Как оплатить налог самозанятому: порядок оплаты

Согласно закону №422-ФЗ с января 2019 года лица, работающие без работодателя (самозанятые), ведущие свою деятельность на территории Московской и Калужской областей, города Москвы и республики Татарстан, могут применить специальный налоговый режим. Он подразумевает упрощенную систему отчетности перед налоговой и сниженные ставки налога.

В законе нет четкого определения самозанятого гражданина. Однако в 4 статье указано, занятие какими видами деятельности не попадает под специальный режим. К ним относятся:

  • реализация подакцизных товаров;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • перепродажа товаров и прав;
  • представление чужих интересов;
  • доставка товаров без кассовой техники.

Работодатели не могут платить — это запрещено законом.

В законе предусмотрены две ставки налога. Самозанятый гражданин, работающий с физическими лицами, платит 4%. При работе с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами ставка налога составляет 6%.

к содержанию ↑

Порядок расчета налога

Налогооблагаемой базой для НПД являются доходы, полученные самозанятым. При этом в учет принимаются все поступления от деятельности, вне зависимости от того, какие расходы при ее реализации несет человек.

Сумма для расчета налога учитывается нарастающим итогом в течение всего периода. Период исчисления налога составляет один календарный месяц. В качестве налогооблагаемой базы принимаются только доходы, подтвержденные выдачей чека. При этом оформление ККМ не требуется, все отчетные документы формируются в специальном приложении.

Налог самозанятых не могут платить лица, применяющие другие специальные режимы.

Учет доходов самозанятого, отчетность и возможность платить налог реализуется через специальное мобильное приложение — «Мой налог». Скачать приложение можно по ссылкам, размещенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

При получении дохода в программу вносятся данные, в результате выходит чек. Чек должен быть передан получателю товаров или услуг. Данные передаются в налоговую. Суммы оплаты по чекам заменяют декларацию, на их основе определяется база. По окончании расчетного периода инспекция самостоятельно рассчитывает размер налога и направляет уведомление о необходимости оплаты.

к содержанию ↑

Способы оплаты налога

Платить налог самозанятый гражданин может несколькими способами.

  1. Платить через приложение «Мой налог». После расчета налога инспекция направляет уведомление о необходимости оплаты. Операция должна быть проведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Перевод денежных средств может быть осуществлен с карты, принадлежащей самозанятому лицу.
  2. Платить налог на доход самозанятых в отделении банка по квитанции. Платежный документ формируется в виде QR-кода. В банке его необходимо показать кассиру или оплатить в терминале.
  3. Платить с помощью подключения автосписания. Услугу перечисления налога можно подключить в приложении. Чтобы платить, потребуется зафиксировать данные карты или счета.
  4. Платить многоразовым платежным поручением в банке или на платежных электронных площадках.

Если клиент по техническим причинам не может установить приложение, то платить налог можно после регистрации в личном кабинете на сайте ФНС. Передача отчетности по полученным самозанятым доходам в бумажном формате и оплата наличными непосредственно в отделении налоговой невозможны.

Налог самозанятого: как платить

В свете последних изменений налогового законодательства все чаще и чаще встает вопрос, как платить налог самозанятому. В 2019 году в экспериментальном порядке введен новый налоговый режим, под который попадают лица, самостоятельно решающие вопрос со своей занятостью. Про порядок уплаты расскажем в материале.

к содержанию ↑

Кнут и пряник

Чтобы выманить самозанятых из тени, власти используют давно зарекомендовавший себя метод «кнута и пряника». Интуитивно многие самодеятельные бизнесмены понимают, что делают нечто незаконное, не уплачивая налоги с доходов от своей деятельности.

Так, по действовавшим до 2019 года правилам доходы данной категории лиц от реализации товаров, работ, услуг, нематериальных активов облагались НДФЛ.

Поэтому в качестве кнута власти используют страх самозанятых перед разоблачением. Если раньше вывести бизнесменов на чистую воду было практически невозможно, то теперь с лавинообразным увеличением электронных переводов с карты на карты это стало намного проще. Это понимают не только чиновники, но и самозанятые.

Присутствует в данной схеме и пряник – максимально сниженная налоговая ставка и упрощенная донельзя налоговая отчетность, автоматически формирующаяся в мобильном приложении. В общем, налоговики сделали все, чтобы выманить самозанятых из тени.

к содержанию ↑

Налог один

Люди, занимающиеся микробизнесом и в силу некоторых причин подумывающие о легализации, задаются важным вопросом: как платить налог самозанятому населению? Налоговики утверждают, что сделать это не трудно. Раз в месяц по окончанию налогового периода в приложение «Мой налог» придет извещение с конкретной суммой, подлежащей уплате в бюджет.

Откуда она взялась? При реализации своей продукции или работ (услуг) самозанятые должны выставлять во все том же мобильном приложении специальный чек на сумму продажи. С полученной суммы приложение в автоматическом режиме рассчитает налог на профессиональный доход.

По итогам налогового периода (месяца) суммы налога автоматически суммируются. Итог указывается в уведомлении об оплате.

Помимо конкретных цифр в уведомлении будут указаны реквизиты, по которым требуется перечислить налог. Как платить налог на профессиональный доход? Перечислить рассчитанную приложением сумму по реквизитам ИФНС.

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Рассчитаться с бюджетом нужно не позднее 25-го числа месяца, в котором получено налоговое уведомление. Если сумма налога менее 100 рублей, то ее платить не нужно. Она прибавится к налогу за следующий месяц.

Ставки налога на профессиональный доход предсказуемо невелики. Они варьируются в зависимости от того, с кем работает самозанятый. Если товары (работы, услуги) реализуются физическим лицам, то применяется налоговая ставка 4%. Если покупателем выступает юридическое лицо или предприниматель, то ставка выше – 6%.

К исчисленной сумме налога приложение применит налоговый вычет, что позволит в любом случае уменьшить в платеж. Максимальная сумма вычета – 10 т.р. Однако реальный вычет зависит от величины налоговой базы (совокупной суммы доходов от профессиональной деятельности). Величина вычета не может быть больше 1% от налоговой базы по продажам физическим лицам и 2% от суммы доходов, поступившей от организаций и ИП.

На практике может сложиться ситуация, когда у самозанятого нет доходов в конкретном налоговом периоде. Как платить налог самозанятому, если дохода нет? Ничего платить не нужно. Налог на профессиональный доход уплачивается только с полученных денег по кассовому методу.

Возникшую переплату можно зачесть в счет будущих концертов: уплаты налога, недоимки, пени и штрафов по НПД. Также ее можно вернуть на счет (п. 6 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

«Как бизнесу безопасно платить самозанятому»

к содержанию ↑

Выбрать способ оплаты

Безналичный расчет. У ИП или юрлиц есть специальный расчетный счет организации. Самозанятый — это не организация, а физлицо, и вместо расчетного счета у него есть банковская карта.

Бизнес не может перевести самозанятому деньги по номеру карточки — такой платеж не пройдет через бухгалтерию. Для перевода нужно узнать у самозанятого полные реквизиты:

  • Имя получателя
  • Номер расчетного счета
  • Наименование банка
  • БИК
  • Корреспондентский счет
  • Код подразделения банка и его адрес

Эти реквизиты самозанятый может получить в банке.

У безналичного расчета есть один недостаток. Банк видит, что оплата идет физлицу, а не ИП или юрлицу, но вы при этом не платите за него налоги и взносы. Это кажется подозрительным, и банк может временно заблокировать счет.

Обычно блокировку легко снять: достаточно сказать, что вы платите самозанятому, и показать банку договор. Но на несколько дней счет останется заблокированным.

Наличный расчет. Если вы работаете с самозанятым не удаленно, а лично, удобнее платить ему наличными. Главное, не забыть внести эту операцию в бухгалтерию и потребовать у самозанятого чек. Если этого не сделать, самозанятый может сказать, что платежа не было, и потребовать его снова — по закону он будет прав.

При расчетах наличными самозанятому можно платить без договора. Для этого сделка должна быть немедленной. Например, вы как юрлицо покупаете у самозанятого изделия ручной работы и сразу платите за них наличными.

к содержанию ↑

Прописать выбранный способ и порядок оплаты в договоре

В договоре обязательно нужно указать:

  • Способ расчетов: наличными или на банковскую карту.
  • Диапазон времени для оплаты, например в течение 5 дней после принятия работы.
  • Условия предоплаты и постоплаты.

Также не забудьте прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход, — это объяснит, почему вы не платите за него налоги и взносы.

В разделе с контактами и реквизитами нужно указать ФИО, ИНН и адрес фрилансера, а также полные реквизиты его банковской карты.

к содержанию ↑

Получить от фрилансера счет на оплату

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Самозанятые имеют право получать оплату без выставления счета. Но для вашей бухгалтерии будет лучше, если фрилансер все-таки выставит счет: так будет меньше проблем с платежом физлицу.

У самозанятого нет инструментов для выставления счета в «Моем налоге» или личном кабинете банка. Поэтому предложите ему шаблон, например, на основе счетов, которые выставляют вам ИП. В счете должны быть:

  • Реквизиты самозанятого
  • Дата и номер счета
  • Наименование организации-плательщика, ее ИНН
  • Список всех услуг с ценами
  • Общая сумма счета
  • Подпись самозанятого

Обычно счет отправляют в формате PDF. Чтобы его было удобно заполнять, можно оформить сам счет в Word или Excel, а потом сохранять как PDF.

к содержанию ↑

Правильно указать назначение платежа

При переводе денег самозанятому вы должны прописать назначение платежа. Это лучше сделать в таком формате: «Выплата по счету №111. Предоплата за написание текстов». Перечислять все работы не нужно. Если вы платите без счета, нужно подробнее указать сами работы.

В назначении платежа ни в коем случае нельзя писать «зарплата», «премия» или другие слова, которые намекают на трудовые отношения. Зарплату и премию можно платить только сотрудникам, а сотрудника вы обязаны устроить по трудовому договору и платить за него налоги и отчисления.

Самозанятому фрилансеру вы просто оплачиваете конкретную работу, и зарплатой это называть нельзя — иначе банк заблокирует счет, а налоговая оштрафует вас за неуплату налогов и взносов.

к содержанию ↑

Обязательно потребовать чек

При расчетах с самозанятыми вам не нужны акты . Их официально заменяет чек, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог» и отправляет вам на электронную почту или в любой мессенджер. Чек можно приложить к бухгалтерским документам и использовать как доказательство, что вы приняли и оплатили работу. Ставить на нем подписи не нужно.

По закону самозанятый должен сам отправить вам чек. Если он забыл — напомните. Если все равно не отправляет — пожалуйтесь в ФНС на сайте налоговой .

Если вы боитесь, что будут проблемы с бухгалтерией, оформить акт все-таки можно. Вышлите самозанятому свою стандартную форму и обменяйтесь подписанными копиями.

Налог для самозанятых: кому подходит и как на него перейти

В 2019 году в России ввели налог для самозанятых — режим, который могут использовать ИП без сотрудников и специалисты, работающие с заказчиками по договорам гражданско-правового характера или «в чёрную». Рассказываем, как работает налог и как на него перейти.

Самозанятые — специалисты, которые работают с заказчиками напрямую, без работодателя, и не нанимают для выполнения задач субподрядчиков. Часто самозанятыми становятся редакторы, фотографы, дизайнеры, программисты, психологи и стилисты.

Также это удобно тем, кто продаёт вещи, произведённые самостоятельно, например домашним кондитерам или авторам украшений и одежды ручной работы. По закону № 422 самозанятые называются плательщиками налога на профессиональный доход.

к содержанию ↑

Условия перехода на новый налог

До 1 июля 2020 года самозанятыми могли стать жители Москвы, Санкт-Петербурга, Московской, Ленинградской, Калужской, Воронежской, Волгоградской, Нижегородской, Омской, Новосибирской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областей, Красноярского и Пермского краёв, Ненецкого, Ханты-Мансийского, Ямало-Ненецкого автономных округов, Республик Татарстан и Башкортостан. С 1 июля 2020 года использовать новый налоговый режим могут жители всех регионов, где закон № 422 принят на местном уровне.

Важно, что ИП или физические лица не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

  • продают подакцизные и обязательные к маркировке товары;
  • перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью;
  • добывают и продают полезные ископаемые;
  • ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Есть ещё одно ограничение: доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год. На заработок сверх лимита физическому лицу придётся заплатить НДФЛ 13% — и в течение 30 дней после получения «сверхдохода» необходимо перейти на другую систему налогообложения.

к содержанию ↑

Размер налога, декларация и взносы

Самозанятый платит налог с доходов, которые получил от заказчиков за работу или услугу. Налоговая ставка составляет 4%, если деньги пришли от физических лиц, 6% — если от юридических лиц и ИП. Есть и доходы, с которых нужно платить другие налоги, — они не подпадают под закон:

  • зарплата по трудовому договору;
  • оплата услуг по гражданско-правовому договору;
  • деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если с момента увольнения не прошло двух лет;
  • доходы в натуральной форме (расчёт по бартеру);
  • деньги от продажи квартиры или машины;
  • доходы от продажи личного имущества: старого холодильника или ноутбука;
  • деньги от передачи имущественных прав на недвижимое имущество;
  • доходы от продажи ценных бумаг;
  • деньги по договору простого товарищества или доверительного управления;
  • доходы госслужащих;
  • деньги от уступки прав требований;
  • доходы нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учёт и используют налоговые каникулы.

Самозанятым не нужно платить обязательные взносы на медицинское и пенсионное страхование. Но и трудового стажа у них нет — а значит, пенсия их ждёт на пять лет позже и она будет социальной. Также самозанятым не нужно подавать налоговую декларацию. Вообще никогда.

к содержанию ↑

Переход на налог для самозанятых

Физлицам и ИП, которые хотят использовать новый режим, нужно подать заявку в налоговую. Сделать это можно двумя способами:

  • Через приложение «Мой налог» (есть в App Store и Google Play). В приложение нужно загрузить заявление о постановке на учёт, копию паспорта и фотографию. Если вы что-то сделаете не так, налоговая пришлёт отказ с объяснением причин и предложением представить документы повторно.
  • Через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Вам не потребуется представлять копию паспорта и фотографию. Если вы всё сделаете правильно, налоговая пришлёт подтверждение, что теперь вы используете специальный режим «Налог на профессиональный доход».
к содержанию ↑

Оформление платежей и уплата налогов

Заключите с клиентом договор гражданско-правового характера, чтобы не беспокоиться о налогах и выплатах. Для безналичной оплаты сформируйте чек с помощью приложения «Мой налог» и отправьте заказчику в SMS или по электронной почте.

Если вы принимаете наличные, распечатайте чек и отправьте почтой. Чек — это официальный документ, который подтвердит расходы клиента и освободит его от обязанности платить за вас налоги и делать взносы в фонды обязательного медицинского и пенсионного страхования.

По итогам месяца налоговая посчитает сумму к уплате с доходов, на которые в приложении были сформированы чеки, и пришлёт уведомление. Это произойдёт до 12-го числа следующего месяца, а до 25-го вы должны будете всё уплатить (в уведомлении будут необходимые суммы и реквизиты).

Если сумма налога — менее 100 рублей, она добавляется к уплате по итогам следующего месяца.

Если вы не заплатите вовремя, то в течение следующих 10 дней налоговая через приложение выставит требование погасить задолженность (в нём будет указана пеня за просрочку). Если его проигнорировать, она начнёт стандартную процедуру взыскания в судебном порядке.

к содержанию ↑

Обязательно ли платить налоги самозанятому гражданину?

Согласно ст. 10 принятого Закона о самозанятых человек, зарегистрированный в таком статусе, должен перечислять налоги в бюджет государства. Оплата налогов самозанятых граждан — это их обязанность, при неисполнении которой контролирующие органы вправе применить административную ответственность.

Чтобы не попасть в негативную ситуацию, нужно знать не только, как платить налоги самозанятому гражданину, но и в какие сроки и в каком размере нужно произвести соответствующие платежи.

к содержанию ↑

Что будет, если не платить налоги?

Если самозанятый гражданин не перечислит платеж в установленные сроки, налоговая инспекция направляет электронное требование в личный кабинет или мобильное приложение. В данном документе содержится следующая информация:

  • ссылки на нормативно-правовую базу, в соответствии с которой выставлено требование;
  • сроки оплаты налога;
  • величина задолженности по налогу на профессиональный доход;
  • пени, рассчитанные с момента просрочки платежа;
  • срок исполнения требования;
  • методы взимания задолженности, если она не будет погашена в кратчайшие сроки.

Данное требование направляется налоговой инспекцией в течение 10 календарных дней с момента истечения срока уплата налога.

Подробнее о том как будут выявлять самозанятых граждан Вы можете прочитать в нашей статье.

к содержанию ↑

В каком размере нужно оплачивать налоги?

Самозанятые платят налоги в России в размере, соответствующем указанному в ст. 10 Закона, а именно:

  • 4%, если продаются товары, выполняется работа или оказываются услуги физическим лицам;
  • 6%, если продаются товары, выполняется работа или оказываются услуги юридическим лицам и предпринимателям.

Самозанятым предоставляется вычет в общем размере не более 10 тыс. руб., с помощью которого уменьшается первоначальная величина налога. Уменьшение платежа производится пропорционально в течение всего текущего календарного года, то есть;

  • при ставке 4% вычет рассчитывается как 1% от налогооблагаемой базы. Соответственно, до достижения указанного лимита вычета налог определяется исходя из ставки 3%;
  • при ставке 6% вычет определяется как 2% от налогооблагаемой базы. Соответственно, до достижения представленного лимита вычета налог рассчитывается исходя из ставки 4%.
к содержанию ↑

Как учитывается доход?

Согласно ст. 7 Закона платить налог самозанятому населению нужно в соответствии с доходом, полученным от трудовой деятельности. Датой его признания является дата поступления денег на расчетный счет или получения «налички».

Специально формировать какие-либо реестры или отчетность по доходам не нужно, поскольку для фиксации доходов используется приложение «Мой налог».

Как только самозанятый получает деньги от клиента, он должен отразить эту сумму в программе «Мой налог», выписав чек.

Сервис автоматически передаст эту информацию в налоговую инспекцию и в следующем месяце, на эту сумму будет начислен налог.

к содержанию ↑

Когда нужно платить налог (сколько раз в году и в каких числах)?

Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.

На основании ст. 9 Закона о самозанятых налоговым периодом признается календарный месяц, то есть налог рассчитывается именно за этот период. Необходимо учесть, что:

  • при постановке гражданина на учет в качестве самозанятого первый налоговый период начинается со дня постановки и заканчивается последним днем этого месяца;
  • при снятии гражданина с учета в качестве самозанятого последний налоговый период начинается с первого дня месяца и заканчивается днем снятия с учета.

Рассчитанная величина налога отправляется налоговой инспекцией в мобильное приложение не позже 12-го числа месяца, идущего за отчетным.

Данный платеж должен производиться самозанятым не позднее 25-го числа того же месяца. В том случае, если размер налога менее 100 руб., он присоединяется к налогу за следующий календарный месяц.

к содержанию ↑

Способы оплаты через банк и через интернет онлайн

Налог можно платить самостоятельно по реквизитам, указанным налоговиками при направлении информации о рассчитанной сумме.

Налоги можно оплачивать несколькими способами:

  • на основании сведений полученных от налоговой заполнить платежное поручение и передать операционисту в банке;
  • внести информацию в форму для перечисления средств по конкретным реквизитам, расположенную в личном кабинете банка.

Кроме того, по вопросу, как платить налоги самозанятому лицу, в ст. 11 Закона содержится такая информация:

  • человек может уполномочить на это действие кредитную организацию, и тогда налоговая инспекция должна будет направлять в банк уведомления о налоге, подлежащем уплате;
  • человек, используя «Мой налог», разрешает налоговой инспекции направлять поручения в банк на списание с расчетного счета исчисленной суммы налога.
к содержанию ↑

Есть ли комиссии за платежи?

Если самозанятый гражданин будет перечислять налог через банк или интернет-банкинг, к примеру, Сбербанк-онлайн, то комиссия за это действие не взимается. Отметим, что через электронные кошельки тоже можно заплатить налоги, и, например, Яндекс.Кошелек также не берет комиссию за эту операцию.

Для оплаты нужно будет ввести реквизиты квитанции, которую налоговая инспекция пришлет через приложение.

Автор статьи
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Следующая
НалогиКак оплатить налог на машину без квитанции

Добавить комментарий

Adblock
detector