ИП на УСН продает автомобиль: налогообложение

После регистрации индивидуальный предприниматель — это не обычное физическое лицо, а субъект, ведущий свое дело, который:

  • открывает расчетные счета;
  • платит налоги;
  • оформляет страховку;
  • отчитывается перед налоговыми структурами.

Если ИП приобрел машину для предпринимательской деятельности, то она становится элементом налогообложения. Однако в этом процессе есть свои особенности, зависящие от формы и методов покупки.

    Если во время государственной регистрации лицо выбрало упрощенную систему налогообложения (УСН Доходы минус расходы), то купленный автомобиль может снизить размер налоговых выплат.

Эта возможность действует, если транспортное средство куплено для ведения предпринимательской деятельности, что можно подтвердить документально. После покупки к расходам прибавятся налоговые платежи и затраты на содержание авто. Если предприниматель на общей системе налогообложения (ОСНО), то важно выполнить следующие действия:

  1. написать приказ на свое имя, где будет зафиксировано, что транспортное средство используется исключительно по работе, а не в обычной жизни;
  2. при пользовании автомобилем оформлять путевые листы, которые станут доказательством того, что предприниматель владеет машиной для предпринимательской деятельности.

На самом деле, выбор ОСНО неудобен для ИП, так как после покупки авто возникает множество вопросов и задач касательно того, как вписать затраты на авто в расходы.

Регистрация автомобиля даёт возможность предпринимателю использовать его для своего дела и документально производить расходы, затрачиваемые на эксплуатацию, в категорию обслуживания транспортного средства. Это снижает количество объектов налогообложения, в которых фиксируются все платежи.

Для индивидуального предпринимателя регистрация ТС происходит согласно общим правилам, предусмотренным для физических лиц. При этом нет серьезных условий к тому, чтобы транспорт использовался только для доставки или перевозки, поэтому возможно садиться за руль для выполнения других основных видов деятельности.

В таком случае все средства, которые будут израсходованы на бензин, масло, ремонт и другие автомобильные операции, можно фиксировать как служебно-транспортные расходы.

Если коммерсант купил ТС как физическое лицо

Индивидуальный предприниматель — это и есть физическое лицо, которое зарегистрировано в установленном регламентом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность. Согласно ст. 212 Гражданского кодекса, ИП не является субъектом права собственности. Таким образом, покупка транспортного средства всегда на физическое лицо.

ГК РФ Статья 212. Субъекты права собственности

  1. В Российской Федерации признаются частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности.
  2. Имущество может находиться в собственности граждан и юридических лиц, а также Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.
  3. Особенности приобретения и прекращения права собственности на имущество, владения, пользования и распоряжения им в зависимости от того, находится имущество в собственности гражданина или юридического лица, в собственности Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования, могут устанавливаться лишь законом.

Законом определяются виды имущества, которые могут находиться только в государственной или муниципальной собственности.

  • Права всех собственников защищаются равным образом.
  • Основное отличие возникает тогда, когда определяется цель использования автомобиля. При эксплуатации машины в личных целях ИП не отчитывается в налоговой о расходах на транспортное средство, а с полученного дохода от продажи уплачивает только 13% НДФЛ.

    Подробно о том, нужно ли платить НДФЛ и в каких случаях и как уменьшить сумму или избежать взноса, читайте в этом материале.

    В свидетельстве ТС можно зафиксировать информацию о том, что владелец машины — индивидуальный предприниматель. Для этого в документе выделена графа «Особые отметки».

    к содержанию ↑

    Пошаговая инструкция для оформления приобретенного ТС

    Индивидуальные предприниматели, которые приобрели транспортное средство для ведения собственного дела, должны выполнить ряд действий согласно регламенту МВД России №399.

    Список документов

    В первую очередь для регистрации своего автомобиля нужно собрать пакет документов:

    • паспорт гражданина РФ;
    • технический паспорт ТС;
    • договор купли-продажи автомобиля;
    • полис ОСАГО;
    • заявление;
    • квитанция об оплате госпошлины;
    • заявление.

    Куда подавать?

    Мнение эксперта

    Регистрация транспортного средства происходит в региональном МРЭО ГИБДД. Перед посещением желательно заранее записаться по телефону, на сайте Госуслуг и официальном портале инспекции.

    В ГИБДД потребуется выполнить следующие манипуляции:

    1. предоставить сотруднику все документы;
    2. пройти осмотр автомобиля;
    3. получить отметку об осмотре и составить заявление.

    Спустя некоторое время нужно явиться в эту же организацию и забрать регистрационные документы.

    Стоимость процедуры

    Стоимость оформления документации регулируется Налоговым кодексом РФ. В 2019 году государственная пошлина составляет:

    • за выдачу новых номерных знаков на ТС — 2000 рублей;
    • за выдачу ПТС — 800 рублей;
    • за внесение изменений в ПТС — 350 рублей;
    • за выдачу СТС — 500 рублей.

    При покупке подержанного автомобиля сменять предыдущие госномера не обязательно, тогда и финансовые затраты снизятся (как оставить прежние номера при продаже и покупке автомобиля?). Также оформление обойдется дешевле, если для регистрации использовать сервис Госуслуги — скидка на оплату пошлины составит 30%.

    к содержанию ↑

    Особенности оплаты: по безналу и за наличные

    Оплата покупки автомобиля безналичным расчетом — наиболее приемлемый вариант. Транспортное средство — это дорогостоящий продукт, поэтому рискованно носить с собой крупные суммы в наличном виде. Но стоит помнить некоторые особенности:

    • При оплате покупки с карты может взиматься комиссия. Даже небольшой процент не выгоден продавцу автомобиля, поэтому он будет настаивать на оплате наличными средствами.
    • При переводе денег через расчетный счет банк взимает комиссию с покупателя.

    При первом варианте оплату лучше производить через личный счет. Часто при расчете наличкой автосалон предлагает покупателям хорошую скидку, да и при таком способе оплаты покупка происходит быстро и без задержек.

    Индивидуальному предпринимателю положено использовать наличные деньги в следующих ситуациях:

    • оплата зарплаты;
    • под отчет;
    • страховые взносы;
    • личные нужды;
    • оплата услуг подрядчика;
    • возврат денег;
    • выплата денег платежному агенту.

    Покупку транспортного средства можно внести в категорию личные нужды. Для этого потребуется оформить товарный и кассовый чек.

    к содержанию ↑

    Оформить машину на субъекта хозяйствования: плюсы и минусы

    Плюс приобретения автомобиля в качестве объекта для предпринимательской деятельности в том, что ИП, находящийся на ОСНО, имеет право оформить возврат НДС. Также автомобиль — инструмент для ведения предпринимательской деятельности, поэтому расходы на него можно зачитывать в качестве расходов предпринимательской деятельности.

    • ведение путевых листов;
    • сбор чеков, квитанций и договоров, связанных с ТС;
    • отсутствие возможности получить возврат НДС у ИП, работающих по УСН и ЕДВН.
    к содержанию ↑

    Физлицо продает машину, используемую в предпринимательской деятельности

    Для государственных органов принципиальной разницы в том, кто продает авто, нет, поэтому весь этап продажи автомобиля одинаков как для ИП, так и физического лица.

    1. Первым делом необходимо разместить объявление о продаже автомобиля с точным описанием и ценой.
    2. Когда найдется претендент на покупку ТС, требуется устроить осмотр машины.
    3. Далее заключается сделка, оформляется договор купли-продажи и передаются документы новому владельцу.

    Такие налоги актуальны для предпринимателя, работающего по ОСНО. Если он производит выплаты в казну государства согласно упрощенной системе налогообложению, то лицо должно включить доход в налоговую базу для расчета сбора в размере 6% или 15% от схемы «Доходы минус расходы».

    При использовании ЕНВД ИП уплачивает налог в виде фиксированной суммы на прибыль, рассчитанной в индивидуальном порядке.

    к содержанию ↑

    Частые вопросы и ответы при продаже и приобретении

    Несмотря на несложность процессов покупки или продажи автомобиля, у индивидуальных предпринимателей возникают некоторые вопросы.

      Какие доказательства предоставить налоговой для доказательства того, что транспорт используется для работы?

    К сожалению, обычных чеков оплаты за бензин недостаточно. Необходимо всегда при себе иметь:

    • Бумаги на приобретение машины (товарная накладная, выписка из банка, договор поставки).
    • Путевые листы, позволяющие следить за работой водителей. Они отображают, сколько времени лицо провело за рулем и какое количество топлива потратил.
    • Документы, подтверждающие автомобильные расходы на страховку, технический осмотр, бензин, ремонт, платные автостоянки (чеки, квитанции, договоры).
  • Что делать, если деятельность не связана с перевозками или доставкой, а автомобиль необходим?

    Иногда ИП транспортное средство необходимо для поездок в командировки или на встречи с клиентами. Эту деятельность в договоре можно зафиксировать следующей фразой «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента». Не всегда такая формулировка убеждает сотрудников налоговой, поэтому проще зарегистрировать авто на физическое лицо. Что будет, если уменьшить налог, а налоговая не поверит?

    Самое страшное, что может произойти при снижении налога после покупки автомобиля, — это увидеть, что налоговая не только начислит недостающую сумму, но и оштрафует предпринимателя. Решение сотрудников можно оспорить в суде. Что если предприниматель купил несколько автомобилей, можно ли оформить все на ИП?

    Таким образом, от цели использования транспортного средства зависит размер налога от продажи автомобиля или получения дохода в процессе коммерческой деятельности. Сам процесс купли-продажи автомобиля у физического лица или индивидуального предпринимателя не имеет отличительных особенностей.

    Налог при продаже автомобиля для ИП

    Большинство автовладельцев не сталкиваются с особыми сложностями при продаже своего автомобиля. Порядок продажи и сумма налогов в таком случае понятны многим. Но этот же процесс для индивидуального предпринимателя будет несколько иным. Налог при продаже автомобиля для ИП зависит от нескольких факторов.

    к содержанию ↑

    Налог для физического лица и ИП

    В данном случае нужно понимать, что для государства неважно, физическое вы лицо или ИП. При продаже автомобиля нужно решить вопрос, от чьего лица будет осуществляться сделка, и разъяснить, для каких целей покупалась машина.

    Если предприниматель будет продавать авто в качестве частного лица, то ему придется уплатить налог на добавленную стоимость (НДС), если же – от лица предпринимателя, то потребуется общий налог при УСН.

    к содержанию ↑

    Налоги при продаже авто

    Физические лица, а также предприниматели при продаже личного автомобиля должны уплатить налог на доходы (НДФЛ в размере 13%). ИП, который использовал автотранспорт в коммерческих целях (для предпринимательской деятельности), должен уплатить и НДФЛ (13%), и НДС (18%).

    Это применяется в том случае, если ИП работает по общей системе налогообложения (ОСНО).

    Индивидуальный предприниматель не уплачивает эти налоги, если работает по «упрощенке». В таком случае он должен включить доход от сделки в налоговую базу для расчета сбора в размере 6% от прибыли или 15% от схемы «доходы минус расходы».

    Если ИП использует ЕНВД, то должен уплатить единый налог на вмененный доход. Это выглядит как возможный доход со сделки, за исключением затрат, связанных с извлечением прибыли.

    к содержанию ↑

    Вычет при продаже авто

    Налоговым имущественным вычетом могут воспользоваться только частные лица в отношении подоходного налога.

    НДФЛ можно не платить, если:

    1. Автомобиль продается дешевле, чем покупался (или стоимость ниже 250 тысяч рублей). Это должно быть доказано документами.
    2. Лицо владеет автомобилем уже более 3 лет (ст. 217 НК).

    Налог и цель использования ТС

    О цели эксплуатации транспортного средства нужно задуматься прежде, чем купить его. Это может значительно уменьшить расходы на налоги.

    Продажа легкового автомобиля не будет осложнена, т.к. понятно, что машина не предназначалась для предпринимательской деятельности.

    Мнение эксперта

    Если только это не пассажирские перевозки, например такси. А вот доказать, что грузовой автомобиль или микроавтобус использовался только в личных целях, трудно.

    В таком случае налогообложение происходит в соответствии с той системой, которую применяет ИП.

    к содержанию ↑

    Декларация при продаже авто

    Если продажа автомобиля осуществилась, необходимо заполнить бланк по форме 3-НДФЛ либо от руки, либо в электронном виде. Затем отнести в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля следующего года. Но это не действует в отношении налогового вычета, заявление на него можно подавать в любое время года.

    Нужно быть внимательным при подсчете месяца продажи автомобиля. Порядок расчета коэффициента владения изменился в 2016 году.

    Если снятие с регистрации произошло после 15-го числа месяца, то последний считается полным. Если же транспортное средство сняли с учета в промежутке между 1 и 15 числом месяца включительно, то этот период не будет считаться при расчете налога у продавца.

    Перед тем как продать автомобиль, подумайте, оформлять сделку как частное лицо или как ИП. Продажа транспортного средства – это тоже доход, и за него нужно отчитаться перед налоговой.

    Как осуществляется продажа автомобиля ИП УСН?

    Как происходит продажа автомобиля ИП УСН? Многих бизнесменов интересует этот вопрос. Предпринимательская деятельность – это область малого бизнеса.

    Для ее развития необходимы не только организаторские способности индивидуального предпринимателя и ряд затрат, иногда в ней задействуется имущество, а именно собственное авто. Как быть и что делать, если вы как индивидуальный предприниматель решили продать авто? Для этого надо совершить ряд действий, которые будут отличаться от действий простого физического лица, который решил продать свое средство передвижения.

    Для ведущих бизнес процедура оформления продажи будет несколько сложнее.

    к содержанию ↑

    Как происходит реализация автомобиля ИП на упрощенке

    Ситуация, в которой ИП на УСН продает автомобиль, бывает разной. Рассмотрим идеальный вариант. Гражданин, оформивший регистрацию как ИП, приобретает имущество для развития деятельности – авто. По прошествии определенного времени индивидуальным предпринимателем осуществляется продажа транспортного средства.

    С точки зрения органов налогообложения при реализации авто ИП получает выручку, поэтому в налоговую систему он должен внести платеж. Причем здесь идет разговор не о гражданине, а об индивидуальном предпринимателе.

    Рассмотрим параметры вычисления налога за продажу машины при упрощенном режиме налогообложения. При данном режиме выручка является основой при расчете суммы вычета.

    При этом расходы при продаже авто у частного лица на упрощенной системе налогообложения по формуле «доходы вычесть расходы» не уместны. Расходы учитывались до этого на протяжении календарного года, в тот момент, когда приобретался автомобиль.

    Реализация авто по истечении нескольких лет (со сроком эксплуатации 10 лет) с момента его приобретения может стать не выгодным для ИП ввиду величины суммы налогообложения. При данной ситуации будет вестись пересчет вычета по упрощенке за весь период нахождения машины в собственности: списанная на расходную часть продажи сумма будет восстановлена, а на траты идет списание амортизации ввиду полезного срока эксплуатации автомобиля.

    к содержанию ↑

    Как предпринимателю на УСН продать машину

    Расчет амортизации производится на временной период. Стартует с месяца, который следует после ввода в эксплуатацию и включая месяц продажи.

    Это приведет к тому, что ИП будет делать доплату налога, взимаемого за календарный год приобретения. Доплата налога и пени – это ненужные траты.

    К примеру. Бизнесмен, находящийся на режиме налогообложения УСН 15% в июле 2015 года приобретает, оплачивает и вводит в эксплуатацию имущество, стоимость которого составляет 150 тыс. руб. Срок использования – 61 месяц.

    Расчеты на ОС учитываются при подсчете суммы налога по УСН в 2014 году. ОС продано в июле 2015 года – то есть 3 лет с момента эксплуатации не проходит. Методика расчета следующая:

    1. Исключаются из расходов денежные средства на приобретение ОС – 150 тыс. руб.
    2. Производим расчет амортизации машины по состоянию на 2014 год – берем за основу срок эксплуатации 61 месяц – 6557 руб.
    3. В расходах за 2014 год учитывается расход в суммарном эквиваленте 6557 руб. Ввиду уменьшения затрат осуществляется пересчет вычета по УСН за 2014 год, осуществляется доплата налога и пени.
    4. При подсчете суммы налога на 2015 год идет учет амортизации по ОС, расчет осуществляется за период в 8 месяцев – сумма составляет 13.115 руб.

    По аналогичной схеме осуществляется вычисление, если ИП продаст ОС со сроком полезного действия 15 лет по истечении периода 10 лет с момента приобретения.

    Как происходит реализация машины, приобретаемой до периода регистрации собственника как ИП? Случается такое, что будущий ИП приобретает имущество еще до самого начала регистрации как предпринимателя.

    В таком случае день приобретения (расчета за товар и оформления документации) приходится на более ранние сроки до момента регистрации ИП.

    В такой ситуации документы оформляются на физическое лицо. Со временного периода как имущество стало применяться в целях получения дохода, оно приобретает статус ОС. Решающее значение отводится лишь характеру имущества и целям его применения. В ходе проверки контролеры оценивают все факты в единой совокупности.

    ИП на УСН продал автомобиль — какой налог платить

    к содержанию ↑

    ИП на УСН продал автомобиль — какой налог платить

    Опишите причину своей жалобы

    1) ИП на УСН продал автомобиль, нужно ли доход от продажи показывать в декларации по УСН или его надо указать в 3-НДФЛ?

    2) ИП на УСН и ПСН нужно ли доход от продажи авто показывать в декларации по УСН?

    3) ИП на УСН продал автомобиль, но в декларацию по УСН не включал доход, а сдал 3-НДФЛ, правильно ли это?

    4) ИП на УСН продал автомобиль который не участвовал в деятельности, ему сказали включить доход в декларацию по УСН правильно ли это или ему нужно просто сдать по 3-НДФЛ. Если авто не участвовал в вашей деятельности как доказать это в налоговой?

    к содержанию ↑

    Ответ ( Один )

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Доходы индивидуального предпринимателя от продажи имущества при применении УСН учитываются в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 346.15, ст. 249 Налогового кодекса РФ).

    Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

    В силу п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

    Мнение эксперта

    1) Если ИП на УСН продал автомобиль, который использовал в предпринимательской деятельности, то доход от продажи необходимо отразить в декларации по УСН. 3-НДФЛ в этом случае не подается

    2) Если ИП совмещает УСН и ПСН и реализует автомобиль, который использовал в предпринимательской деятельности, то доход от продажи необходимо отразить в декларации по УСН.

    3) В случае, когда индивидуальный предприниматель продает автомобиль, который использовался им в личных целях, ему нужно уплатить соответствующую сумму НДФЛ либо применить имущественный вычет при соблюдении требований ст. 220 НК РФ.

    И соответственно, подать 3-НДФЛ. По общему правилу НДФЛ облагаются доходы, полученные от продажи имущества, находящегося на территории РФ, а также за ее пределами (пп.

    5 п. 1, пп.

    5 п. 3 ст.

    208 и п. 1 ст.

    209 НК РФ). При этом если имущество находится в собственности физлица три года и более, то платить НДФЛ не нужно (пп.

    2 п. 1 ст.

    228 и п. 17.1 ст.

    217 НК РФ).

    Если автомобиль использовался в предпринимательской деятельности, то доход необходимо было отразить в декларации по УСН. В данном случае уплаченный НДФЛ подлежит возврату, а доход от реализации автомобиля должен быть включен в налоговую базу по УСН.

    Если этого не сделать, то при проверке налоговые органы доначислят налог по УСН и оштрафует ИП. Штраф за неуплату налогов — 20% от суммы, не уплаченной в результате занижения базы или иного неправильного исчисления.

    А если неуплата умышленная — 40% от этой суммы (п. п.

    1, 3 ст. 122 НК РФ, ст.

    26.29 Закона N 125-ФЗ). Кроме штрафа, при неуплате налога (взносов) будут начислены еще и пени.

    4) В случае, когда индивидуальный предприниматель продает автомобиль, который использовался им в личных целях, ему нужно уплатить соответствующую сумму НДФЛ либо применить имущественный вычет при соблюдении требований ст. 220 НК РФ.

    Мнение эксперта

    И соответственно, подать 3-НДФЛ. Если у налоговых органов возникнут сомнения в том, что автомобиль использовался исключительно в личных целях, подайте пояснения.

    Расскажите, что машина использовалась в личных, бытовых целях. Доказательствами могут служить отсутствие договоров поставки с условием самовывоза, отсутствие договоров аренды, отсутствие путевых листов и т.п.

    Какие налоги нужно платить ИП при продаже автомобиля?

    Говоря о такой стороне вопроса, как налог при продаже автомобиля для ИП, следует отметить, что здесь существуют свои нюансы, знать о которых будет лучше заранее, еще до юридического заключения сделки.

    О том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель при продаже авто, какой имущественный вычет можно при этом получить, какая связь между суммой обязательств перед бюджетом и целью использования технического средства, каков порядок подачи декларации и какие штрафы предусмотрены в случае ее несвоевременного представления, можно узнать из данной статьи.

    к содержанию ↑

    Какие налоги платит ИП при продаже автомобиля?

    Для государственных органов нет существенной разницы, проводится сделка от имени физического лица или от индивидуального предпринимателя. И в данной ситуации в зависимости от того, кто выступает в качестве продавца, будет определяться лишь то, какой из видов платежей будет уплачен в государственную казну.

    Если сделку будет проводить физическое лицо, то в этом случае следует оплатить НДС. Если продавцом является коммерсант, то действует упрощенная система налогообложения.

    Помимо того, в государственный бюджет следует выплатить:

    • подоходный налог в размере 13%, который применим как к физическому лицу, так и к индивидуальным предпринимателям, которые решили продать средство передвижения, ранее используемое исключительно для личных целей;
    • ИП платит НДС в размере 18%, если продаваемое техническое средство использовалось в деятельности фирмы.

    Если выбрана упрощенную систему налогообложения, то в выплате перечисленных выше сборов нет необходимости. Однако в этом случае ИП обязан включить доход от сделки в налогооблагаемую базу.

    к содержанию ↑

    Штрафы за несвоевременную подачу декларации

    Согласно российскому фискальному законодательству, ИП при несвоевременной подаче бланка по форме 3 – НДФЛ и несвоевременной уплате сбора выплачивает государству штраф, минимальная сумма которого составляет 1000 рублей.

    К тому же, согласно статье 75 главного фискального документа страны в случае предоставления декларации в срок и просрочки суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик выплачивает пеню в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ до того момента, пока задолженность не будет полностью погашена.

    Автор статьи
    Следующая
    НалогообложениеИП: бухучет и налогообложение

  • Добавить комментарий

    Adblock
    detector