, которые при работе по ОСНО требуется подтверждать документами.

Всегда прописываются следующие статьи дохода:

  • полученные при продаже товаров и услуг, либо временной передаче прав на имущество;
  • любые средства, полученные от долевого участия в российских и зарубежных предприятиях;
  • проценты по договорам найма.

Расходы также учитываются по разным категориям, их налоговая проверяет более тщательно. Чем больше расходы, тем меньше прибыли у предпринимателя, а значит, ниже процент налога.

При платежах по ОСНО предпринимателю потребуются счета-фактуры и другие накладные и платежные документы, доказывающие понесенные расходы.

Все расходы можно условно разделить на 2 вида:

  • понесенные затраты на производство и продажу товаров и услуг. Сюда входит сырье, зарплата сотрудникам, закупка материалов;
  • оплата содержания имущества, переданного в аренду;
  • проценты, выплаченные по кредитам финансовых организаций.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Налоговым кодексом прописаны ставки для каждого вида налога для предпринимателя. Цифры варьируются от 0 до 30%, большинство граждан должно платить 20%.

к содержанию ↑

На имущество

При выборе компанией этой системы требуется помнить об имуществе (недвижимом и движимом), которое бизнесмен использует. Оно является объектом налогообложения и считается основными средствами.

Для ИП по ОСНО в 2020 году этот налог рассчитывается по стандартной формуле, как и физическим лицам. Берется основная ставка 2% от инвентаризационной стоимости и определяется размер налога. Объектом считается вся недвижимость, которую предприниматель задействует для ведения деятельности.

Оплатить налог необходимо до 15 декабря года, идущего за отчетным. Предприниматель получит уведомление из налоговой в течение ноября. От заполнения деклараций граждане освобождаются, в уведомлении указаны реквизиты, по которым требуется перевести средства.

НДС требуется платить при продаже товаров и услуг в России, а также при ввозе товаров в страну из других государств. Стандартной ставкой является 18%, но некоторые предприниматели платят 10% или не платят ничего.

Чтобы снизить размер налога, требуется привлечь налоговые вычеты. Они доступны гражданам, которые ввозят в Россию зарубежные товары. Этот способ могут привлечь бизнесмены и их поставщики. Если последние выбрали ОСНО, сумма взноса будет снижена на размер уже выплаченного налога.

Порядок расчета НДС является одним из самых запутанных с множеством нюансов, именно он отпугивает предпринимателей от ОСНО. Если начинающий бизнесмен не разбирается в НДС, рекомендуется привлечь специалиста.

НДФЛ обязаны платить все предприниматели, основываясь на доходах, полученных с деятельности и прибыли, которые не включены в ИП. То есть сумма, поступившая физическому лицу, также учитывается.

ИП имеет право снизить размер взносов на сумму профессиональных вычетов. Правила действует на подтвержденные документами траты. Формула для расчета простая: (доходы — вычеты) * 0.13 = взнос.

13% является стандартной ставкой для предпринимателей, которые в актуальный налоговый период проживают в России. Чтобы стать резидентом страны, гражданин должен в течение 12 месяцев находиться на ее территории от 183 дней. Если человек является жителем другой страны, ему придется заплатить 30%.

к содержанию ↑

Какие отчеты нужно сдавать

Вышеперечисленные налоги требуется не только заплатить, но и учесть в отчетности предприятия. На каждый платеж, который гражданин перечисляет в Налоговую, должен быть соответствующий отчет.

В 2014 году государство разрешило ИП подавать НДС в электронном виде. Отчеты сдаются каждый квартал, до 25 числа каждого месяца.

Если разделить каждый квартал на части, то за 1 квартал НДС оплачивается до 25 апреля, за 2 — до 25 июля, за 3 — до 25 октября, и за последний — до 25 января. Даты действуют в 2020 году, правительство не говорило об изменении.

Третьим отчетным документом является книга учета дохода и расхода или КУДиР. Она требуется только ИП, юридические лица ее не заполняют. Авансовые платежи вносятся ежегодно, если другое не установлено в определенном регионе страны.

Декларацию требуется заполнить на основе 1 квартала, 6 месяцев, 9 месяцев и года. Финальный отчет сдается до 30 марта года, следующего за отчетным. Остальные отчеты требуется сдать до 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Требуется отправлять документы в налоговую, где было зарегистрировано ИП. Все бумаги можно оформить и отправить онлайн, личное присутствие необходимо только при регистрации предприятия.

Многих предпринимателей пугает количество документации на ОСНО, однако бездумно отказываться от этой системы не стоит. У нее есть определенные плюсы, которыми можно грамотно пользоваться.

к содержанию ↑

Видео по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Ип на осно какие налоги платит в 2020 году

к содержанию ↑

Налоги для ИП в 2020 году без работников

Налоги – это обязательные платежи, которые физические и юридические лица платят с большинства своих доходов. – не исключение.

Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности облагаются налогами в рамках выбранного налогового режима. Порядок расчета и налоговые ставки на разных системах налогообложения для ИП заметно отличаются.

Причем, итоговые суммы платежей в бюджет на одной системе могут быть в несколько раз больше, чем на другой при одних и тех же доходах.

Учитывая это, очень важно сделать правильный выбор налогового режима.

В этой статье вы узнаете, какие налоги платят ИП без работников в 2020 году.

Почему в теме про налоги мы обращаем внимание на наличие или отсутствие работников?

к содержанию ↑

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Солтык Татьяна Григорьевна Автор PPT.RU 2 августа 2020 Отчетность ИП напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. В статье подробно рассмотрим отчтность предпринимателя, применяющего ОСНО. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Подробно рассмотрим ИП на ОСНО: какие отчеты сдавать в 2020 году.

Для своевременного представления отчетов предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ. Декларации и расчеты предоставляются одним из следующих способов:

  1. заполнить формы с помощью программы от ФНС (на сайте Налоговой службы). Для заполнения бланков нужно наличие зарегистрированной ЭЦП;
  2. заполнить формы вручную;
  3. заполнить декларации с помощью иных программных продуктов, предназначенных для отправки отчетности в электронном виде.

Ниже будет рассмотрен вопрос: ИП на ОСНО, какие налоги платит в 2020 году.

к содержанию ↑

Какие налоги платит ип на осно в 2020 году без работников

Индивидуальные предприниматели вправе выбрать общую систему налогообложения.

Как правило, ОСНО выбирается, когда ИП нужно работать с НДС в силу каких-либо обстоятельств, например, того требуют поставщики или покупатели. Какую отчетность сдают ИП на ОСНО в 2020 году без работников и с персоналом, каковы сроки сдачи отчетов и деклараций?Если декларация по НДС не будет подана в срок, то ИП грозят штрафные санкции.

По отношению к организациям: ОСНО совместимо только с ЕНВД, в случае с ИП возможны комбинации с Патентной системой

к содержанию ↑

Какие налоги платит ИП?

Индивидуальные предприниматели в России могут осуществлять свою деятельность, применяя системы налогообложения, которые регламентируются Налоговым кодексом РФ. Помимо налогов, которые платит ИП, осуществляя свою деятельность на одной из систем налогообложения, есть еще и обязательные для уплаты налоги.

Из нашей сегодняшней публикации читатель узнает о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на разных системах налогообложения.

318 — 319); Земельный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 31 и местные законы)

Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2020 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку.

ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера. Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам.

Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем. Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений.

Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.

к содержанию ↑

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель на ОСНО в 2020 году

При выборе подходящей системы налогообложения предприниматели оценивают плюсы и минусы каждой их них. Одним из показателей является количество налогов.

ОСНО является аббревиатурой для общей системы налогообложения. Она считается одной из самых сложных для предпринимателей из-за количества налогов и отчетности. Большинство переходит на упрощенку, не задумываясь о плюсах ОСНО.

ОСНО часто считают основной системой, называя ее ОСН. Главным плюсом является отсутствие ограничений.

Нет лимита по размеру дохода, видам деятельности или числу работников. Если гражданин разбирается с налогами или имеет опытного бухгалтера, большинство минусов ОСНО его не испугает. Остальным требуется тщательно разобраться в системе, а затем принимать решение.

к содержанию ↑

Налоги ИП в 2020 году на УСН, ЕНВД, ПСН и ОСНО

Налоги ИП обязан платить по двум статусам.

Внимание! Специально для ИП на УСН мы подготовили справочники которые помогут рассчитаться с бюджетом вовремя и без ошибок.

Скачивайте бесплатно: Все о КБК в одном файле.

Скачать бесплатно Узнайте, как избежать ошибок при заполнении платежек Поможет остаться на УСН. Скачать бесплатно Поможет избежать ошибок при применении»упрощенки» Уточните, нужно ли вам платить налоги Заполнить любую форму отчетности онлайн и подать ее через интернет вы можете в . Она передает отчеты в автоматическом режиме.

к содержанию ↑

Бухгалтерский и налоговый учет 2020 для индивидуальных предпринимателей на ОСНО

» Не все предприниматели работают на упрощённых режимах, используя минимальную отчётность. Существуют обстоятельства, обязывающие руководителя бизнеса останавливать свой выбор на общей системе налогообложения, которая характеризуется наиболее сложной системой ведения отчётности.

Общая система налогообложения – это применение всех обязательных бухгалтерских отчётов, отсутствие льгот при уплате налогов в бюджет.

В то же время данный налоговый режим не ограничивает развитие бизнеса, позволяя использовать желанные объёмы по торговому обороту, стоимости основных активов и численности наёмных сотрудников.

Общая система налогообложения для ИП в 2020 году характеризуется некоторыми послаблениями в плане уплаты налогов, чем предприятиям, имеющим юридический статус.

В целом, на общий режим переходят уже

к содержанию ↑

Общая система налогообложения для ООО и ИП

Подробнее о том, что такое общая система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2020 году, расскажем в статье.

  1. Главное в статье:

Налоговики взялись за малый бизнес: Расшифровка ОСНО – общая система налогообложения.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

На ОСНО по умолчанию переводятся все организации и предприниматели, которые при регистрации не выбрали другой налоговый режим. Как не надо дробить бизнес.

Учимся на плохих кейсах Инспекторы пересчитывают налоги по общей системе, если компании дробят бизнес, чтобы применять упрощенку и ЕНВД. Мы разобрали примеры, в которых налоговики доказали незаконное дробление бизнеса.

Какие налоги платит ИП без работников в 2020 году

Налоги – это обязательные платежи, которые физические и юридические лица платят с большинства своих доходов. ИП – не исключение. Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности облагаются налогами в рамках выбранного налогового режима.

Порядок расчета и налоговые ставки на разных системах налогообложения для ИП заметно отличаются. Причем, итоговые суммы платежей в бюджет на одной системе могут быть в несколько раз больше, чем на другой при одних и тех же доходах.

Учитывая это, очень важно сделать правильный выбор налогового режима. В этой статье вы узнаете, какие налоги платят ИП без работников в 2020 году.

Почему в теме про налоги мы обращаем внимание на наличие или отсутствие работников? Потому что индивидуальный предприниматель, который работает сам, является, по сути, самозанятым лицом. Очень часто обороты у таких ИП небольшие, и государство предоставляет им больше налоговых льгот, чем тем, кто использует наемный труд.

к содержанию ↑

Обязательные платежи ИП за себя

Но перед тем, как перейти к особенностям систем налогообложения, расскажем про страховые взносы. Эти платежи не зависят от того, на каком налоговом режиме работает предприниматель. Платить их надо даже тогда, когда бизнес не приносит доход или деятельность вообще не ведется.

Фиксированные взносы ИП – это не налоги, а перечисления на будущую пенсию и медицинское страхование предпринимателя. Размер взносов на каждый год и порядок их уплаты устанавливает Налоговый кодекс РФ. Страховые взносы учитываются при расчете общей налоговой нагрузки предпринимателя.

Обязательные взносы надо заплатить до конца текущего года, а дополнительный взнос – не позднее 1 июля следующего года. Но если платить взносы частями каждый квартал, можно сразу снижать налоги к уплате, а не делать перерасчет по итогам года.

к содержанию ↑

Системы налогообложения для ИП

А теперь конкретно о том, какое налогообложение предусмотрено для индивидуальных предпринимателей в России. Всего для ИП действуют пять налоговых режимов, сначала ознакомимся с ними кратко:

  1. ОСНО или общая система налогообложения. В рамках этой системы платят два налога — НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке от 0% до 20%.
  2. УСН или упрощенная система налогообложения. Здесь есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. Налоговая ставка на первом варианте составляет 6% от полученного дохода, а на втором — от 5% до 15% разницы между доходами и расходами.
  3. ЕНВД или единый налог на вмененный доход. Особенность системы в том, что налогом облагается не тот доход, который реально получает ИП, а вмененный, т.е. заранее рассчитанный государством. Ставка налога – 15% от вмененного дохода.
  4. ПСН или патентная система налогообложения. Здесь так же, как на ЕНВД, в расчет берут не реальный доход, а потенциально возможный, размер которого устанавливают муниципальные органы власти. Налоговая ставка или стоимость патента – 6% от потенциально возможного дохода.
  5. ЕСХН или сельхозналог. Этот режим похож на УСН Доходы минус расходы, но ставка здесь составляет 6% от разницы доходов и расходов.

На общей системе налогообложения (ОСНО) могут работать все предприниматели без исключения. Остальные режимы называются специальными или льготными, потому что налоговая нагрузка на них обычно меньше.

Чтобы работать на льготных режимах, надо соблюдать ограничения для ИП, установленные в отношении количества работников, годовому доходу, видам деятельности. Расскажем об этом подробнее.

Упрощенная система налогообложения

Основные ограничения на УСН установлены для годового дохода и численности работников. Доход ИП-упрощенца не должен превышать 150 млн рублей в год, а нанимать можно не более 100 человек.

Что касается видов деятельности, то упрощенцы могут заниматься всеми видами услуг, оптовой и розничной торговлей, производством. Запрет действует на организацию азартных игр, производство подакцизных товаров, банковскую и страховую деятельность, ломбарды, МФО.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Большинство предпринимателей легко выполняют эти условия, поэтому упрощенная система налогообложения – самый популярный вариант у малого бизнеса.

На ЕНВД или вмененке тоже запрещено нанимать больше 100 работников, но ограничений по размеру годового дохода здесь нет. Однако этот режим действует только для определенных видов деятельности, указанных в статье 346.29 НК РФ.

Это бытовые и ветеринарные услуги, автоперевозки, розничная торговля и общепит на площадях до 150 кв. м, некоторые другие направления. ЕНВД давно планируют отменить, потому что плательщики этого налога перечисляют в бюджет небольшие суммы. Но пока его отмену в очередной раз отложили, на этот раз до 2021 года.

Ограничения для ИП на патенте самые жесткие:

  • количество работников не более 15 человек;
  • лимит годового дохода – 60 млн рублей;
  • площадь магазина или точки общепита не должна превышать 50 кв. м;
  • уплаченные взносы не уменьшают стоимость патента;
  • можно вести только определенные виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ.

Кроме того, территория действия патента ограничена одним муниципальным образованием. Если вы, например, оформили патент на парикмахерские услуги в одном городе, то не можете на основании этого патента вести деятельность в другом населенном пункте. Надо оформлять новый.

Однако ограничения ПСН компенсируются сравнительно невысокой (но не всегда) стоимостью патента. В отдельных регионах по некоторым видам деятельности патент может стоить всего 500 рублей в месяц.

Ограничения для сельхозналога понятны из его названия. Применять его могут только производители сельхозпродукции, рыболовецкие производства и те, кто оказывает некоторые услуги сельхозпроизводителям.

Численность работников ИП, занятых в сфере рыболовства, не должна превышать 300 человек. Для сельского хозяйства ограничения по численности работников не установлены. Нет их и в отношении годового дохода.

к содержанию ↑

Экспериментальный налог на профессиональный доход

Кроме этих, общероссийских, систем налогообложения в 2020 году для ИП без работников доступен еще один режим — налог на профессиональный доход. НПД действует на территории девятнаядцати российских регионов, а с середины 2020 года правительство обещает расширить действие налога повсеместно.

Ставка НПД зависит от категории покупателей или клиентов предпринимателя. При реализации обычным физлицам налог составит 4% от дохода, а если потребителями будут организации или ИП, то ставка составит 6%. Причем, страховые взносы за себя плательщики НПД специально платить не будут, определенный процент будет автоматически отчисляться из уплаченного налога.

Чтобы платить налог на профессиональный доход, надо зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год, не заниматься перепродажей товаров, не нанимать работников и соблюдать еще ряд ограничений.

Пример расчета налогов ИП

А теперь посмотрим на конкретном примере, какие налоги платит ИП на разных режимах при одинаковом доходе. Выберем направление, подходящее большинству систем налогообложения – розничную торговлю на площади в 40 кв. метров в городе Тверь.

Известные следующие данные:

  • выручка в месяц — 350 тысяч рублей;
  • расходы в месяц (закупка товаров, аренда, связь, транспорт) — 220 тысяч рублей;

Подсчитаем, сколько налогов надо платить на каждом льготном режиме:

Итак, в нашем примере самым выгодным оказался вариант ПСН, хотя так бывает не всегда.

Что касается общей системы налогообложения (ОСНО), мы не делали с ней расчет, потому что для этого нужны дополнительные данные:

  • станет ли предприниматель заявлять освобождение от НДС (это возможно, если доход за три месяца не превышает 2 млн рублей);
  • есть ли в цене закупленного товара входящий НДС (его могут выставлять только контрагенты на ОСНО).

Но если говорить в целом, то налоговая нагрузка на общей системе обычно выше, чем на льготных режимах, поэтому ИП редко работают на ОСНО.

Какие налоги платит ИП в 2020 году?

В законодательство, регулирующее вопросы налогообложения индивидуальных предпринимателей, регулярно вносятся изменения. Периодически меняются не только налоговые ставки и размеры страховых взносов, но и некоторые правила и принципы налогообложения.

Давайте выясним, какие налоги платят ИП в 2020 году на разных системах налогообложения. Информация будет полезной как уже зарегистрированным предпринимателям, так и тем, кто планирует регистрацию и находится на этапе выбора системы налогообложения.

к содержанию ↑

Страховые взносы ИП

Предприниматель должен платить страховые взносы как за себя, так и за наемных работников (при их наличии). Страховые взносы платятся всеми предпринимателями, независимо от выбранной ими системы налогообложения. Принцип расчета размера страховых взносов за себя и за работников разный.

За себя индивидуальный предприниматель платит страховые взносы в фиксированном размере. Этот размер ежегодно увеличивается.

В 2020 году ИП должен заплатить за себя следующие страховые взносы:

  • 8 426 рублей на обязательное медицинское страхование.

Помимо страховых взносов ИП за себя, необходимо также платить страховые взносы за наемных работников при их наличии. Страховые взносы за наемных работников не фиксированы; эти платежи рассчитываются в виде процента от заработной платы работника. А именно:

  • 22% на пенсионное страхование работников;
  • 5,1% на медицинское страхование работников;
  • 2,9% на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.
к содержанию ↑

Налоги ИП в 2020 году на разных системах налогообложения

Взносы, рассмотренные выше, не являются налогами с юридической точки зрения. Тем не менее, мы включили информацию о них в эту публикацию, поскольку далеко не все предприниматели имеют юридическое образование и не видят принципиальной разницы между налогами и взносами, считая налогами все обязательные платежи государству.

Если принцип расчета и размеры страховых взносов одинаковы для всех систем налогообложения, то, собственно, размер налога отличается в зависимости от применяемой системы налогообложения. Далее речь пойдет о том, какие налоги платит ИП в 2020 году на разных системах налогообложения.

к содержанию ↑

Налоги на УСН для ИП в 2020 году

Это одна из наиболее удобных и популярных систем налогообложения индивидуальных предпринимателей. УСН для ИП отличается от общей системы налогообложения меньшим размером налога и упрощенной отчетностью.

Существует два вида УСН:

  • УСН «Доходы» — налоговая ставка составляет 6%. При этом региональные власти вправе ее снизить. На размер своевременно уплаченных страховых взносов можно уменьшить налог.
  • УСН «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 15%. Региональные власти также имеют право снизить эту налоговую ставку. Страховые взносы учитываются в качестве расходов, снижая тем самым базу налогообложения.

Налоги в обоих случаях уплачиваются ежеквартально в виде авансовых платежей. Итоговая сумма уплачивается по результатам года.

Отчетность ИП на УСН

ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» должен ежегодно сдавать налоговую декларацию по УСН. Крайний срок сдачи: 31 марта.

С 2020 года планируется нововведение: власти планируют отменить обязанность сдачи декларации по УСН для предпринимателей, применяющих онлайн-кассы. Будет ли реализовано запланированное нововведение, покажет время.

Также предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов. Сдавать в ИФНС ее не нужно. Она должна храниться у ИП на случай налоговой проверки.

Условия применения УСН

В момент написания этой статьи существуют следующие ограничения для применения УСН:

  • годовой доход не менее 150 миллионов;
  • среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов.

В 2020 году должны произойти следующие изменения:

Власти планируют ввести два предела годового дохода и наемных работников:

  • Нижний предел остается прежним: годовой доход — 150 млн. и численность сотрудников — 100 человек.
к содержанию ↑

Налоги на ЕНВД для ИП в 2020 году

Принцип определения размера налога на этой системе налогообложения следует из ее названия. ИП, применяющий ЕНВД, платит налог не на фактически полученный доход, а на предполагаемый (вмененный).

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 15%, где:

БД — базовая доходность ЕНВД . Устанавливается НК РФ для каждого вида деятельности.

ФП — физические показатели (для разных видов деятельности применяются разные виды физических показателей. Это может быть: площадь помещения, количество работников, количество транспортных средств).

К1 — коэффициент-дефлятор установленный правительством РФ каждый год. К1 для ЕНВД на 2020 год составляет 2,009.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

К2 — понижающий коэффициент. На федеральном уровне он равен 1. Но местные власти имеют право принимать его на уровне меньше единицы, вплоть до 0,005, тем самым снижая общий размер налога ЕНВД для плательщиков своего региона.

15% — ставка по налогу ЕНВД.

Также как в случае с УСН, для ЕНВД предусмотрены строгие условия применения:

  • законодательство региона, в котором ИП собирается применять ЕНВД, должно предусматривать возможность применения ЕНВД;
  • вид деятельности ИП должен быть в перечне видов деятельности, в отношении которых применение ЕНВД разрешено;
  • среднесписочная численность работников должна составлять до 100 человек.

Декларация по ЕНВД должно сдаваться ежеквартально.

Важные изменения ЕНВД с 2020 года

Повышение К1 для ЕНВД с 2020 года — не единственное неприятное изменение на этой системе налогообложения. Более важным станет запрет применения ЕНВД предпринимателям, продающим товары, подлежащие обязательно маркировке.

Перечень этих товаров уже внушителен, и он будет расти. Уже с 2020 года в него вошли такие товары, как обувь, одежда, меховые изделия, табачная продукция, молочная продукция.

А уже с 2021 года, судя по всему ЕНВД будет полностью отменен.

к содержанию ↑

Налоги на ПСН для ИП в 2020 году

Налоговой базой в этой системе налогообложения выступает потенциально возможный годовой доход, определяемый органами власти для конкретных видов деятельности. При этом для расчета налога фактически полученный доход значения не имеет.

Потенциально возможный доход облагается 6% налоговой ставкой. При этом в рамках налоговых каникул для вновь открывшихся ИП на некоторых видах деятельности действует ставка 0%.

В случае если патент покупается на срок меньше года, налог к уплате рассчитывается пропорционально тому количеству дней, на которое покупается патент.

При этом в зависимости от срока, на который покупается патент, существуют разные сроки его оплаты:

  1. Если патент покупается на срок от одного до пяти месяцев, налог необходимо оплатить одним платежом до окончания действия патента.
  2. Если патент покупается на срок от 6 до 12 месяцев, необходимо совершить два платежа. Первый платеж в размере 1/3 от стоимости патента должен быть сделан в течение 90 дней с начала его действия. Второй платеж совершается в любой удобный предпринимателю день до окончания срока действия патента.

Важным нововведением 2020 года должна стать возможность покупать патент на срок менее одного месяца. Власти планируют дать предпринимателям возможность покупать патент на срок до одного дня.

Еще одним важным нововведением, вероятно, станет право региональных властей вводить собственные ограничения для предпринимателей, желающих применять ПСН. На усмотрение местных чиновников эти ограничения могут быть связаны с максимальным количеством транспортных средств, наемных работников или площади помещения.

Условия применения патента, действующие на федеральном уровне, следующие:

  • допускается применение только для ограниченного перечня видов деятельности;
  • среднесписочная численность работников не более 15 человек;
  • годовой доход — не более 60 млн. рублей.

Отчетность на патентной системе налогообложения не сдается.

к содержанию ↑

Общий режим налогообложения для ИП

Эта система налогообложения, отличающаяся наибольшей налоговой и административной нагрузкой. Ее целесообразно применять только тем предпринимателям, которые не смогли перейти на один из специальных режимов налогообложения из-за действующих в нем ограничений.

Как правило, этот режим налогообложения применяют предприниматели с большим годовым доходом и/или с большим количеством наемных работников.

ИП на ОСНО обязан платить следующие налоги:

  • НДФЛ с заработной платы работников — 13%;
  • НДС (с 2019 года действует ставка 20%) — уплачивается тремя платежами до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Налог на имущество физических лиц.

Помимо этого в зависимости от конкретного вида деятельности, ИП на ОСНО может быть обязан платить и другие виды налогов.

Налог на профессиональный доход

Эта новая система налогообложения, которая введена в 2019 году. В течение всего прошлого года она действовала на территории Москвы и области, в Татарстане и Калужской области. В 2020 году реализовать эту систему налогообложения планируют региональные власти и других субъектов РФ.

ИП, работающие на этом налоговом режиме, обязаны платить налог по следующим ставкам:

  • 4% от дохода, полученного в виде платежей от физических лиц;
  • 6% от дохода, полученного в виде платежей от юридических лиц.

Применять эту систему налогообложения нельзя предпринимателям, занимающимся следующей деятельностью:

  • Реализация подакцизных и маркированных товаров .
  • Добыча или продажа природных ресурсов.
  • Оказание услуг по договорам комиссии, поручения или агентским договорам.
  • Перепродажа товаров и имущественных прав.
  • Доставка товаров и прием платежей за них в интересах других лиц. Однако если самозанятый применяет при этом онлайн-кассу, зарегистрированную продавцом, применять этот режим можно.

Существует еще два важных ограничения:

Не допускается применение труда наемных работников. Предприниматель, работающий на этой системе налогообложения, должен оказывать услуги или производить товары полностью самостоятельно.

Налогообложение ИП

Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2020 году были значительно снижены, что облегчает работу вновь зарегистрированным предпринимателям.

Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства.

Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

к содержанию ↑

Виды налогообложения для ИП в 2020 году

В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

Общий режим налогообложения

При ведении бизнеса по общему режиму налогообложения придется уплачивать все виды общих налогов, то есть налог на прибыль, НДС (10 или 18% в зависимости от дохода с проданных товаров и услуг), налог на имущество. Кроме того, необходимо будет платить НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а также взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Общий режим налогообложения выбирают обычно те предприниматели, которые планируют вести серьезный бизнес с большими оборотами денег и товаров, сотрудничая при этом с крупными компаниями. Также под общий режим налогообложения автоматически могут попасть новоиспеченные индивидуальные предприниматели, которые не успели по каким-либо причинам подать заявление на переход на менее простую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения введена специально для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы работать на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям: доходы в год не должны составлять более 60 миллионов рублей, а численность работников в организации должна быть менее 100 человек.

Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что вместо трех налогов индивидуальному предпринимателю нужно платить всего один. Отчетность более простая, чем при общем режиме налогообложения, и сдается она один раз в год по окончанию налогового периода.

Упрощенную систему налогообложения можно применять по одному из двух вариантов на выбор:

  • налог с «доходов» – 6%;
  • налог с «доходов минус расходы» – 5 – 15% в зависимости от региона (регионы вправе устанавливать свои налоговые ставки, поэтому нужно уточнить, какая именно ставка установлена в вашем регионе).

Изменения в УСН в 2020 году.

    Введение налоговых каникул сроком до 2 лет.

Налоговые каникулы – это определенный срок, в течение которого ИП полностью освобождается от уплаты налогов.

С 2020 года региональные власти вправе установить перечень видов деятельности и сроки, в которые можно уходить на налоговые каникулы.

Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг. Дифференцированная ставка на «доходы».

Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.

Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение. Лимит доходов для режима УСН изменен.

Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).

Кроме того, чтобы и в 2020 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2020 году не должна превысить 59,805 млн. рублей. Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.

С 2020 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих филиалы в других регионах РФ. Новая форма декларации УСН.

С 10 апреля 2020 года начнет применяться новая форма декларации УСН. Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6). НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.

С 2020 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2020 года устранено двойное налогообложение НДС.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

При работе по режиму ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода.

Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.

ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования ККТ и открытия расчетного счета. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

Изменения ЕНВД в 2020 году.

    Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.

Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение. Изменен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2020 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение. Новая форма декларации ЕНВД.

В 2020 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.

Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.

Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.

Изменения ЕСХН в 2020 году.

  1. НДС не будет влиять на расчет налогов.

С 2020 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2020 года устранено двойное налогообложение НДС.

Патентная система налогообложения

Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного списка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно.

Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент.

Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2020 году.

    Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.

Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение. Расширен список видов деятельности для применения патента.

С 2020 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48. Изменен коэффициент-дефлятор.

Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2020 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147). Новая форма заявления на переход на ПСН.

С 2020 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

Автор статьи
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Следующая
ДругоеКакие налоги платит ИП: виды, обязательные платежи, как и куда нужно оплатить, сроки

Добавить комментарий

Adblock
detector