Как заплатить налог за другого налогоплательщика физическое или юридическое лицо

Если вы только начинаете пользоваться сервисом госбанка, нужно получить саму возможность производить оплату удаленно. Открыть доступ к автоматизированной платежной системе можно двумя способами:

  1. Посетив отделение Сбербанка. Обратившись к сотруднику учреждения, вы сообщаете о необходимости осуществить оплату налогов через интернет, и он вам выдает персональные логин и пароль. Теперь вы сможете авторизоваться на сайте банка и войти в программу.
  2. Подключиться к сервисам посредством терминала или банкомата Сбербанка. Вставив карту в аппарат и пройдя процедуру авторизации, выбирайте пункт «Подключить Сбербанк Онлайн и мобильный банк», затем нажимайте «Печать идентификатора и пароля». Аппарат выдаст бумажный чек с необходимой вам информацией для входа в систему.

Платить налоги желательно по квитанции

Чтобы оплатить транспортный, земельный и другие налоги за третье лицо, необходимо получить платежный документ – квитанцию Федеральной налоговой службы. Обзавестись ею можно двумя способами:

  1. Сформировать на сайте ФСН. Для этого нужно будет зарегистрироваться на сайте фискальной службы. Затем, придерживаясь подсказок, указать все необходимые данные документа. Сделать это несложно, готовую квитанцию можно распечатать или сохранить в электронном виде.
  2. Посетив налоговую инспекцию лично. Этот способ плох тем, что возможно вам придется какое-то время ожидать своей очереди на прием к инспектору.

Формируем платеж в Сбербанк Онлайн

Осуществив переход в браузере на сайт банка, необходимо выполнить вход в «Личный кабинет». Портал предложит вам ввести логин и пароль, после их проверки и подтверждения корректности ввода, вы получаете доступ к функционалу сервиса.

Налоги оплачиваются в разделе «Переводы и платежи». Открыв его, пользователь видит сразу несколько подгрупп возможных транзакций средств. В случае погашения налоговой задолженности, необходимо нажимать на гиперссылку «Федеральная налоговая служба» в подгруппе «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи».

На следующей странице плательщику нужно будет выбрать требуемую услугу:

  1. Уплата налогов по индексу документа.
  2. Найти просроченный налоговый платеж по ИНН.
  3. Оплата по произвольным реквизитам ФНС.

Индекс документа – это универсальный идентификатор начисления (УИН). Он формируется налоговыми органами и указан в квитанции. Если самостоятельно оформляете платежный документ через сайт ФНС, индекс будет присвоен автоматически.

Нажимайте первый пункт контекстного меню. После нужно будет указать вашу банковскую карту, с которой пойдет оплата (если их несколько).

Оплачивать по индексу документа предпочтительно, так как в этом случае с клиента не берется комиссия за перевод денег. Введите УИН и нажмите кнопку «Продолжить».

Мнение эксперта

На экране появятся платежные реквизиты: наименование получателя средств, сумма к оплате. Если все данные внесены корректно – подтверждайте оплату.

Для этого потребуется ввести код, полученный в виде SMS-сообщения на ваш мобильный телефон.

Оплату можно осуществить и без квитанции. Для этого выбираются пункты поиска просрочки по ИНН либо ввода произвольных реквизитов налоговой службы.

Чтобы составить платежку самостоятельно, нужно знать сумму платежа, код бюджетной классификации оплаты и банковский идентификационный код получателя средств. Подтверждается самостоятельно заполненный документ также посредством ввода кода из СМС.

На этом оплату налогов за другого человека посредством Сбербанка Онлайн можно считать завершенной. На экране будет изображена платежная квитанция со штампом «Исполнено». Этот документ можно распечатать, он является доказательством уплаты налогов. Делать это необязательно – вы всегда сможете найти эту квитанцию в архиве платежей.

Заплатить налоги за себя или третье лицо, осуществить перевод средств, произвести прочие выплаты можно и через мобильную версию сервиса «Сбербанк Онлайн». Приложение имеет две версии, работающие в:

  • операционной системе Android;
  • и iOS.

Осуществляем оплату через приложение Сбербанк Онлайн

Чтобы заплатить налоги, используя смартфон или планшет, нужно выполнить следующие действия:

  1. Запускаем приложение и вводим пароль доступа.
  2. Если на квитанции присутствует QR-код, нужно выбрать пункт меню «Оплата по QR или штрих-коду», после нажать «Отсканировать штрих-код», навести сканер смартфона или планшета на шифр и дождаться считывания информации.
  3. Необходимо проверить все реквизиты платежа после их автозаполнения. В процессе оформления документа в государственных органах возможно допущение ошибки, внесение неверных данных, QR-код может принадлежать другой квитанции и т.п. Поэтому нужно лично просмотреть все реквизиты, если все верно – подтверждайте оплату налога. На экране мобильного устройства отобразится квитанция с отметкой «Оплачено». Вы можете распечатать ее. Документ действителен даже без заверения его обычным штампом в отделении Сбербанка.
  4. Если QR-кода на вашей квитанции нет – переходите в раздел «Налоги, ГИБДД, штрафы». В приложении, как и в версии «Сбербанк Онлайн» для ПК, предусмотрена возможность оплаты квитанции по индексу документа. Платежные реквизиты можно внести и вручную.

Использование приложения «Сбербанк Онлайн» на стационарном компьютере или мобильном устройстве делает процесс оплаты налогов за себя и третьих лиц удобным, быстрым и простым делом. Больше не нужно перестраивать свой график для посещения отделения банка и стоять в очереди, теряя свое время.

Как оплатить налог за другого налогоплательщика?

к содержанию ↑

Вопрос

Можно ли заплатить налог за другого налогоплательщика и если да, то какие особенности такой уплаты?

Консультация

На практике бывают ситуации, когда нужно заплатить налог за другое лицо. Например, если счет налогоплательщика заблокирован, а срок уплаты налога наступил, то участники или партнеры могут уплатить налог за налогоплательщика, чтобы не было штрафов и пени.

Законодательство разрешает уплату налога за налогоплательщика иным лицом. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1 статьи 45 налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и была введена с 2017 года Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ:

Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

В случае уплаты налога за другое лицо платежное поручение заполняется особым образом, в соответствии с Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Простой способ учесть требования к заполнению платежного поручения в этом случае — воспользоваться электронным сервисом ФНС России «Уплата налога за третьих лиц»:

Как оформить отношения между сторонами?

Налоговый кодекс предоставляет возможность уплатить налог за другое лицо, но не регулирует отношения между лицами по поводу такой задолженности. Соответственно стороны могут сами решить, как оформить их взаимоотношения по уплате налога.

Уплата налога одним лицом за другого, по сути формирует задолженность между этими лицами, которая может быть оформлена разными способами.

К примеру, возможны варианты:

— Одно лицо безвозмездно уплачивает налог за другое лицо (дарение).

— Одно лицо в виде займа уплачивает налог за другое лицо (займ)

— Одно лицо погашает свою задолженность по другому договору путем уплаты налога за другое лицо (оплата за третье лицо).

— Одно лицо (покупатель, заказчик) выплачивает аванс по заключенному договору путем уплаты налога за другое лицо.

Пример (учредитель уплачивает налог безвозмездно)

ООО имеет недоимку по уплате налога в сумме 100 тыс. рублей. Учредитель ООО (физическое лицо, владеет долей 100%) принял решение безвозмездно уплатить налог за организацию.

Для ООО уплаченная сумма налога считается безвозмездным получением денежных средств. Учитывая, что доля участия учредителя превышает 50%, полученные средства налогом на прибыль (или налогом УСН) не облагаются (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК).

ООО отражает уплату налога в бухучете проводками:

100 тыс. рублей — Д 68 – К 83 — на дату оплаты налога учредителем (основание — платежное поручение, квитанция об уплате налога)

Пример (учредитель уплачивает налог в счет займа)

ООО имеет недоимку по уплате налога в сумме 100 тыс. рублей. Учредитель ООО (физическое лицо, владеет долей 30%) принял решение уплатить налог за организацию в виде беспроцентного займа, выданного организации (стороны заключили договор беспроцентного займа на сумму 100 тыс. рублей).

Для ООО уплаченная сумма налога считается получением займа денежными средствами. Сумма полученного займа не облагается налогами.

100 тыс. рублей — Д 68 – К 66 (67) — на дату оплаты налога учредителем (основание — платежное поручение, квитанция об уплате налога)

Возврат займа ООО будет отражен проводками:

100 тыс. рублей — Д 66 (67) – К 51 — на дату возврата займа (основание — платежное поручение)

Пример (покупатель уплачивает налог в счет своей задолженности по оплате товара)

ООО имеет недоимку по уплате налога на имущество организаций в сумме 100 тыс. рублей. ООО просит оплатить налог своего покупателя (АО), который имеет задолженность по ранее поставленному товару на сумму 120 тыс. рублей.

ООО отражает эти операции в бухучете проводками:

100 тыс. рублей — Д 91 – К 68-НИ — начислен налог на имущество организаций (основание — налоговая декларация)

120 тыс. рублей — Д 62 – К 90 — отражена реализация товара (основание — накладная на передачу товара)

20 тыс. рублей — Д 90 – К 68-НДС — отражен НДС с реализации товара (основание — счет-фактура)

100 тыс. рублей — Д 68-НИ – К 62 — отражена уплата налога на имущество покупателем (основание — платежное поручение)

20 тыс. рублей — Д 51 – К 62 — отражена доплата покупателем (основание — платежное поручение)

АО (покупатель) отражает эти операции в бухучете проводками:

100 тыс. рублей — Д 41 (10) – К 60 — отражено получение товара или материалов (основание — товарная накладная)

20 тыс. рублей — Д 19 – К 60 — отражен НДС в стоимости товара или материалов (основание — счет-фактура)

100 тыс. рублей — Д 60 – К 51 — отражена уплата налога на имущество за ООО (основание — платежное поручение)

20 тыс. рублей — Д 60 – К 51 — отражена доплата по договору купли-продажи (основание — платежное поручение)

. в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. При этом необходимо, чтобы платежные документы на перечисление налога позволяли идентифицировать, что соответствующая сумма уплачена за определенного налогоплательщика.

Отношения, возникающие между налогоплательщиком и иным лицом, регулируются гражданским законодательством. Так, на основании статьи 313 Гражданского кодекса Российской Федерации к третьему лицу, исполнившему обязательство должника, переходят права кредитора по обязательству.

Таким образом, при перечислении денежных средств за иное лицо между указанными лицами в силу гражданского законодательства могут возникать долговые обязательства. При этом у иного лица, осуществившего платеж за налогоплательщика-организацию, расход не возникает.

В случае если иное лицо не требует возмещения затрат от организации-налогоплательщика, за которую осуществлена уплата налога, то такие расходы не учитываются иным лицом при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пункта 16 статьи 270 НК РФ как безвозмездно переданные.

Как оплатить за другое ООО или ИП

Мнение эксперта

До недавнего времени с точки зрения налоговых органов считалось некорректно оплачивать обязательства компании от иных организаций, в том числе по обязательствам в пользу третьих лиц, включая ФНС.

При этом в действующим законодательством была предусмотрена возможность исполнения обязательства третьим лицом (ст. 313 Гражданского кодекса РФ).

к содержанию ↑

Как оплатить за другое ООО или ИП

Сейчас это правовой казус разрешился, оплачивать можно во всех случаях, но главное чтобы оплата была признана всеми участниками сделки, для этого ее необходимо правильно оформить, а с 1 июля 2017 года при оплате налогов предприятию необходимо будет заключить по утвержденной ФНС форме договор поручения, подробнее о нем читайте ниже в статье.

Поэтому предприятие может законно использовать данное право, к примеру ООО-1 или ИП-1 может платить за другое ИП-2 или ООО-2 налоги, пени, штрафы, пошлины, долги, лизинг и т.д.

к содержанию ↑

Что говорит Гражданский кодекс

Согласно пункту 1 статьи 313 Гражданского кодекса (ГК) РФ исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично —

«Кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо».

Если должник не возлагал исполнение обязательства на третье лицо, кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника таким третьим лицом, в следующих случаях:

  1. должником допущена просрочка исполнения денежного обязательства;
  2. такое третье лицо подвергается опасности утратить свое право на имущество должника вследствие обращения взыскания на это имущество.
к содержанию ↑

Что говорит Налоговый кодекс

В 2016 года были внесены изменения НК РФ, а именно в статьи 44 и 45, до этих изменений, налоговые агенты должны были лично исполнять обязанности по уплате, налогов, сборов, пошлин (госпошлин) и пеней.

Таким образом, если на счетах организации нет средства, обязанности погашения обязательств может осуществить директор или другое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Есть небольшое но, так плательщики не имеют право

  • требовать возврата уплаченного за налогоплательщика налога из бюджета РФ,
  • уточнять основания, тип и принадлежность платежа, налоговый период,
  • при обнаружении ошибки.
к содержанию ↑

Пример письма и платежного поручения

ООО «Макс» просит вас перечислить 10 млн. рублей ООО «Премьер» за строительный материал по договору №3 от 12.09.17, для этого ООО «Премьер» и ООО «Макс» заключили договор займа №1 от 01.10.2017.

Назначение платежа будет выглядеть так: «За партию строительного материала по договору №3 от 12.09.2017 года за ООО «Макс» в счет расчетов по договору займа №1 от 01.10.2017 года и по договору поручения №2 от 01.10.2017 года, в т. ч. НДС (18%)».

Для отражения операции в бухгалтерском учете составьте и подпишите акт зачета взаимных требований по указанным в платежке договорам.

к содержанию ↑

Судебная практика по данному вопросу

  1. «В соответствии с пунктом 1 статьи 313 Кодекса исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В этом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом».
  2. «Добросовестный кредитор в этом случае не должен осуществлять проверку этих обстоятельств, но обязан принять в полном объеме исполнение обязательств, осуществленное за должника третьим лицом».

Позицию Президиума ВАС РФ подтверждает судебная практика в различных регионах России.

Правильно оформить сделку вам поможет наш правовой центр, мы проконсультируем вас под данному вопросу бесплатно, обращайтесь.

к содержанию ↑

Как оформить договор поручения об уплате налогов

Данный договор обязателен с 1 июля 2017 года, т.е. срок уплаты которых наступает после 1 июля 2017 года.

Использовать можно только утвержденную ФНС форму договора. Напомним, в статье 74 НК РФ предусмотрено, что в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и в иных случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, обязанность по уплате налогов может быть обеспечена поручительством.

Как заполнить платежное поручение по уплате налогов

Федеральная налоговая служба России в письме от 17.03.17 № ЗН-3-1/1850@ разъяснила порядок реализации пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ, а именно порядок оформления платежного поручения о переводе денежных средств в бюджет за третьих лиц.

Специалисты ФНС, в частности, приводят такой порядок указания обязательных реквизитов в платежном поручении:

  • в поле «ИНН плательщика» следует указывать ИНН того плательщика, чью обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ исполняет заинтересованное лицо;
  • в поле «КПП плательщика» следует указывать КПП того плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему РФ исполняется;
  • в поле «Плательщик» следует указывать данные плательщика, фактически осуществляющего платеж (для физического лица — фамилия, имя и отчество);
  • в поле «Назначение платежа» следует указывать ИНН и КПП (для физических лиц — только ИНН) лица, которое фактически сделало платеж, а также данные (Ф.И.О. — для физлица, наименование — для юрлица) плательщика, чья обязанность исполняется.

Такую информацию о плательщике необходимо обязательно выделить специальным знаком «/». Реквизиты следует указать перед другой дополнительной информацией, которая обычно приводится в поле «Назначение платежа»;

  • в поле «101» — «Статус плательщика» следует указывать статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и других платежей исполняется.

Уплата налога за третье лицо в 2020 году. Как заполнить платежное поручение

  • Причины уплаты налога за третье лицо
  • Как уплатить налог за третье лицо
  • Как заполнить платежное поручение по уплате налога за третье лицо
  • Договор между налогоплательщиком и третьим лицом
  • Налоговые последствия при оплате налога третьим лицом
  • Законодательная база

Как правило уплата налога – это обязанность налогоплательщика, исполнить которую он должен самостоятельно. В конце ноября 2016 года в законодательстве произошли изменения, которые теперь позволяют уплачивать налог иным лицом за конкретного налогоплательщика.

В статье подробно рассмотрим как должна производиться уплата налога за третье лицо в 2020 году и какие могут возникнуть последствия у налогоплательщика и у иного лица.

к содержанию ↑

Причины уплаты налога за третье лицо

Основная причина, по которой произошли изменения в законодательстве в отношении обязанностей по уплате налогов – это улучшение условия для своевременного погашения задолженностей по налогам (Читайте также статью ⇒ Сроки уплаты земельного налога в 2020 году).

  • Увеличение возможностей исполнения обязательств по налогам, то есть возможных путей решения вопроса по уплате налога у налогоплательщика больше, соответственно, вероятность возникновения долга снижается;
  • Уплата одной из компаний холдинга. Довольно часто в настоящее время встречаются компании, состоящие из некоторого количества юридических лиц или предпринимателей. Такие компании объединяются в холдинги и в момент погашения обязанности по налогу достаточные денежные средства могут быть только у одной из компаний. Для того, чтобы не переводить средства с одной организации в другую удобнее оплатить налог иным лицом;
  • Уплата учредителем или контрагентом. Вероятна и такая ситуация, когда компания обязана срочно погасить долг по налогу (к примеру компания планирует участвовать в тендере), но достаточных средств на счете нет. Законом не запрещено уплатить этот долг учредителю или контрагенту.

Важно! Нельзя зачесть излишне уплаченный (взысканный) налогоплательщиком налог (пени или штраф) в счет погашения недоимки или предстоящего платежа по налогу (пени или штрафу) третьего лица.

к содержанию ↑

Как заполнить платежное поручение по уплате налога за третье лицо

Для того, чтобы налоговый платеж был исполнен правильно в отношении того налогоплательщика за которого он оплачивается, важно, чтобы платежное поручение было составлено в соответствии с новыми правилами по указанию информации (Правила №58н от 05.04.2017).

Важно! Даже если налог уплачен третьим лицом налогоплательщику нужно иметь копию поручения, подтверждающего оплату для устранения возможных вопросов налоговой.

Основные трудности при заполнении платежки на перечисления налога за иное лицо могут возникнуть в отношении реквизитов плательщика. Разберем основные из них:

Важно! Если при оплате налога за третье лицо была допущена ошибка, не влекущая за собой отмену платежа, то его можно уточнить, написав в налоговый орган соответствующее заявление. Но заявление подать должен сам налогоплательщик, а не то лицо, которое фактически производило за него оплату.

к содержанию ↑

Договор между налогоплательщиком и третьим лицом

Законодательством не установлены жесткие требования по тому, как именно должны оформляться отношения между налогоплательщиком и лицом, производящим за него оплату налога. Однако, договор или другое документальное подтверждение между двумя лицами в данной ситуации должны быть составлены.

  • Если третье лицо – это дебитор налогоплательщика, то заключают договор поручения, либо соглашение о перечислении налога за налогоплательщика. Одним из вариантов может также быть написание письма дебитору с просьбой погасить налог в счет погашения задолженности;
  • Если никаких договорных отношений между двумя лицами нет, то заключают договор займа на сумму налога. Договор может быть как беспроцентным, так и процентным;
  • Если третьим лицом является учредитель, то заключить можно следующие виды договора: займа, дарения или беспроцентного целевого финансирования.
к содержанию ↑

Налоговые последствия при оплате налога третьим лицом

Важно уделить особое внимание документальному оформления уплаты налога третьим лицом. От вида заключенного между сторонами документа будут зависеть наличие или отсутствие налоговых последствий.

Например, дебитор оплачивает за организацию продавца налог на прибыль в счет погашения дебиторской задолженности по письму от налогоплательщика. В этом случае налоговых последствий не будет ни для одной стороны (Читайте также статью ⇒ Расчет и уплата налога на прибыль ИП на ОСНО в 2020 году).

В качестве другого примера можно привести уплату налога учредителем. Если оформляется договор дарения, то главным фактором при определении налоговой будет размер доли учредителя.

Мнение эксперта

Так, при определении налоговой базы не будет учитываться доход, полученный безвозмездно от учредителя, если доля его в уставном капитале более 50%. В этом случае помощь учредителя не будет облагаться налогам.

Если же это требование не выполнено, то сумма, уплаченная третьим лицом за налогоплательщика будет считаться внереализационным доходом организации, который подлежит налогообложению.

Как заплатить налог за другого налогоплательщика физическое или юридическое лицо

Шестакова Е. В.,
к.ю.н., генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»

Автор статьи
Следующая
НалогиКак законно не платить налог с продажи дома

Добавить комментарий

Adblock
detector